关于定期存款利息的核算

关于定期存款利息的核算 关于定期存款结息的帐务处理 一、 活期存款转为定期存款 A(存款单位: 1、 在银行的定期存款 借:银行存款---中国建设银行—湖北武汉省直支行888888888 100 贷:银行存款—中国建设银行—湖北武汉省直支行9999999 100 2、 在资金中心存款(摘要中注明活期转定期) 借:银行存款---内部资金中心----集团公司资金中心 a 100 贷:银行存款---内部资金中心----集团公司资金中心 b 100 B(集团公司资金中心 借:其他应付款—客户存款—活期存款—A单位 b 100 贷:其他应付款—客户存款—定期存款-- A单位 a 100 二、预提定期存款利息(一般每季计算一次)(假定定期存款利率为年息2%) A( 存款单位 借:应收利息—定期存款利息—集团公司资金中心(或中国建设银行湖北武汉省直 支行) c 0.5 贷:财务费用—利息收入—内部利息收入 d 0.5 B( 资金中心 借:财务费用—利息支出—内部利息支出 d 0.5 贷:应付利息—吸收存款利息—A单位 c 0.5 三、定期存款转活期存款 存款单位和资金中心局按“一、活期存款转为定期存款”作相反分录 四、定期存款利息计算 (一)定期存款到期日结息(定存一年) A(存款单位: 借:银行存款---内部资金中心(或中国建设银行) a 2(利息转为基本户存款) 贷:应收利息—定期存款利息—集团公司资金中心(或中国建设银行湖北武汉省直支行) b 1.5(前面三个季度的利息) 贷:财务费用—利息收入—内部利息收入 c 0.5(最后一个季度的利息) B(集团公司资金中心: 借:财务费用—利息支出—内部利息支出 c 0.5(最后一个季度的利息) 借:应付利息—吸收存款利息—A单位 b 1.5(前面三个季度的利息) 贷:其他应付款—客户存款—活期存款—A单位 a 2 (二)定期存款提前支取结息:(假如在第300天支取，活期利率为年息0.9%) A(存款单位: 借:银行存款---内部资金中心(或中国建设银行) a 0.75(利息转为基本户存款) 贷:应收利息—定期存款利息—集团公司资金中心(或中国建设银行湖北武汉省直支行) b 1.5(前面三个季度的利息) 贷:财务费用—利息收入—内部利息收入 c —0.75(冲前三个季度多计的利息) B(集团公司资金中心: 借:财务费用—利息支出—内部利息支出 c —0.75(冲前三个季度多计的利息) 借:应付利息—吸收存款利息—A单位 b 1.5(前面三个季度的利息) 贷:其他应付款—客户存款—活期存款—A单位 a 0.75 (三)定期存款过期后结息: 存款单位和资金中心应该把超过定期存款日期的一段时间的利息做活期利息计算，分录同“(一)定期存款到期日结息”。 以上红色英文字母的标注，表示内部交易抵销的科目匹配关系 。 凡与上不符的，请一律纠正。 集团公司财务部2008年7月29日