会计开题报告

会计开题报告 毕业()开题报告 学生姓名: 学 号: 专 业: 会计学 设计(论文)题目: 试论以企业会计人员为主体的 内部控制 指导教师: 2010年 3月 11日 开题报告填写要求 1(开题报告(含“文献综述”)作为毕业设计(论文)答辩委员会对学生答辩资格审查的依据材料之一。此报告应在指导教师指导下，由学生在毕业设计(论文)工作前期内完成，经指导教师签署意见及所在系审查后生效; 2(开题报告内容必须用黑墨水笔工整书写或按教务处统一设计的电子文档标准格式打印，禁止打印在其它纸上后剪贴，完成后应及时交给指导教师签署意见; 3(“文献综述”应按论文的格式成文，并直接书写(或打印)在本开题报告第一栏目内，学生写文献综述的参考文献应不少于10篇(不包括辞典、); 4(有关年月日等日期的填写，应当按照国标GB/T 7408—94《数据元和交换格式、信息交换、日期和时间表示法》规定的要求，一律用阿拉伯数字书写。如“2002年4月26日”或“2002-04-26”。 毕 业 设 计(论 文)开 题 报 告 1(结合毕业设计(论文)课题情况，根据所查阅的文献资料，每人撰写 2000字左右的文献综述: 文 献 综 述 1.内部控制 内部控制是单位内部的一种，但又不是一般的管理制度，而是一种特殊形式的管理制度。一般管理制度是以管理某种经济事项为内容的一种规章制度，而内部控制制度则是以一个企业、一个单位的经济活动为总体，采取一系列专门的方法、措施和程序对所属控制系统建立内部控制体系的一种特殊管理制度。它与一般的管理制度相比，具有以下显著特征: 1.1内部控制是在系统理论的指导下，把一个企业或一个单位作为一个总体，并把构成总体的各个组成部分(要素)看成是一个个系统。 1.2内部控制的主体只能是单位内部人员。 1.3内部控制以单位内部的经济活动(或经营管理活动)为客体。 1.4内部控制的手段和方法多种多样。 1.5内部控制从其本质上讲属于单位内部的管理制度。 2.内部控制制度的必要性 内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。我们知道，有关企业经营的失败、会计信息失真、违法经营等情况在很大程度上都可以归结为企业内部控制度的缺失或失效，诸如我国巨人集团的倒塌，郑州亚细亚的衰败，乃至美国安然公司的破产等，这些现象，无不与企业内部控制制度有着一定的关系。因此，完善企业内部控制制度，保证会计信息质量，对于完善公司治理，保护资本所有者的权益有着非常大的意义。 2.1内部控制制度的分类 企业内部控制制度划分为内部管理控制制度与内部会计控制制度两大类。 内部管理控制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性没有直接影响的内部控制。例如，企业单位的内部人事管理、技术管理等，就属于内部管理控制。 内部会计控制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性有直接影响 的内部控制。例如，由无权经管现金和签发支票的第三者每月编制银行存款调节表，就是一种内部会计控制，通过这种控制，可提高现金交易的会计业务、会计记录和会计报表的可靠性。 2.2制定内部控制制度的基本目的 企业单位制定内部控制制度可以保证组织机构经济活动的正常运转，保护企业资产的安全、完整与有效运用，提高经济核算(包括会计核算、统计核算和业务核算)的正确性与可靠性，推动与考核企业单位各项方针、政策的贯彻执行，评价企业的经济效益，提高企业经营管理水平。尤其需要指出的是，企业财务管理系统电算化已经普及，但计算机信息失控、破坏情况日趋严重，从而造成责任不明、相互推卸等问题，其关键在于计算机核算软件存在着密码缺乏牵制性，常用的密码设置方法已不适应电算化会计信息系统的管理和发展，财务管理电算化应提高会计信息的保密程度，避免信息泄漏及对实体信息破坏，所以，建立比较完善的企业内部控制制度便可以避免密码的泄漏、避免指责不明和相互推诿的问题。 3.以会计人员为主体的内部控制制度的意义 按照契约理论,企业是由一系列不同层次的委托代理关系组成的总体。由于委托人与代理人的目标往往不一致,这样在信息不对称的情况下,就产生了经济学家经常提到的两种行为,即“道德风险”和“逆向选择”,以及由此产生的“内部人控制”现象。对于这种现象,只能依靠非市场机制加以妥善解决,即出资者将资本授权给经营者经营后,必须辅以严格的监督,这样才能实现会计管理的预定目标。这种监督有外部监督和内部监督两种,而由于经营者对企业的控制,使得外部监督的成本高、效益差;相比而言,内部监督往往能起到关键性作用。因此,新颁发的《中华人民共和国会计法》明确指出“各单位应当建立健全本单位内部会计监督制度”,对单位内部控制问题作出专门规定。 3.1从会计的产生与发展来看，会计本身就具有内部控制的作用 会计作为一项管理活动,提高企业经营效率,加强企业经营管理是会计工作的职责之一。会计监督的完整含义是指对经济活动的调节、指导、控制和促进,调节和指导主要是指利用各种经济活动方法引导人们的经济行为按照合理、合法的轨道进行,促进与控制则是对经济活动合理、合法性给予直接的支持和制约。会计人员的受托责任来自所有者和经营者两个方面,既要对所有者负责,也要对经营者负责。一方面,会计人员受托于所有者对企业的生产经营活动进行全面可靠地确认、计量、记录,披露企业的经营状 况和理财状况;另一方面,会计人员受托于经营者在加强经营管理、确定企业内部激励机制、提高经济效益等方面发挥作用,协助经营者履行理财责任和经营责任,最大效率地达到经营者所要求的经营目标。内部控制目标主要分为三类:与营运有关的目标、与财务报告有关的目标以及与法令的遵循性有关的目标等,而这三个目标也正是会计工作的三个目标。 3.2从会计人员在企业中的地位来看，会计人员也是最适合的内部控制执行者 在企业内部,会计工作是企业管理的中心环节,企业的供、产、销、人、财、物等几乎全部经济业务都要经过会计环节转换为会计信息,会计人员能够全面地掌握企业的各种经济活动和企业的财务状况。内部控制的构成要素之一是信息和沟通,围绕在控制活动周围的是信息与沟通系统。这些系统使企业内部的员工能取得他们在执行、管理和控制企业经营过程中所需的信息,并交换这些信息。而会计无疑是企业管理的信息中心,由会计人员进行内部控制,可以避免注册会计师审计常常会遇到的审计范围受限等情况。因此,通过会计这个环节来建立企业权力约束制度,是由会计工作本身的地位所决定的。 参考文献: [1]周奇颖.中小企业财务管理和财务控制问题初探.长春工业大学学报，2007(3). [2]吴英红，常宇胜.关于加强企业控制问题的探讨.理论界,2004(5). [3]闫俊瑜.加强内控制度建设提升信息化应用水平.冶金财会,2008(8). [4]潘琰,郑仙萍.论内部控制理论之构建.会计研究,2008(2). [5]刘大贤,袁小勇.审计学.北京:首都经贸大学出版社,2003. [6]杨立明,高尚宏.试论以企业会计人员为主体的内部控制制度.前沿,2006(30). [7]薄会东.试论以企业会计人员为主体的内部控制制度.中国商界,2008(15). [8]李坤,李玲.现代企业内部控制制度.现代经济信息,2009(8). [9]阎达五.《企业内部会计控制系统》.北京:中国人民大学出版社，2004(财会文库) [10]李荣梅，陈良民.《企业内部控制与审计》.北京:经济科学出版社，2004.4. [11]《内部会计控制制度》课题组.《内部会计控制制度讲解》.北京:北京科学技术出 版社，2002.4. [12]王书力，彭双南，竹怀宏，程红燕.《内部会计控制实务与案例》.北京:中国物价 出版社，2002.5. [13]周兴荣.《企业会计制度设计》.北京:科学出版社，2006. [14]耿建新，宋常.《审计学》.北京:中国人民出版社，2007. [15]宋荣恩，应唯，袁敏.《企业内部控制制度设计——理论与实践》.上海:上海财经 大学出版社，2005.6. [16]董晓平，张红曼，于洪.《吉林省会计从业资格考试辅导教材》.吉林人民出版社. [17]刘敏.企业内部控制制度的探讨.商业经济，2004(8). 毕 业 设 计(论 文)开 题 报 告 ,(本课题要研究或解决的问题和拟采用的研究手段(途径): 一、本课题要研究或解决的问题: 1、内部控制制度的具体含义及内容，其设立的必要性及意义; 2、审计监督工作对目前内部控制形式有何影响; 3、内部控制模式都有哪些; 4、以会计人员为主体的内部控制制度的必要性及意义; 5、针对这些问题采用的方法。 二、本课题拟采用的研究手段(途径): 1、通过阅读大量国内外对企业内部控制制度的研究来为论文做好准备; 2、查阅与本课题相关的书籍和指导教师给的资料，并做好笔记; 3、主要运用对比研究的方法，对以会计人员为主体的内部控制制度进行研究; 4、虚心向指导教师请教，认真听取指导教师的指导，对不懂的问题要及时向指导教师反馈。最后在指导老师的指导下完成毕业设计论文。 毕 业 设 计(论 文)开 题 报 告 指导教师意见: 1(对“文献综述”的评语: 该文献综述对内部控制制度的含义、内部控制制度的意义、目标、作用进行了详细阐述，同时提出了其建立原则。从会计人员在企业中的地位角度，对会计人员在企业内部控制中的作用进行了分析。据此认为可以开题。 2(对本课题的深度、广度及工作量的意见和对设计(论文)结果的预测: 本课题具有一定深度，它涉及包括审计制度等内部管理方面的内部牵制制度，同时要依据我国会计准则及会计制度等方面的要求，以使内部控制制度的建立更加符合法律法规的要求，更加科学合理。工作量适中。相信能够设计出对各单位具有普遍指导意义的内部控制制度体系。 指导教师: 李岁江 2010年3月12 日 所在学院(系)审查意见: 负责人: 年 月 日