银行外汇业务

银行外汇业务 前言 国际间相互交往,特别是经贸往来,必然引起贸易非贸易的资金往来和货币结算,由于各国使用的货币不同,形成了以外国货币、票据和有价证券等外汇资金进行兑换买卖和收支结算业务,这些都属于银行办理的外汇业务范畴。 一、外汇、汇率的概述以及外币兑人民币汇率 (一)、外汇的概述 1、外汇的定义 外汇是货币行政当局(中央银行、货币管理机构、外汇平准基金及财政部)以银行存款、财政部库券、长短期政府债券等形式所保有的在国际收支逆差时可以使用的债权。 这是国际货币基金组织(IMF)曾对外汇下过的明确的定义。 2、外汇的具体内容 《中华人民共和国外汇管理条例》(1996年4月1日起实施)第三条对外汇的具体内容作出如下规定: ?外国货币。包括纸币、铸币。 ?外币支付凭证。包括票据、银行的付款凭证、邮政储蓄凭证等。 ?外币有价证券。包括政府债券、公司债券、股票等。 ?特别提款权、欧洲货币单位。 ?其他外币计值的资产。 3、外汇必须具备的特征 ?外汇不仅是指外国钞票，还包括其他信用工具和有价证券; ?外汇必须以外币示，而不能以本币表示; ?外汇必须是能够在国外获得补偿的债权，外国人拒付的票据是不能够称为外汇的; ?外汇必须是可以兑换货币表示的支付手段。 (二)、汇率的概述 1、汇率的定义 汇率是指一国货币与另一国货币兑换的比率，也可说用一种货币表示另一种货币的价格。 2、外汇汇率 在国际结算中发生的一国货币与另一国货币的折算兑换，这个折算比率即外汇汇率，也称外汇汇价。 3、外汇汇率的标价 1 ?直接标价法。以本国货币表示一定单位的外国货币。 例如:人民币的美元汇率，100美元=6492.人民币，汇率如有变动，若人民币数增加，表示美元汇率上升，反之亦然。 ?间接标价法。与直接标价法相反，以外国货币表示一定单位的本国货币。 例如:英镑的人民币汇率，100人民币=9.35英镑，汇率如有变动，若英镑数增加，表示人民币汇率上升，反之亦然。 (三)、常用外币兑人民币汇率 当前汇率 外币币种 英镑 10.6943 欧元 9.2738 奥元 6.9335 美元 6.4920 港币 0.8344 台币 0.2249 日元 0.0803 韩元 0.0060 二、银行外汇业务 国际间相互交往,特别是经贸往来,必然引起贸易非贸易的资金往来和货币结算,由于各国使用的货币不同,形成了以外国货币、票据和有价证券等外汇资金进行兑换买卖和收支结算业务,这些都属于银行办理的外汇业务范畴。 (一)、外汇买卖(外汇兑换)和外币兑换 1、外汇买卖 外汇买卖是指在国际金融市场上，以特定的汇率对不同国家的可兑换货币进 2 行买卖转换的行为，并规定有明确的资金交割日期。 外汇买卖是商业银行外汇业务的重要组成部分。 外汇的买卖和兑换,须按一定的牌价计算,汇率就牌价的基础,但两者有所区别.我国人民币同外国货币的汇价,由国家外汇管理局制定,并在经营外汇业务的银行挂牌公布。现行各种外汇的牌价，按规定有下列四种: ?外汇买入价，指单位和个人把外汇票据、单证等售于银行，按此价计算; ?外汇卖出价，包括外币现金(钞票)，按规定向银行购买，按此价计算; ?外钞买入价，向银行兑换人民币，由于银行买入外币现炒，需运送境外，增加运杂费和垫付资金的成本，因此价格稍低; ?外汇中间价，指银行相互之间外汇买卖，一般按中间价结算，即买入价和卖出价的平均价。 以下是中国银行2011年5月30日当天几个币种的外汇牌价: 币种 交易单位 现汇买入价 现钞买入价 卖出价 中行折算价 英镑 100 1064.03 1013.18 1072.58 1068.89 港币 100 83.17 82.51 83.49 85.35 美元 100 647.1 641.92 649.7 648.56 欧元 100 922.34 893(86 929(75 926(79 日元 100 7.9902 7.7435 8.0544 8.0168 瑞士法郎 100 757.9 734.5 763.99 763.14 新加坡元 100 523.43 507.27 527.63 526.09 2、外币兑换 外币兑换业务，有兑换外币现钞，还有各种外币票据和信用卡兑付业务。 (二)外汇存款业务 1、个人外币存款 按不同存款对象，分为外籍人员、侨胞外币存款和国内居民外币储存存款两种。由于买入外币现钞和现汇的牌价不同，个人外币存款须按其存入外币或外汇，分别开设现钞户和现汇户。凡现汇户均可办理境内、外汇款，本国居民的现钞户，一般只能提取原币现钞。 2、单位外币存款 凡国家外汇管理允许保留现汇的机构单位和企业团体，可以经批准向银行开立外币存款账户。它可以办理境内、境外汇款等结算业务，可以通过外汇买卖方式套成其他外币存款，也可兑付人民币及酌情提取外币现钞。 (三)、外汇贷款业务 外汇贷款是银行营运外汇资金的主要途径，它对发展经济建设，扩大进出口 3 贸易和增加国家外汇收益，具有重要意义。 1、外汇定期贷款 外汇定期贷款是各类外汇贷款(固定资产贷款、流动资金贷款、信用贷款、担保贷款、抵押贷款、定期贷款、押汇融资和结算贷款等)的主要方式。它的特点是逐笔申请，逐笔审批，逐笔签订借款，约期归还，适用各类短期和中长期外汇贷款。 2、打包贷款 打包贷款是出口前期贷款，当出口单位接到境外信用证后，采购原材料、组织加工以及包装运输过程，需要相应的资金，可以信用证向出口地银行申请融通资金，待货物打包装运出口时归还贷款。 由于打包贷款是用于出口商品装运前的资金需求，其支付款项，一般以出口地货币为主，在我国可以使用人民币支付，因此一般毋须贷给外汇;对于因租用外轮运输，需要使用外汇支付运输费用的，则可发放外汇打包贷款。 3、出口押汇 出口押汇又称议付买单，实际上是以运送中货物为担保的一种贷款，也是打包贷款的延续融资。出口单位根据境外开来的信用证，按照规定条款发运货物后，以全套出口单据和以进口方为付款人的汇票，向出口地银行提出出口押汇形式的结算融资。 4、买方信贷 买方信贷是出口信贷的一种形式，为了鼓励本国商品的出口，增强其竞争能力，以提供信贷为手段，达到增加出口的目的。买方信贷也是适应进口商融资的需要，由出口方的银行向进口方的银行或单位提供以支付进口商品价款的贷款，这也是一种境外融资方式。 5、国际融资转贷款 我国银行向国际金融机构借款，用于引进先进技术设备，开发能源和原材料工业等建设项目，包括向世界银行、亚洲开发银行贷款以及向其他境外银行借商业贷款，这些贷款一般由总行出面签约，并转贷各分行经办;也有先由分行垫付款，然后由总行向境外借款提款。 (四)、国际结算 国际结算是为了清偿国际间资金往来和债权债务，是外汇收支的基本途径，也是外汇业务的主要内容。 1、汇款结算(国际汇兑) 汇款结算是国际结算中通行的方式，其中有电汇、信汇和票汇三种方式，由汇款人选用，使处在不同国家的债权人和债务人了结其相互债款，是银行办理外 4 汇业务的主要项目之一。 2、托收结算 托收结算是收款人开立汇票，委托银行向付款人收取款项的一种结算方式。 3、信用证结算 信用证结算是银行应进口方的请求，向出口方开立信用证，进出口双方根据信用证规定的条款发货和结算，由开证行承担付款责任，所以实际上是一种付款保证凭证。 4、外汇担保 外汇担保是银行出具的不可撤销的保函，如原债务人一旦无力偿还，银行承担代原债务人偿债的责任。 外汇担保的业务包括履约保函、设备进口保函、补偿贸易保函、来料加工保函、借款保函、预付金保函等。 5、代办外币信用卡 我国有的银行与境外发行信用卡的银行签订了代办信用卡业务。由委托行选择代办行开立“信用卡备用金专户”，拨存足够金额的某种货币或几种货币的备用金，并随时支付补充。代办行还必须根据委托行的委托，发展特约商户受理信用卡购物(消费)服务，由委托行、代办行和特约商户三方签订。 (五)外汇资金往来 我国银行办理贸易、非贸易等国际结算及行处间外汇资金的调拨，必然引起国内外联行间与代理行之间的外汇往来资金。这些外汇资金往来，是通过各行间相互开立账户进行的。 三、外汇银行的外汇交易 (一) 外汇交易 对个人客户，我国银行提供个人实盘外汇买卖业务;对公司客户，我国银行提供即期外汇买卖、远期外汇买卖、择期外汇买卖、掉期外汇买卖、外汇期权、利率互换、货币互换等业务。 1、外汇交易的含义 外汇交易是指外汇买卖的主体为了满足某种经济活动或其它需要时，按一定的汇率和在特定交割日进行的不同货币之间的兑换行为。 2、外汇交易的类型 ?零售性外汇交易???银行与客户之间的外汇交易 客户向银行买卖外汇，银行作为中介从中赚取外汇的买卖差价。 ?批发性外汇交易???银行同业间的外汇交易 其存在起源于弥补银行与客户交易产生的买卖差额的需要，目的在于避免由 5 此引起的汇率变动风险，调整银行自身外汇资金的余缺。 (二)、外汇银行的外汇交易 外汇银行是外汇市场最主要的参与者，它经营的业务是外汇市场交易活动极其重要的部分，它的业务对象不仅包括一般客户，还包括银行同业和其他金融机构，甚至中央银行。 从开展的业务来看，外汇银行主要从事两类外汇交易。一方面，它在外汇市场上起了外汇交易中介人的作用，从中获取差价;另一方面，它为了控制其在从事外汇业务中产生的外汇头寸，也自主买进或卖出外汇。 1、远期外汇交易 远期外汇交易，是指交易双方成交后，按事先约定的日期和汇率进行交割的外汇买卖形式。 外汇银行为平衡起外汇头寸会进行远期外汇交易。在实际业务处理中，银行在卖出远期外汇的同时，往往要买进相同数额相同币种的即期外汇。 2、即期外汇交易 即期外汇交易，是指在外汇买卖成交后，在2个工作日内办理交割的外汇交易，一般是在成交后的第二个营业日进行交割。 ?我国个人外汇交易 个人外汇交易业务又称外汇宝业务，是指银行接受个人客户委托，参照国际金融市场现时汇率，为个人把一种外币买卖成另一种外币的业务。 ?银行间即期外汇交易 银行间即期外汇交易主要是为了调整外汇头寸和谋取投机利润。 例:为了谋取利润，银行让其交易员在允许的范围内做即期外汇投资生意。假设某银行的有关规定:美元交易每笔最高限额是100万美元，美元多头(超买)或空头(超卖)不得超过200万美元。设该银行交易员在一天内做了5笔美元兑英镑的即期外汇交易: 美元 汇率 英镑 买入 卖出 买入 卖出 100 0.6330 63.3 100 0.6340 63.4 100 0.6350 63.5 100 0.6330 63.3 100 0.6340 63.4 在收盘时，该银行有美元多头100万，英镑63.1万。如果收盘汇率为0.6340/50，则100万美元可折合63.4万英镑，超过短缺的63.1万英镑，该银行获得投机利 6 润0.3万英镑。 四、中国银行外汇业务 (一)、个人金融服务中的外汇业务 1、双向宝(个人保证金外汇买卖业务) “双向宝”业务是指个人客户通过中国银行所提供的报价和交易平台，在事前存入超过建仓货币名义金额的交易保证金后，实现做多与做空双向选择的外汇交易工具，包括“双向外汇宝”和“双向黄金宝”。 双向宝的特色: ?支持多种货币:个人外汇买卖交易币种有:美元、欧元、英镑、日元、瑞士法郎、澳大利亚元、加拿大元和港币8种外币;个人纸黄金买卖交易货币有:美元金和美元。 ?支持多种交易方式:除即时交易外，提供多种委托挂单交易方式，包括获利委托、止损委托，以及“二选一”委托、追加委托、连环委托方式等，帮助投资者更好地把握国际汇市瞬息万变的行情。 ?交易方便、安全性高:客户使用中国银行新外汇买卖客户端即可在线进行交易，交易时间长，高效、快捷;客户登录需通过三道防线(用户名、密码加动态口令登录)，安全性高。 2、个人外汇结算账户和个人外汇储存账户 ?个人外汇结算账户购汇和结汇 个人外汇结算账户购汇和结汇均不受年度总额限制，无论金额大小都可凭真实贸易单据办理。 ?个人外汇结算账户的提现 个人外汇结算账户为外汇现汇账户，不允许提取现钞，计息方式将按照活期存款计息方式计息。 ?结算账户与储蓄账户间的资金划转 按照中国人民银行及国家外汇管理局的相关规定，本人的外汇结算账户与外汇储蓄账户间的资金可以划转，但外汇储蓄账户向外汇结算账户的划款，只限于划款当日的对外支付，不可以划转后结汇。 3、个人外汇储存账户 ?存款币种 中国银行外币储蓄存款的币种包括:美元、港币、英镑、欧元、日元、加拿大元、澳大利亚元、瑞士法郎、新加坡元、澳门元(仅限广东省)、韩元(仅限吉林省)。 ?外币储蓄存款品种 中国银行提供的个人外汇存款分为:活期存款、定期存款、通知存款，以及其它 7 经监管机关批准的存款。定期存款按期限分为:一个月、三个月、六个月、一年、二年五个档次。 ?取款交易 ?存款交易 4、外汇留学贷款 5、汇出境外汇款，将客户在境内的外币资金通过中国银行汇往世界各地。 6、境外汇入汇款 ，客户国外的亲友将外汇汇到该客户中国银行境内活期一本通账户。 7、个人购汇 当客户有出国旅游、留学、探亲、商务考察等需求时，可以持人民币在中国银行兑换成所需的外币，方便在境外使用。 8、个人结汇 个人结汇是指个人通过中国银行将外汇结算成人民币，按照国家外汇管理政策，中国银行对境内个人客户和境外个人客户结汇实行年度总额管理，个人年度结汇总额为5万美元。 (二)、公司金融服务中的外汇业务 1、即期结售汇 2、即期外汇交易 3、远期结售汇 4、外汇利率期权 5、远期外汇买卖 6、环球汇兑一日通"涉及的业务内容 经收付清算系统处理的各种国际收款业务。包括对私、对公汇入国境款项、信用证、托收款项、国内外银行间资金调拨以及未来可能拓展的B股清算等业务。 参考文献: [1]郑霖孙.银行会计学[M]. 上海:立信会计出版社，1998:372~413. [2]陈湛均.国际金融—理论?实务?案例[M]. 上海:立信会计出版社，2004: [3]阮铮.国际金融理论与实务[M]. 北京:中国金融出版社，2009:206~243. 8