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涉外税务审计立案审批表

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涉外税务审计立案审批表涉外税务审计立案审批表 单书一 涉外税务审计立案审批表 企业基本情况表 单书二 企业名称 企业名称 纳税人识经济性质 投资来源 所属行业 别号 登记注 微机 开业 册类型 代码 日期 生产经 营范围 审计项目 审计所属是否国地主审地税主审人、电 联系 法定代表人 国籍 电话 期间 税联合 机关 话 联系 财务负责人 电话 联系 办税人员 电话 审计要点 开户 账号 银行 序号 投资方名称 投资方国别 投资金额 主审地税机关签章 市局审批意见 省局审批意见 享受税收优惠税种和 年限(起讫时间) -1-...
涉外税务审计立案审批表
涉外税务审计立案审批表 单书一 涉外税务审计立案审批表 企业基本情况表 单书二 企业名称 企业名称 纳税人识经济性质 投资来源 所属行业 别号 登记注 微机 开业 册类型 代码 日期 生产经 营范围 审计项目 审计所属是否国地主审地税主审人、电 联系 法定代表人 国籍 电话 期间 税联合 机关 话 联系 财务负责人 电话 联系 办税人员 电话 审计要点 开户 账号 银行 序号 投资方名称 投资方国别 投资金额 主审地税机关签章 市局审批意见 省局审批意见 享受税收优惠税种和 年限(起讫时间) -1- 工会经费 应缴纳地方税种、费200 年已缴纳地方税费基金额(分种和基金种类名称 税种统计入库实绩) 残疾人保障金 营业税 城市垃圾费 个人所得税 河道费 其中:外籍人员人数、 代扣外籍人员个人所 得税 审计人员: 年 月 日 房产税 城镇土地使用税 印花税 代扣非居民税款 (付汇) 水利基金 养老保险费 失业保险费 医疗保险费 工伤保险费 生育保险费 -2- 单书三 单书四 外籍人员基本情况表 企业关联关系表 与本企业有经济往经济交易 经济往来 性别 出生地 关联线索追踪 来的关联方名称 类型 金额 姓 名 (英文) 出生日期 国籍 证件名称 入境时间 任职职务 证件号码 离境时间 任职时间 服务单 位名称 服务单 位地址 派遣单 位名称 派遣单 位地址 手机 境内居 住地址 电话 审计人员: 年 月 日 审计人员: 年 月 日 -3- 单书五 单书六 企业缴纳国税税种20 年度申报入库统计表 涉外税务审计内部控制风险调查测试表 问 题 是 否 月份 增值税 消费税 营业税 企业所得税 车辆购置税 其它 1 1 有无专人负责编制会计报表, 2 2 财务会计工作岗位有无岗责? 3 3 是否定期(按月)编制会计报表? 4 5 4 编制报表前是否进行财产清查? 6 报告期改变会计计量方法和揭示方法是否经有权5 部门批准并在报表附注充分说明? 7 6 是否有专人负责税款核算, 8 9 7 是否按时进行纳税申报, 10 8 是否使用会计电算化系统, 11 9 是否因违反税务法律法规被行政处罚过, 12 合计 10 是否按时向有关部门报送会计报表, 审计人员: 年 月 日 审计人员: 年 月 日 -4- 单书七 单书八 涉外税务审计内部控制风险表 涉外税务审计财产行为税内部控制风险 调查测试表 问 题 是 否 高通过调查发现被审计单位存在上述问题(5条以1 是否存在房产增加、处置业务备忘程序, 风上否定结果)应评估为涉税高风险,在税务审计 2 房产增加、处置业务是否在授权下进行, 险 程序的运用上应以详细测试为主。 增加及减少业务的原始凭证送交财会部门前,是3 通过调查发现被审计单位部分存在上述问题(5否存在审批手续, 中条否定结果以下)应评估为涉税中等风险,在税等 4 记帐凭证入帐前是否存在稽核程序, 风险 务审计程序的运用上应以详细测试为主,可以结风等级 合分析性测试,取得企业地方税如实申报的证据。5 房产卡片登记完毕,是否存在复核程序, 险 可以信赖企业会计账簿的纳税。 6 房产总帐、明细帐是否存在复核程序, 通过调查发现被审计单位上述问题均为“是”应房产增加及处置业务的授权、执行、审查、验收、7 低评估为涉税低风险,在税务审计程序的运用上应记帐是否各自分离, 风以分析性测试为主,结合对部分涉税审计项目抽8 房产处置是否存在技术鉴定程序? 险 查确定上述调查的准确性。可以信赖企业会计账 簿的纳税记录。 9 房产帐实是否存在核对程序? 10 房产折旧是否存在业务备忘程序? 房产折旧计算和转帐凭证入帐前,是否存在稽核风险11 ? 评估调查发现该审计单位内部控制存在( )条否定结果, 审计可以判定为( )风险 12 房产租赁是否存在业务备忘程序? 结论 13 房产租赁授权与租金收取职能是否相分离? 房产租赁业务原始凭证送交财会部门前,是否存14 在审签制度? 风险15 记帐前后是否存在复核及稽核程序? 评估 16 是否存在土地使用权增加、处置业务备忘程序, 处理 17 土地使用权增加、处置是否在授权下进行, 意见 18 土地使用权增加、处置是否存在签订程序, 审计人员: 年 月 日 审计人员: 年 月 日 -5- 单书九 单书十 涉外税务审计财产行为税内部控制风险评价表 涉外税务审计个人所得税内部控制风险调查测试表 通过调查发现被审计单位存在上述问题(5条以上问 题 是 否 否定结果)应评估为涉税高风险,在税务审计程高 有无员工奖励或者利润分红计划,如果有,说明风 序的运用上应以详细测试为主,对各项地方税种1 所涉及的人员、职务和计算方法, 险 要实施企业账面入库与ahtax2005系统数据详细 核对。 工资薪金业务的核算、审核,与记录的职务是否2 通过调查发现被审计单位部分存在上述问题(5条相互分开, 中 风 以下否定结果)应评估为涉税中等风险,在税务等 险 审计程序的运用上应以详细测试为主,可以结合3 是否为员工办理了有关社会保险, 风 等 分析性测试,取得企业地方税如实申报的证据。险 级 4 是否有售付汇情况, 可以信赖企业会计账簿的纳税记录。 记帐凭证与原始凭证的核对,是否由稽核人员进 通过调查发现被审计单位上述问题均为“是”应5 行, 评估为涉税低风险,在税务审计程序的运用上应低 风 以分析性测试为主,结合对部分涉税审计项目抽被审计单位的计酬方式,如月薪、计时工资、佣险 6 查确定上述调查的准确性。可以信赖企业会计账金、计件工资、发放频率与时间是否相适, 簿的纳税记录。 7 聘请外籍人员是否签订劳务合同, 调查发现该审计单位财产行为税申报内部控制存风险评估审 计结论 在( )条否定结果,可以判定为( )风险 是否使用地税部门提供的个人所得税扣缴软8 件, 9 收付凭证是否按顺序连续编号, 工资薪金支付业务的发生,是否经有关业务主管风险评估处10 或领导批准,并经授权人经办, 理意见 出纳是否根据审核无误的会计凭证登记银行存11 款日记帐、现金日记帐和其他货币资金明细帐, 审计人员: 年 月 日审计人员: 年 月 日 -6- 单书十一 涉外税务审计营业税内部控制风险调查测试表 涉外税务审计个人所得税内部控制风险评价表 问 题 是 否 1 企业是否使用电子税控系统对营业收入控制, 通过调查发现被审计单位存在上述问题(5条以上2 企业是否与业务单位签订合同,进行合同控制, 高 否定结果)应评估为涉税高风险,在税务审计程序风 3 企业会计部门是否有相关合同副本, 的运用上应以详细测试为主,对各项地方税种要实险 与营业收入收款和记账的业务有关的不相容职务〈如钱、帐、施企业账面入库与ahtax2005系统数据详细核对。 4 物的管理〉是否分离, 通过调查发现被审计单位部分存在上述问题(5 中 收款人员是否在授权范围内办理业务,授权以外的业务是否经条以下否定结果)应评估为涉税中等风险,在税5 等 过特殊审批, 务审计程序的运用上应以详细测试为主,可以结风险 风 等级 发生赊销业务的,是否对客户的信用情况进行 合分析性测试,取得企业地方税如实申报的证据。险 6 调查, 可以信赖企业会计账簿的纳税记录。 通过调查发现被审计单位上述问题均为“是”应7 营业业务的发生是否经过企业有关部门负责人审批并签字, 评估为涉税低风险,在税务审计程序的运用上应低 8 发票和发货单是否连续编号, 风 以分析性测试为主,结合对部分涉税审计项目抽 险 查确定上述调查的准确性。可以信赖企业会计账9 是否有专人负责收款工作, 簿的纳税记录。 企业是否设置总分类帐和明细分类帐,对营业收入进行总分类10 调查发现该审计单位个人所得税纳税申报内部控制风险评估和明细分类核算, 审计结论 存在( )条否定结果,可以判定为( )风险 11 坏帐是否按规定的审批程序处理, 12 销售折扣是否得到授权, 退款是否经有关负责人批准后才办理销帐和退款 风险评估13 手续, 处理意见 14 佣金的支出是否有执行依据, 审计人员: 年 月 日审计人员: 年 月 日 单书十二 -7- 单书十三 单书十四 涉外税务审计营业税内部控制风险评价表 涉外税务审计计划表 通过调查发现被审计单位存在上述问题(5条以上审计小组负责人 审计小组成员 否定结果)应评估为涉税高风险,在税务审计程高 计划现场审计时间 计划总时数 风 序的运用上应以详细测试为主,对各项地方税种 检查项目及内容 执行人 计划时间 实际时间 险 要实施企业账面入库与ahtax2005系统数据详细 核对。 通过调查发现被审计单位部分存在上述问题(5中 风条以下否定结果)应评估为涉税中等风险,在税等 险 务审计程序的运用上应以详细测试为主,可以结风 等合分析性测试,取得企业地方税如实申报的证据。险 级 可以信赖企业会计账簿的纳税记录。 通过调查发现被审计单位上述问题均为“是”应评 估为涉税低风险,在税务审计程序的运用上可以以低 风 分析性测试,结合对部分涉税审计项目抽查确定上 险 述调查的准确性。可以信赖企业会计账簿的纳税记 录。 风险评估调查发现该审计单位营业税纳税申报内部控制存 审计结论 在( )条否定结果,可以判定为( )风险 风险评估 处理意见 审计人员: 年 月 日 -8- 单书十五 ××市地税局涉外税务审计通知书 ×地外税审通字[20 ] 号 : 根据《国家税务总局关于印发《涉外税务审计规程》的通知,国税发[1999]74号,规定~我局决定从 年 月 日起派 等 人对你单位 年 月 日至 年 月 日期间的地方各税费基金申报缴纳情况进行涉外税务审计~届时请贵单位给予工作配合~并如实反映情况、提供相关数据、合同、信息资料~不得拒绝、隐瞒~特此通知。 批准人: 主管税务机关,公章, 年 月 日 告知事项:税务机关派出税务人员进行税务审计时,应当两人以上,并出示税务检查证,否则,被审计单位有权拒绝审计。 -9- 单书十六 涉外税务审计现场查核工作底稿 第 页 共 页 涉及审计调整内容 日期 凭证号码 摘 要 对应科目 金额 存在问题 涉及税种 金额 审计人员: 年 月 日 -10- 单书十七 涉外税务审计现场查核发票工作底稿 第 页共 页 检 查 内 容 损毁或 拆本 损毁或 未按规 发票名称 购(印) 出借 代开 丢失 使用 丢失存 联数 使用数 结存数 私印购 定填开 (全称) 数量 (转让) (份数)(份数) 根份数 (本) (本) (本) (本) (本) 份数 金额 份数 金额 合计 其 入账所 未按规定范围 他 收据入账 其他 属时期 使 用 发 票 发 对外来入 票 账发票的 违 检查 章 情 况 审计人员: 年 月 日 -11- 单书十九 单书十八 ××市地税局涉外税务审计报告 涉外税务审计情况汇总表 ×地外税审报字[20 ] 号 应纳金额 序号 审计税费 审计调整额 审计补退额 申报金额 ×地外税审 纳税人名称 立案编号 报字[20] 号 纳税人微机代码 法定代表人 财务负责人 纳税人地址 电话号码 主审人员 审计联系电话 一、被审计单位基本情况: 二、审计过程及存在问题: 审计人员: 年 月 日 -12- 单书二十 三、审计处理意见 ××市地税局涉外税务审计初审意见通知书 ×地外税初审字[20 ] 号 : 我局于 年 月 日至 年 月 日对你单位 年 月 四、审计建议 日至 年 月 日地方税费基金申报及缴纳情况进行了涉外税务 审计,现就有关审计情况及初审意见通知如下: 一、审计情况 审计人员签名: 年 月 日 附:涉外税务审计现场查核工作底稿及凭证资料 二、初审意见 -13- 单书二十一 涉外税务审计移送稽查案件审批表 移送企业名称 纳税登记号 审计人员 移送理由 所属管理分局意见 对于以上初审意见,你单位若有疑义应当自收到本通知之日起一周内来我局进行税务磋商,逾期视同放弃陈述申辩权利。 审计联系电话: 联系人: 市级地税局意见 20 年 月 日 主管地税机关(公章) -14- 单书二十二 单书二十三 涉外税务审计移送反避税案件审批表 ××市地税局涉外税务审计处理决定书 ×地外税审处字[20 ] 号 移送企业名称 纳税登记号 : 审计人员 我局于20 年 月 日至20 年 月 日对你单位20 移送理由 年 1月1日至20 年12月31日地方税费基金申报及缴纳情况进行 了涉外税务审计,现就有关审计情况及处理决定通知如下: 一、审计基本情况 所属管理分局意见 市级地税局意见 二、处理决定(内容) -15- 单书二十四 涉外税务审计结案审批表 企业名称 纳税人识经济性质 投资来源 所属行业 别号 立案时间 审计所属是否国地主审地税主审人、电 期间 税联合 机关 话 调整 审计项申报审计调税收调工作底调整依据 限你单位自收到本决定书之日起15 日内到 目 金额 整额 整额 稿索引 地方税务局纳税服务厅将上述应补交的税款和滞纳金及时入库,并 进行相关帐务调整。逾期未缴的,将依照《中华人民共和国税收征 收管理法》第四十条规定强制执行。 审计联系电话: 联系人: 20 年 月 日 主审地税机关签章 主管地税机关(公章) 审批意见 -16- -17-
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