.应交税金

.应交税金 本文由 水性漆 www.zjcpaint1.com 整理发布 先通过‘应交税金-增值税检查调整’归集，并调整相关项目的金额: 如果税局检查出前期应增加的销项税额，是由于视同销售等而发生的，则相应调整视同销售行为的账务金额。如将自产商品用于员工福利等 借:应付福利费 170 贷:应交税金——增值税检查调整 170 如果前期应增加的销售税额是由于销售业务而发生的，能从顾客处得到补偿的，进应收账款 借:应收账款等 170 贷:应交税金——增值税检查调整 170 如果无法从顾客处得到补偿，一是进入营业费用(如商家将商品用于宣传活动，赠送商品给顾客)，二是进入营业外支出。 接着看账上‘应交税金——应交增值税’的余额情况进行处理 1)‘应交税金——应交增值税’余额为0 借:应交税金——增值税检查调整 170 贷:应交税金——未交增值税 170 2)‘应交税金——应交增值税’借方余额为A， A>或=170 借:应交税金——增值税检查调整 170 贷:应交税金——应交增值税 1701 2下一页 促进增长方式转变的财政政策的建议 本文由 水性漆 www.zjcpaint1.com 整理发布 A<170 借:应交税金——增值税检查调整 170 贷:应交税金——应交增值税 A 应交税金——未交增值税 170-A 3)‘应交税金——应交增值税’为贷方余额 借:应交税金——增值税检查调整 170 贷:应交税金——未交增值税 170 如果税务上该笔销售已经成立，则要补交所得税 借:以前年度损益调整——所得税 贷:应交税金——应交所得税 借:利润分配——未分配利润 贷:以前年度损益调整 借:盈余公积——法定公益金 ——法定盈余公积 等 贷:利润分配——未分配利润 对于滞纳金和罚金，进入营业外支出，在汇算清缴时要做调增处理。 借:营业外支出 贷:其他应付款/银行存款 1 2下一页 促进增长方式转变的财政政策的建议