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工资、社保费用会计处理

2017-10-10 2页 doc 12KB 8阅读

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工资、社保费用会计处理工资、社保费用会计处理 工资、职工社保费、公积金等账务处理规范 根据企业会计准则要求,单位承担的社保费用、公积金属于应付职工薪酬核算的一部分,故对职工社保费用、公积金作如下账务处理: ? 每月底计提工资时: 借:管理费用-工资 借:销售费用-工资 借:制造费用-工资 贷:应付职工薪酬-工资 ? 每月底计提单位承担部分社保费用(请分别注明养老、工 伤、失业、生育、医疗等): 借:管理费用-社保费、公积金 借:销售费用-社保费、公积金 借:制造费用-社保费、公积金 贷:应付职工薪酬-社保费-XX社保费 贷...
工资、社保费用会计处理
工资、社保费用会计处理 工资、职工社保费、公积金等账务处理 根据企业会计准则,单位承担的社保费用、公积金属于应付职工薪酬核算的一部分,故对职工社保费用、公积金作如下账务处理: ? 每月底计提工资时: 借:管理费用-工资 借:销售费用-工资 借:制造费用-工资 贷:应付职工薪酬-工资 ? 每月底计提单位承担部分社保费用(请分别注明养老、工 伤、失业、生育、医疗等): 借:管理费用-社保费、公积金 借:销售费用-社保费、公积金 借:制造费用-社保费、公积金 贷:应付职工薪酬-社保费-XX社保费 贷:应付职工薪酬-社保费-XX社保费 贷:应付职工薪酬-公积金 ? 下月实际支付工资时,应冲回上月计提的工资、社保费用, 即做相反分录,按实际发放工资、支付的社保、公积金金 额: 借:应付职工薪酬-工资 贷:银行存款/现金 贷:其他应付款-社保费用(个人部分) 贷:其他应付款-水电费(公司代扣) 贷:应交税费-个人所得税 ? 上缴社保及公积金: 借:应付职工薪酬-社保费用-XX社保费 借:应付职工薪酬-公积金 借:其他应付款-社保费 贷:银行存款 ? 公司代扣水电费部分冲回: 借:其他应付款-水电费 贷:制造费用-水电费 贷:销售费用-水电费 贷:管理费用-水电费 ? 支付个人所得税: 借:应交税费-个人所得税 贷:银行存款/现金 ? 辞职人员发放工资的账务处理(按工资表中扣除事假、其 他项后的余额): 借:制造费用/销售费用/管理费用-工资 贷:应付职工薪酬-工资 支付工资: 借:应付职工薪酬-工资 贷:银行存款/现金 贷:其他应付款-水电费 贷:其他应付款-社保费用 贷:应交税费-个人所得税
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