0068外国财政学 资本主义财政学名词解释.doc

0068外国财政学 资本主义财政学名词解释.doc 资本主义财政学名词解释 第一章 财政:是国家凭借其政治力量，通过集中一部分社会财富来满足社会公共需要的收支活动，并通过这些收支活动调节社会总需求与总供给的平衡，以达到资源优化配置、公平分配、竞技稳定和发展的目标。 公共经济:是指国家或政府的经济，公共部门经济的活动主要也就是指财政分配活动。 私人经济:是指企业和个人家庭的经济，亦即市场经济。 公货物:是为了满足全社会成员的共同需要，所以只能由公共经济来提供，私人经济无法提供的。 私货物:即为通过市场提供的商品或服务，只解决社会上各个私人的个别需要。 财政的三大经济职能: 配置职能:是指对整个社会的经济资源(包括人力、物力、财力)进行有效的配置，使之能够合理地利用，以取得最大的效益。 分配职能:是指国家通过财政使各个社会成员之间的收入分配较为均等。 稳定职能:通常是指国家调节经济，通过财政政策措施，谋求高就业、物价相对稳定和适度的经济增长。 经济福利:是指可以直接或间接用货币来计量的那部分福利。 社会经济福利:是指社会的所有成员的经济性福利的总和。 第三章 外部因素:是指人们的生产或消费活动对社会和其他人所产生的外部经济影响。 社会总效益:包括项目本身的效益(亦称内在效益)和该项目对社会产生的效益(亦称外在效益)。 社会总费用:包括项目本身的费用(亦称内在成本)和该项目对社会产生的费用(亦称外在成本)。 财政支出:有狭义和广义之分;狭义财政支出包括政府预算中来自税收和借款的那部分财政支出; 广义的财政支出则应包括中央预算支出、地方预算支出、各级政府中的许多预算外的专项资金支出，以及国有经济部门的部分支出。 中央预算支出:是最狭义范围的财政支出，在各国财政支出中占有重要地位。 地方预算支出:一般是指除中央政府以外的各级政府的预算支出的总称。 第四章 国营经济部门: 国营经济部门收入:是指国家企业、事业等单位以及属于国家所有的股权、债权等所取得的收入。 私有企业国有化的含义:即生产资料由资本家所有转归资产阶级国家所有。 国有企业私有化:是指政府把一部分国有企业(或其部分股权)有偿地转让为私人所有。 行政收入:是指政府及其所属机构为社会上一部分人或个别人(包括自然人和法人)提供服务所取得的收入。 行政收入的种类: 规费:是指各级政府机关为个人提供某种特定的服务所收取的费用，作为政府提供服务的代价。 特别捐:是指各级政府为新建市政设施或改良原有设施，在受益区域内依据受益人的利益大小比例地摊派所取得的一种收入，以抵补建设费用的一部分或全部。 特许金:是指政府将某种特许权让与私人，而向享受特许权的人收取的一定数量的收入。 罚款:是指政府对危害国家利益或公共利益的一切违法行为，赔偿义务，课以罚款，作为一种惩戒处分。 第五章 税收原则:是国家或建立税收制度方面所应遵循的基本指导思想，也是评价税收制度以及考核税务行政管理状况的基本准则。 税收制度:是国家各种税收法令和课征方法的总称，一般包括税收法规、、施行细则、稽征管理方法等等。 公平原则: 横向公平:经济能力或纳税能力相同的人应当缴纳数额相同的税收，即以同等的课税对待条件相同的人。 纵向公平:又称垂直公平，经济能力或纳税能力不同的人应当缴纳数额不同的税收。 效率原则:是指国家征税要有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行，提高税务行政的管理效率，即在促进经济的有效运转和税务行政方面讲求效率。 稳定经济原则:亦称机能财政原则，是指税收要成为政府干预调节经济的杠杆，发挥引导和保持充分就业和稳定物价水平的作用。 课税主体:亦称纳税人或纳税义务人，是税法上规定的直接负有纳税义务的人。 课税客体:亦称课税对象，即课税的目的物，也就是对什么课税。 税目:是课税客体在内容上的具体化，反映具体的课税界限。 税率:是税额与课税基数之间的数量关系或比例，是课税的尺度。 全额累进税率:是随课税对象数额的增加，税率逐步提高，但全部应税数额都适用同一个税率课税。 超额累进税率:是把课税对象按数额大小划分成若干等级部分，对每个等级部分分别规定相应的税率，分别计算税额，而后相加即为应课税款，也就是一定数量的课税对象可以同时适用几个等级部分的税率。 直接税:凡纳税人不能将税负转嫁于他人，亦即纳税人与负税人同为一人，不发生转嫁关系的税收，如所得税和财产税。 间接税:凡纳税人可将税负转嫁于他人，亦即纳税人与负税人非同为一人，其间发生转嫁关系的税收，如商品流转税。 税收效应:指的是纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面作出的反应。 税收转嫁:是指纳税人在交纳税款后，通过种种途径而将税收负担转移给他人的过程。 税收归宿:是指税收负担的最终归着点或税收转嫁的最后结果。 辗转转嫁:同一税额从纳税人到最后负税人，其转嫁运动发生一次以上。 直接负担:纳税人在纳税后不能将税负转嫁给他人，而由自己负担的，是税收的直接负担。 间接负担:纳税人在纳税后可能将税负转嫁给他人，而由别人负担的，是税收的间接负担。 前转:亦称顺转或向前转嫁，即纳税人将其所纳税款，按商品流转方向，通过提高商品销售价格的方法，向前转嫁给商品购买者或最终消费者负担的一种形式。 后转:亦称逆转或向后转嫁，即纳税人将其所纳税款，以压低商品进价或降低工资、延长工时等方法，向后转嫁给商品供应者或生产劳动者负担的一种形式。 消转:亦称税收的转化，即纳税人将其所有纳税款，即不向前转嫁也不向后转嫁，而是通过改善经营管理，改进生产技术等方法，补偿其纳税损失，使支付税款之后的利润水平不比纳税前减少，从而使税负在生产发展和国民收入增加中消化掉。 税收资本化:亦称资本还原，即购买者将所购资本品未来应纳税款，通过从所购资本品的价格中预先扣除(即压低资本品购买价)的方法，向后转移给资本品出售者。 需求弹性:指的是商品的需求量(购买量)对于市场价格升降所作出的反应程度。 供给弹性:指的是商品的供给量(生产量)对于市场价格升降所作出的反应程度。 第六章 所得税:就是以所得收入为课税对象，向取得收入的纳税人课征的税。 所得税的三种类型: 分类所得税:亦称分类税制，即将所得按来源划分成若干类别，对各种不同来源的所得，分别计算征收所得税。 综合所得税:亦称综合税制，即对纳税人全年各种不同来源的所得，综合计算征收所得税。 分类综合所得税:亦称混合税制，即综合分类和综合两种所得税的优点，实行分项课征和综合计税相结合。 属地主义原则:它根据地域概念确定，以一国主权所及领土疆域为其行使税收管辖权的范围，而不论纳税人是否为本国公民或居民。按照属地主义原则所确立的在所得税上的管辖权，叫做“收入来 源税收管辖权”。 属人主义原则:它根据人员概念确定，以一国所管辖的公民或居民为其行使税收管辖权的范围，而不论这些公民或居民所从事的经济活动是否发生在本国领土疆域之内。按照属人主义原则所确立的税收管辖权，叫做“居民(公民)税收管辖权”。 所得:狭义指:它将所得定义为在一定期间运用资本或劳力所获得的货币收益货报酬。 广义:为在一定期间所获得的一切经济利益，而不管其来源怎样，方式如何，货币收益还是实物收益。 从源征收法:是指在支付收入时代扣代缴个人所得税。 申报清交法:就是分期预缴和年终汇算相结合，由纳税人在纳税年度申报全年估算的总收入额，并按估算额分期预缴税款。 公司所得税:是以公司(企业)组织为纳税义务人，对其一定期间的所得额(或利润额)课征的一种税收。 固定资产折旧方法: 直线法:即按照固定资产使用年限每年提取均等数额的折旧费; 余额递减法:即根据资产账面余额按固定比率(大于直线法的折旧率)计算折旧，每年递减后的余额按固定比率计算，折旧额逐年减少; 年数合计发:即每年折旧额等于资产价值乘以剩余年数和耐用总年数之比。 资本利得:是指公司企业出售或交换投资的财产所得到并实现了的收益。 社会保险税是作为实施社会保障制度的财政来源，而以纳税人的工资和薪金所得为课税对象的一种税收。 第七章 财产课税 一般财产税:以纳税人的全部财产价值为课征对象，实行综合课征。 土地税:是以土地为课征对象而征收的一种税收。 财产税性质的土地税:以土地的数量或价值为课税基数。它又可分为从量课征的土地税，如地亩税;从价课征的土地税，如地价税。 地亩税:亦称面积税，以土地的单位面积为课税，即规定每单位面积土地的税额，按土地面积大小确定总税额。 地价税:是以土地的单位价值为课税标准。 所得税性质的土地税:以土地的收益额或所得额为课税基数。它又可分为土地收益税、土地所得税和土地增值税。 土地收益税:是以土地收益额为课税标准而征收的税。 土地所得税:是以土地所得额为课税标准而征收的税。 土地增值税:是以土地增值额为课税标准而征收的税。 房屋税:是以附着于土地上的房屋及有关建筑物为对象而课征的一种税收。 财产税性质的房屋税:是以房屋的数量或价值为课税标准，包括从量课征和从价课征两种方法。 所得税性质的房屋税:以房屋的租金收益或出租所得为课税标准。 消费税性质的房屋税:以房屋的消费使用作为课税对象，对房屋居住人课征。 不动产税:是以土地和房屋为主要内容的不动产为课税对象儿课征的一种税收。 财产转让税:是一种总称，它包括遗产税、继承税和赠予税三个税种。 遗产税:是以财产所有人死亡时所遗留的财产为课税对象课征的税。 继承税:是以财产继承人在财产所有人死亡后所继承的财产为课税对象课征的税。 赠予税:是以赠送的财产价值为课税对象而向赠予人或受赠人征收的一种税。 第八章 商品课税 商品课税:是指对商品和劳务所课征的税收，在国际上通称为“商品和劳务税”。 消费税:是以消费品(或消费行为)的流转额作为课税对象的各种税收的统称。 从价课税:以每单位应税商品的价格为计税依据，并按应税商品的单价价格规定一定百分比的税率。 从量课税:通常以每单位应税商品的重量、数量、长度或容积等为计税依据，并按每单位应税商品 规定固定数额的税金，这种固定税额即为定额税率。 销售税:亦称营业税，顾名思义，是以工商业户的商品(劳务)销售收入额(或营业收入额)为课税对象的税收。它是商品课税的传统形式。 增值税:是以工商企业生产经营中的增值额为课税对象所课征的税收。它是商品课税的一种新型的形式。 增值额:一般是指工商企业利用购进的商品和劳务进行加工生产或经营从而增加的价值额。 含义:?就某一工商企业而言，增值额是这个企业的商品销售额或经营收入额扣除规定的非增值项目(这部分相当于物化劳动的价值)后的余额。?就商品生产流转的全过程而言，一种商品从其原料生产到最后销售的各个流转环节的增值之和，相当于该商品进入消费前的最后销售总值即零售价格。 关税:是对进出国境的商品货物流转额课征的一种税收。它是商品课税的一种形式。 关税壁垒:是指用课征高额进出口关税和各种附加关税的办法树立屏障，以阻止或限制别国商品输入的一种措施。 非关税壁垒:是关税壁垒的对称，它是指用关税以外的其他各种直接或间接措施树立进口屏障，以限制或阻止外国商品的输入。 第九章 资本主义国家公债 公债:是政府筹集财政资金的一种有偿形式，按照有借有还的信用原则，通过发行债券的借贷活动，从国内或国外吸收一部分资金，来满足财政用款的需要。 公债用途:指的是资本主义国家政府利用公债所能达到的目的或产生的效果。 可转让公债:是指可在金融市场上(主要指证券交易所)自由买卖的公债。通常按还本期限的长短分为四种:国库券、中期债券、长期债券和预付税款券。 不可转让公债:是不能再金融市场上自由流通买卖的公债。 强制公债:是政府不管认购者是否愿意，而利用政治权利强行发行的公债。 自由公债:是指政府所发行的自由认购者自主决定购买与否的公债，亦称作任意公债或普通公债。 储蓄债券:是专门用于吸收居民家庭储蓄的债券。 专用债券是专门用于特定金融机构(主要包括商业银行、保险公司和养老基金等)筹集财政资金的债券。 按期分次支付法:即将债券应付利息，在债券存在期限内分作几次(如每一年或半年)支付。一般附有息票，债券持有者可按期见下息票，兑付息款。 到期一次支付法:即将债券应付利息同偿还本金结合起来，在债券到期时一次支付，而不是分作几次支付。 分期逐步偿还法:即对一种债券规定几个还本期，每期按还本一定比例，直至债券到期时，本金全部偿清。 抽签轮次偿还法:即在公债偿还期内，通过定期按公债券号码抽签对号以确定偿还一定比例债券，直至偿还期结束。 到期一次偿还法:即对发行的公债在债券到期日按票面额一次全部偿清，也就是何时债券到期，何时一次偿还。 市场购销偿还法:即在债券期限内通过定期或不定期地从证券市场上赎回(或称买回)一定比例债券，赎回后再不卖出，以致在这种债券期满时，已全部或绝大部分被政府所持有，从而债券的偿还实际上已变成一个政府内部的账目处理问题。 以新替旧偿还法:政府通过发行新债券来兑换到期的旧债券以达到偿还公债之目的。 设立偿债资金:由政府预算设置专项基金用以偿还公债。即每年从财政收入中拨交一笔专款设立基金，由特定机关管理专充偿付公债只用，而不得用作其他用途。 依赖财政盈余:政府在财政年度结束时，以当年财政收支的结余作为偿还公债的资金。 通过预算列支:将每年的公债偿还数额作为财政支出的“债务还本”项目而列入当年支出预算，由正常财政收入(主要指税收)保证公债的偿还。 举借新债:政府发行新债券为到期债务筹措偿还资金，也就是以接新债的收入作为还旧债的资金来源。 财政政策:主要包括税收政策、支出政策及赤字弥补政策三个方面。它通过政府支出和税收的调节以及举借公债发挥其对经济的影响作用。 货币政策:主要指中央银行运用买卖政府债券的公开市场业务、调整贴现率和法定存款准备金比率等“三大武器”来影响市场利率和调节货币供给量。 公债管理的流动效应:是指在公债管理上改变公债的流动性程度，影响整个社会的流动性状况，从而对经济施加扩张性或抑制性影响。 公债管理的利息率效应:是指通过在公债管理上调整公债的利息率和影响其供求状况 来影响金融市场利率升降，从而对经济施加扩张性或抑制性影响。 第十章 国家预算 国家预算:是一国政府把本年度的预期收入和支出进行汇总，从而反映出年度收支在量上的对比关系。 充分就业预算平衡:就是要求按充分就业条件下估计的国民收入规模来安排预算收支，这样达到的预算平衡。 零基预算:是不受以往年度预算的约束，即在新的财政年度开始时，对以往年度批准的各项预算支出数额，重新进行审核和确定。 国民经济预算:又称经济分析预算，是指一个国家对一定时期内的国民产品和国民收入进行估计，并且依据政府财政收支、私人投资和消费以及进出口等资料所编制的预算。 预算主动权:是指在预算的编制和审批过程中，建议进行某项新的支出或增加某项已有支出的权力。 第十一章 财政体制 财政补助:是把中央政府的一部分财政资金转移给各级地方政府，规定用于特定用途或平衡地方收支。分为专项补助、一般补助和收入分享等形式。 收入划分和分成:是指由中央政府课征的税收收入或由各级政府课征的税收收入，按照法律规定或通过中央与地方政府的自愿协商，在各级政府间划分或按一定比例对税收收入进行分配。 税收协调:是上下级政府之间为减轻重复课税的影响，采取税收扣除和税收抵免等方法。 税收扣除:是指某一级政府规定从纳税人的应税收入中减除其向其他级政府已缴的税款部分。 税收抵免:是指上级政府允许纳税人从其向该级政府的应纳税额中，减除向下级政府已缴的税款部分。 第十二章 财政政策 财政政策:就是国家运用各种财政手段和措施，以实现一定时期的经济目标的政策。 充分就业:并非指所有有工作能力而又要求工作的人都能得到一个有一定工资报酬的工作机会，而是指扣除了季节性和摩擦性失业的充分就业。 物价稳定:就是要控制通货膨胀。 经济增长:?指国家的产品和劳务数量要有实际增加，以一国的国民生产总值或国民收入经过价格调整后的实际年增长率来衡量。?是指按人口平均的产品或劳务数量要有实际增加。 季节性失业:是临时性的，一旦淡季过去，旺季到来，工人便可恢复工作。 结构性失业:是指由于劳动力需求结构的变化，工人不能很快或完全适应新结构的要求而造成的失业。 周期性失业:是指由于周期性爆发的经济危机而造成的失业。 自决的财政政策:就是政府根据不同时期经济形势，相应采取变动政府支出和税收的措施以消除经济波动，谋求实现既无失业又无通货膨胀的稳定增长之目标。 非自决的财政政策:就是随着经济形势的周期性变化，一些政府支出的税收自动发生增减变化，从而对经济的波动发挥自动抵消作用。