餐饮业的账务处理比较简单

餐饮业的账务处理比较简单 --------------------------可以编辑的精品文档，你值得拥有，下载后想怎么改就怎么改--------------------------- ========================================================== 餐饮业的账务处理比较简单，成本核算主要是进销存。 1根据目标销售市场，确定目标成本率。 根据餐厅所处的地理位置和自身特点，及当地市场的消费对象，制定相应的目标销售市场，然后按消费者的特点，确定餐饮目标分类成本率和综合成本率。例如目标销售市场是高档客人，其综合成本率应控制在30%-40%之间，确定的目标销售市场是中档或低档客人，其综合成本率应控制在40%-60%之间。 2.加强日常核算，控制目标成本率。 酒店目标成本率确定以后，就必须加强日常成本核算，及时检查和监督实际成本有否偏离目标成本，如果偏离成本，要查出原因，及时采取相应措施给予调整。日常成本核算的主要程序是: (1)厨房当天需要直接采购领用的原材料(蔬菜、肉食、家禽、水果、水产品、海鲜)必须在前一天下午，补货的必须在当天中午以前，由厨房填制《市场物料申购单》，经厨师长审核后，交采购员按照要求组织进货，一联交收货组按采购单上的数量、质量要求验收，并由餐饮部派厨师监督验收质量，如有不符合要求，必须当天提出退货或补货。验收合格后填写《收货单》，每天营业终后加计《收货单》，填制《厨房原材料购入汇总》。 (2)厨房到仓库领用的原材料(干货、调味品、食品等)，由各厨房根据当天的需要填制《仓库领用单》，报厨师长审批后，凭单到仓库领取，仓库保管员审核手续齐全后，按单发货，每天营业结束后加计 --------------------------可以编辑的精品文档，你值得拥有，下载后想怎么改就怎么改--------------------------- ========================================================================== --------------------------可以编辑的精品文档，你值得拥有，下载后想怎么改就怎么改--------------------------- ========================================================== 《仓库领用单》，填报《餐饮原材料领用汇总表》。 (3)每天营业结束后由各厨房领班对存余的原材料、调料、半成品进行一次盘点，并填制《厨房原材料盘存日报表》，由厨师长审核后进行汇总。 (4)餐厅各吧台酒水员每天营业结束后根据《仓库领料单》和《酒水销售单》，填制《酒水进销存日报表》。 (5)财务日审员(各公司岗位设置可能不同)，填制《餐饮营业收入日报表》和《餐饮优惠折扣日报表》。 (6)成本核算员根据《餐饮营业收入日报表》、《餐饮优惠折扣日报表》、《厨房原材料购入汇总日报表》、《厨房原材料领用汇总日报表》、《厨房原材料盘存日报表》、《餐饮吧台酒水进销存日报表》汇总计算填制《餐饮成本日报表》，于第二天上午9点以前上报财务部经理、餐厅经理、及厨师长。 3.做好成本分析，堵塞浪费现象。 成本核算员计算出《餐饮成本日报表》后，分析餐饮各类营业实际成本率(食品、酒水、香烟、海鲜等)是否与酒店确定的目标分类成本率相符，如有偏差，应及时找出原因，并提出解决办法。如因菜肴配料不准而引起成本率较高，应做好出访配料计量的监督和复核。如因原材料进价变动引起成本率偏高，应查明原材料进价变动是否正常，如正常应及时调整菜价。如原材料存货盘点不准和半成品计价有误，应及时纠正，制定正确的半成品计价。如人为原因造成原材 --------------------------可以编辑的精品文档，你值得拥有，下载后想怎么改就怎么改--------------------------- ========================================================================== --------------------------可以编辑的精品文档，你值得拥有，下载后想怎么改就怎么改--------------------------- ========================================================== 料的损耗和浪费，引起成本率偏高，应对责任人给予适当处罚。同时对厨房的存货情况进行分析，对存量较大、存储时间较长的原材料要建议厨房少进或不进，对保鲜期较短的原材料要建议厨房勤进快销。每周写出餐饮成本分析报告。 每周召开一次成本分析会议，由采购员、厨师长、成本核算员、餐饮经理、财务经理参加。汇报在原材料采购、使用过程中存在的问题，在成本核算和控制中需要完善和加强的地方。对餐饮日常成本的控制和核算，可以合理控制进货，防止原材料的积压和浪费，提高原材料的利用率和新鲜度。防止厨师配人情菜，真正做到货真价实。同时可以及时发现问题，堵塞漏洞，减少浪费，杜绝不正之风，增加效益。 1(按其在餐饮产品中所起的作用分为 (1)主食类:指大米、面粉和杂粮等原材料。 (2)副食类:指肉、禽、蛋、水产、豆制品及各种蔬菜等原材料。 (3)干货类:指黑木耳、香菇、贡采、干鱼翅、干海参、干贝等。听装食品等。 (4)调味品类:指除主食类、副食类、干货类以及的各种材料，如油、盐、酱、醋、糖、味精、香料等。 2(按其存放地点分 (1)需进行入库管理的原材料:如主食类、干货类和其他类材料等，在购进时应办理验收入库的手续，由专人保管，设置材料明细账，建 --------------------------可以编辑的精品文档，你值得拥有，下载后想怎么改就怎么改--------------------------- ========================================================================== --------------------------可以编辑的精品文档，你值得拥有，下载后想怎么改就怎么改--------------------------- ========================================================== 立领料，保持合理的储备数量。 (2)不需要入库管理的原材料:如副食类鲜活商品。采取随购随用，购入时直接交厨房验收后使用 餐饮业会计核算流程 餐饮旅馆业是以服务为中心，以出售有形设施和无形服务为主要商品的企业。现代餐饮旅馆业不仅要向客人提供舒适、安全的客房和美味可口的佳肴，还向综合服务方面发展。以下主要从餐饮业和旅馆业两个方面介绍核算流程。 一、餐饮业 (一)、餐饮业主要业务流程 餐饮业是从事饮食品的加工烹制，为客人提供就餐场所和设备，供客人食用，并为客人提供服务性劳动的企业。 (二)、标准会计核算 1、直接消耗餐料购入 (1)标准分录: 摘要:付(应付)XX餐料款 借:5401主营业务成本 贷:1001现金、1002银行存款(或:2121应付账款) (2)标准附件:采购发票(附清单)、银行付款单据 (3)标准附件审核流程: 采购发票由采购人员、后厨大厨、部门经理、单位负责人签字。 --------------------------可以编辑的精品文档，你值得拥有，下载后想怎么改就怎么改--------------------------- ========================================================================== --------------------------可以编辑的精品文档，你值得拥有，下载后想怎么改就怎么改--------------------------- ========================================================== 2、需要入库餐料购入 (1)标准分录: 摘要:付(应付)XX餐料款 借:1211—餐料库 贷:1002银行存款(或:2121应付账款) (2)标准附件:采购发票(附清单)、餐料入库单、银行付款单据 (3)标准附件审核流程: 采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。 餐料入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。 3、后厨领用餐料(月末汇总做) (1)标准分录: 摘要:餐料库调厨房餐料转账 借:5401主营业务成本 贷:1211—餐料库 (2)标准附件:调拨单，餐料盘点表 (3)标准附件审核流程: 调拨单由仓库保管员和后厨大厨签字。 餐料盘点表由保管员和部门经理签字。餐料盘点表中减少数与调拨单汇总数一致。 --------------------------可以编辑的精品文档，你值得拥有，下载后想怎么改就怎么改--------------------------- ========================================================================== --------------------------可以编辑的精品文档，你值得拥有，下载后想怎么改就怎么改--------------------------- ========================================================== 4、月末将已经入库未付款餐料入账 (1)标准分录: 摘要:已入库未付款餐料列帐 借:1211—餐料库 贷:2121应付账款 (2)标准附件:餐料入库单 (3)标准附件审核流程: 入库单由采购员、保管员和部门经理签字。 5、购入酒水等直接可销售的商品 酒水采用售价法核算，按售价进酒水库，售价与成本的差进餐饮料差。 (1)标准分录: 摘要:付(应付)XX酒水等款 借:1211—酒水库 贷:1002银行存款(或:2121应付账款) 1211—餐饮料差 (2)标准附件:采购发票(附清单)、酒水等入库单、银行付款单据 (3)标准附件审核流程: 采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。 --------------------------可以编辑的精品文档，你值得拥有，下载后想怎么改就怎么改--------------------------- ========================================================================== --------------------------可以编辑的精品文档，你值得拥有，下载后想怎么改就怎么改--------------------------- ========================================================== 酒水等入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。 6、月末将已经入库未付款的酒水入账 (1)标准分录: 摘要:已入库未付款酒水列帐 借:1211—酒水库 贷:2121应付账款 1211—餐饮料差 (2)标准附件:酒水入库单 (3)标准附件审核流程: 入库单由采购员、保管员和部门经理签字。 7、酒水库与餐厅酒水的调拨(月末汇总做) (1)标准分录: 摘要:酒水库调拨餐厅酒水转账 借:1211—餐厅 贷:1211—酒水库 (2)标准附件:酒水调拨单、酒水库保管员的月末酒水盘点表 (3)标准附件审核流程: 酒水调拨单由仓库保管员和餐厅酒水保管员签字。 酒水盘点表经保管员和部门经理签字。盘点表中的本月减少数与本月餐厅增加的酒水相等。 8、将月末厨房未使用的餐料冲减成本 --------------------------可以编辑的精品文档，你值得拥有，下载后想怎么改就怎么改--------------------------- ========================================================================== --------------------------可以编辑的精品文档，你值得拥有，下载后想怎么改就怎么改--------------------------- ========================================================== (1)标准分录: 摘要:月末盘存餐料冲成本 借:1211—厨房 贷:5401主营业务成本 (2)标准附件:厨房盘存表 (3)标准附件审核流程: 厨房盘存表由后厨大厨和部门经理签字。次月同金额从1211厨房转入主营业务成本。 9、月末将餐厅售出酒水转成本，并分摊料差 (1)标准分录: 摘要:XX月份餐厅出售酒水转成本 借:5401主营业务成本 贷:1211—餐厅 摘要:XX月份餐厅出售酒水分摊料差 借:5401主营业务成本(红字) 贷:1211—餐饮料差(红字) (2)标准附件:餐厅酒水盘点表，料差分摊计算表 (3)标准附件审核流程:料差分摊计算表由财务人员填制，财务负责人审核签字。 餐厅酒水盘点表由餐厅酒水保管员编制签字，部门经理审核签字。盘点表中的本月增加的酒水与酒水库调拨至餐厅的酒水一致，本 --------------------------可以编辑的精品文档，你值得拥有，下载后想怎么改就怎么改--------------------------- ========================================================================== --------------------------可以编辑的精品文档，你值得拥有，下载后想怎么改就怎么改--------------------------- ========================================================== 月减少的酒水与销售酒水报表一致，并作为转成本的依据。 10、餐厅收银员缴款 (1)标准分录: 摘要:收(预收)餐厅缴XX餐费 借:1001现金1002银行存款 贷:5101主营业务收入—餐饮收入(2131预收账款) (2)标准附件:缴款单，发票开具申请单，发票 单独存放单据:餐厅报表，点菜单 (3)标准附件审核流程:缴款金额与餐饮收现点菜单汇总金额一致。发票总金额等于或小于缴款金额。 二、旅馆业 (一)、旅馆业主要业务流程 旅馆是向客人提供住宿、其他设施及服务的企业。 (二)、标准会计核算 1、客房购入一次性备品 (1)标准分录: 摘要:付(应付)XX一次性备品款 借:1211—备品库 贷:1002银行存款(或:2121应付账款) (2)标准附件:采购发票(附清单)，入库单 (3)标准附件审核流程: --------------------------可以编辑的精品文档，你值得拥有，下载后想怎么改就怎么改--------------------------- ========================================================================== --------------------------可以编辑的精品文档，你值得拥有，下载后想怎么改就怎么改--------------------------- ========================================================== 采购发票由采购人员、部门经理、单位负责人签字。 2、直接归属于客房部的成本支出。 (1)、标准分录 摘要:付(应付)XX洗涤费 分录:借:5401主营业务成本 贷:1002银行存款(2121应付账款) (2)、标准附件 发票及明细清单 (3)、标准附件审核流程 费用发票由经办人员，部门经理，单位负责人签字。 3、客房部领用一次性备品(月末汇总做) (1)、标准分录 摘要:客房部领用一次性备品 分录:借:5401主营业务成本 贷:1211—备品库 (2)、标准附件:备品领用单，月末备品盘点表 (3)、标准附件审核流程 一次性备品领用单由客房部领用人员，仓库保管，部门经理签字。 月末盘点表由保管人员和部门经理签字。 4、收总台交客房收入 (1)、标准分录 --------------------------可以编辑的精品文档，你值得拥有，下载后想怎么改就怎么改--------------------------- ========================================================================== --------------------------可以编辑的精品文档，你值得拥有，下载后想怎么改就怎么改--------------------------- ========================================================== 摘要:收总台交客房收入等 分录:借:1001现金(1002银行存款、1131应收账款) 贷:5101主营业务收入—客房收入 —餐饮收入(代收) (2)、标准附件 发票、缴款单、银行回单、餐厅与客房内部转账单(客人就餐后，由客房统一结账。一式三份，财务、餐厅、客房) 单独存放单据:收入日报表、住宿登记单 (3)、标准附件审核流程 由负责收入的财务人员核对报表和住宿登记单，无误后，出纳收款。财务主管审核报表和凭证。 三、应收账款的收回及预收款 餐饮旅馆业因其经营的特殊性，一般都会允许信用良好的单位签单消费。餐厅与客房会定期将签单客户的账单汇总至负责清欠的部门，由其清欠。 (一)、收回欠账 1、标准分录 摘要:收XX客房收入、餐饮收入、会议室收入等 分录:借:1002银行存款 贷:5101主营业务收入(1131应收账款) (2)、标准附件 --------------------------可以编辑的精品文档，你值得拥有，下载后想怎么改就怎么改--------------------------- ========================================================================== --------------------------可以编辑的精品文档，你值得拥有，下载后想怎么改就怎么改--------------------------- ========================================================== 发票、银行回单、客人消费账单 单独存放单据:收入报表、餐厅点菜单、住宿登记单 (3)、标准附件审核流程 由负责收入的财务人员核对报表和餐厅点菜单及住宿登记单，无 误后，出纳收款。财务主管审核报表和凭证。 (二)预收款 1、标准分录 摘要:预收XX款 分录:借:1002银行存款 贷:2131预收账款 2、标准附件:银行回单 --------------------------可以编辑的精品文档，你值得拥有，下载后想怎么改就怎么改--------------------------- ==========================================================================