银行会计科目

银行会计科目 银行会计科目说明 资产类 101现金 本科目核算本行库存的人民币、外币现金以及运送中的外币 现金 本科目设以下二级科目: 01库存现金 02运送中外币现金 03库存外币 110存放中央银行备付金 本科目核算本行存入中国人民银行的业务备付金。 114存放同业一般款项 本科目核算本行存放于境内金融机构的除清算款项外的其他款项。 123 应收未收息 124公司贷款 126农户贷款 129贴现 本科目核算本行发放给借款人的贴现贷款 130逾期贷款 本科目核算本行发放的到期(含展期到期)借款人不能归还的贷款以及按照有关规定需转入本科目核算的款项。 本科目设以下二级科目; 1 01逾期贷款 02呆滞贷款 03呆账贷款 131贷款呆账准备 本科目核算本行按照规定计提的贷款呆账准备。本科目是有关贷款科目的备抵科目。 133应计提利息 135其他应收款—财务 151固定资产 本科目核算本行所有自用的固定资产的原价。本科目应按规定的原则计价入账。 本科目设以下二级科目: 01经营用固定资产 02非经营用固定资产 152累计折旧 本科目核算本行固定资产按规定的折旧率计提累计折旧。本科目为“151固定资产”科目的备抵科目。 本科目设以下二级科目: 01经营用固定资产折旧 02非经营用固定资产折旧 162长期摊销费用 本科目核算本行不能全部计入当年损益，应在以后年度分期摊销的各项费用，包括开办费、金融债券的发行费、租入固定资产的改良支出等。 2 201吸收存款 232再贴现 本科目核算本行以客户贴现的未到期票据向中国人民银行进行再贴现而获得的款项。 234同业清算存款 本科目核算境内银行及非银行金融机构出于资金往来结算需要而存放在本行的款项。 235同业一般存款 本科目核算境内银行及非银行金融机构存放在本行的除用于资金清算以外的各种款项。 243应解汇款及临时存款 本科目核算本行收到异地汇入未在本行开户的单位和个人待解付的款项以及异地采购和因临时需要而存入本行的款项，本科目为不计息科目。 本科目设以下二级科目; 01应解汇款 02临时存款 251保证金 本科目核算本行收到的单位存入的保证金。 260应付利息 本科目核算本行按权责发生制原则所计提的应付利息。 本科目设以下二级科目: 3 01应付利息存款利息 02应付定期储蓄存款利息 03其他应付利息 264资金清算应付款 本科目核算本行参加同城票据交换及进行异地资金清算所发生的暂收及应付款项。 261其他应付款 本科目核算本行应付、暂收其他单位或个人人款项。 本科目设以下二级科目: 01久悬未取款项 02冻结存款 03其他应付款项 263应付工资 本科目核算本行应付给职工的工资总额，包括在工资总额内的各种工资、奖金、津贴、补贴等。不论是否在当期限支付，都就通过本科目核算。 253应缴税金 本科目核算本行应缴的各种税金，如营业税、城市维护建设税、所得税、房产税、车船使用税、土地使用税、固定资产投资方向调节税等。 本科目期末借方余额为多交的税金，贷方余额为末交的税金。 4 266应付利润 269其他代理业务 本科目核算本行代理经办的除证券业务外的其他业务款项 301实际资本 本科目核算本行实际收到投资人投入的资本，包括国家投资、其他单位投资和个人投资等。 302资本公积 本科目核算本行取得的资本公积。 本 303盈余公积 本科目核算本行从税后利润中按规定比例提取的盈余公积。 311本年利润 本科目核算本行在本年度实现的利润(或亏损)总额。 312利润分配 本科目核算本行按规定分配的利润或应弥补的亏损，以及历年分配(或弥补)后的结存余额。 。 407系统内往来 本科目核算市行与分支行之间以及各分支行之间的资金(存、欠)往来。 416辖内往来 本科目核算市行辖内各行(含与市行)之间相互处理的款项 5 划拨业务。它是一个联行性质的科目。 420营运资金 本科目核算 市行与支行之间的营运资金划拨。 本科目设以下二级科目: 01拨付所属营运资金 02上级拨入营运资金 501利息收入 本科目核算本行发放各类贷款的利息收入 本科目设以下二级科目 01短期信用贷款利息收入 02短期保证贷款利息收入 03短期抵押质押贷款利息收入 04中长期信用贷款利息收入 05中长期保证贷款利息收入 06中长期抵押质押贷款利息收入 07贴现利息收入 08押汇利息收入 09其他利息收入 503金融机构往来利息收入 本科目核算本行与其他金融机构往来而发生的利息收入 本科目设以下二级科目: 01存放中央银行款项利息收入 6 02存放及拆放同业利息收入 03系统内往来利息收入 04其他利息收入 502逾期贷款利息收入 511手续费收入 本科目核算本行办理各项业务收取的手续费收入 本科目设以下二级科目 01结算手续费收入 02委托及代理业务手续费收入 03证券买卖手续费收入 04其他手续费收入 513其他营业收入 本科目核算本行除贷款、投资、结算、外汇、金融机构往来 和委托代理业务之外的其他营业收入 本科目设以下二级科目: 01证券买卖收入 02其他营业收入 514投资收益 本科目核算本行进行有价证券投资和其他投资所取得的收 入。 本科目设以下二级科目: 01国债利息收入 7 02其他债券利息收入 03其他投资收益 515营业外收入 本科目核算本行经营业务以外的各项收入 本科目设以下二级科目 01罚没款收入 02固定资产盘盈及清理收入 03出纳长款收入 04其他营业外收入 521利息支出 本科目核算本行吸收存款的利息支出。 本科目设以下二级科目: 01活期存款利息支出 02定期存款利息支出 03活期储蓄存款利息支出 04定期储蓄存款利息支出 05其他存款利息支出 522金融机构往来利息支出 本科目核算本行与其他金融机构往来而发生的利息支出。 本科目设以下二级科目: 01同业存放及拆入利息支出 02境外同业往来利息支出 8 03系统内往来利息支出 04其他利息支出 531手续费支出 本科目核算本行委托其他单位代办业务而支出的手续费。 本科目设以下二级科目; 01储蓄代办手续费支出 02结算手续费支出 03其他手续费支出 529业务及管理费 本科目核算本行在办理金融业务过程中发生的营业及管理 费用。 本科目设以下二级科目: 01业务宣传费 02印刷费 03业务招待费 04电子设备运转费 05钞币运送费 06安全防卫费 07保险费 08邮电费 09诉讼费 10公证费 9 11咨询费 12审计费 13技术转让费 14研究开发费 15外事费 16职工工资 17职工福利费 18职工教育经费 19工会经费 20劳动保护费 21劳动保险费 22待业保险费 23住房公积金 24公杂费 25差旅费 26水电费 27会议费 28固定资产折旧费 29低值易耗品摊销 30递延资产摊销 31无形资产摊销 32租赁费 10 33修理费 34取暖及降温费 35绿化费 36董事会和理事会费 37税金 38坏账损失 39呆账准备 40投资风险准备 41上交管理费 42其他业务及管理费 533营业税金及附加 本科目核算本行缴纳应由营业收入负担的各种税金，包括营业税、城市维护建设税、教育费附加等。 534其他营业支出 本科目核算本行除利息支出、手续费支出、业务及管理费、营业税金及附加以及外汇业务支出以外的其他营业支出 。 本科目设以下二级科目: 01证券买卖支出 02其他营业支出 536营业外支出 本科目核算本行发生的与业务经营无直接关系的各项支出 本科目设以下二级科目: 11 01固定资产盘亏及清理损失 02出纳短款损失 03其他营业外支出 550所得税 本科目核算本行按规定从当期损益中扣除的所得税。 812重要空白凭证 本科目核算本行空白支票、存单、存折、联行报单等重要凭证。汇票、本票存单、报单以每份为单位，其他以每本为单位，用假定价格格1元为单位记账，所有凭证均应登记凭证 起止号码，进行控制。 816抵押及质押品 本科目核算本行发放抵押质押贷款而由借款人提供的抵押及质押品。 12