餐饮企业帐务处理规范

餐饮企业帐务处理 1 山西太原江南餐饮集团有限公司 餐饮公司帐务处理规范 1. 目的:为了统一集团所属餐饮公司的帐务处理,提高集团整体财务核算的 工作效率,依据《会计法》、《企业会计制度》、税收法规、及其它法规,和集团,制定本规范。 2. 本规范需随政府法规规章、集团规章制度的变更和集团经营管理的变化进行 修订。 3. 本规范尽可能将帐务处理与日常财务管理相结合。 4. 用途: 4.1 用于统一各部间进行会计帐务处理时,相同的业务使用相同的会计科目; 4.2 编制报时,相同的会计科目编入相同的报表项目; 4.3 帮助新入职的、学习过相关计知识的(会计专业大专以上学历)、有会计工 作一定经验的(至少一年以上)的新员工,尽快掌握相关岗位工作技能; 4.4 帮助会计部门内人员调岗后,尽快掌握相关岗位工作技能。 5. 适用范围:集团公司各餐饮业子公司。 6. 附:主要会计科目表。费用类科目和内部往来科目由集团确定,其它科目各 部可自行确定。 7. 主要业务及帐务处理(按经济业务分类) 销售业务 7.1 每日取得营业收入,会计按天子星、辰森等系统按收款方式统计的收入报表 借:应收账款_应收营业款_应收现金 应收账款_应收营业款_应收银行存款 应收账款_应收营业款_应收其他货币资金(信用卡) 应收账款_应收营业款_应收预收帐款(江南卡) 应收账款_应收营业款_应收应收账款(签单) 应收账款_应收营业款_应收订餐押金 贷:营业收入_餐饮收入 营业收入_结账优惠 7.2 出纳收到各营业员上交的现金后,传会计现金收据时,做分录 借:现金 贷:应收账款_应收营业款_应收现金 7.3 收银主管向出纳上交支票,出纳签收,送交银行,取回进帐回单,会计收 到银行进帐回单 借:银行存款 贷:应收账款_应收营业款_应收银行存款 7.4 收银主管向出纳上交信用卡刷卡单据, 借:其他货币资金_╳╳银行卡 贷:应收账款_应收营业款_应收其他货币资金(信用卡) 会计收到信用卡进帐回单及清单后 借:银行存款 财务费用_信用卡手续费 贷:其他货币资金_╳╳银行卡 招商加盟www.bangzhaoshang.com luy 7.5 收银主管向出纳上交江南卡刷卡单据,会计打印江南卡刷卡统计表并做分录 借:预收帐款_江南卡 贷:应收账款_应收营业款_应收预收帐款(江南卡) 7.6 收银主管向出纳上交签单,会计做分录 借:应收账款 贷:应收账款_应收营业款_应收预收帐款(签单) 7.7 收银主管向出纳上交订餐押金条,会计做分录 借:其他应付款_订餐押金 贷:应收账款_应收营业款_应收订餐押金 7.8 收回应收款,会计依据现金收据或银行回单,做分录: 借:现金(银行存款) 贷:应收账款 7.9 收订餐押金款: 借:现金 贷:其他应付款_订餐押金 退订餐押金款: 借:其他应付款_订餐押金 贷:现金 7.10 售江南卡 借:现金 借:银行存款 借:其他货币资金_╳╳银行卡 借:应收帐款 贷:预收帐款_江南卡 贷:主营业务收入_购卡折扣 换卡: 贷:预收帐款_江南卡(负数) 贷:预收帐款_江南卡 7.11 也可将以上分录合并如下,但要附全附件 借:现金 银行存款 其他货币资金_╳╳银行卡 预收帐款_江南卡 应收账款 其他应付款_订餐押金(录入票号,按供应商-订餐押金核算) 贷:营业收入_餐饮收入 营业收入_结账优惠 其他应付款_订餐押金 应收账款 预收帐款_江南卡 原料采购及成本业务 7.12 原料入库 借:原材料等 贷:应付帐款_货款_供应商 7.13 领用原材料时会计分录: 借:营业成本 借:营业费用 贷:原材料等 7.14 月末根据盘存表的会计分录: 借:营业成本(红字) 贷:原材料等(红字) 7.15 下月月初将上月末盘存数原方向冲回(上月末盘存的原料,一次性出库): 借:营业成本 贷:原材料等 7.16 酒水销售的会计分录: 借:营业成本 贷:库存商品 内行业务:(仅集团全资子公司适用)