会计基础利润表试题 基础-利润表
1、X公司所得税税率为25%。该公司20X8年1月至11月各损益类账户的累计发生额和12月底转账前各损益类账户的发生额如下:
则X公司20X8年度利润表的下列报表项目金额为:
(1)营业收入( )元; (2)营业成本( )元; (3)营业利润( )元; (4)利润总额( )元; (5)净利润( )元。
首先先看懂表格:
主营业务收入 318000和5000000 分别对应贷方的第一个数 其他业务收入 9500和45000 分别对应贷方的第二个数 营业外收入 3000
对应贷方的第三个数 投资收益 20000 对应贷方的第四个数
主营业务成本 252500和2800000 分别对应借方的
1
第一个数 其他业务成本 7500和32500 分别对应
借方的第四个数 销售费用 2600和10000 分
别对应借方的第二个数 营业税金及附加 1000和29000 分别对应借方的第三个数 财务费用 3000和30000 分别对应借方的第六个数 管理费用 4400和50000 分别对应借方的第七个数 营业外支出 2000和11000 分别对应借方的第五个数 1、5372500 营业收入,主
营业务收入+其他业务收入
318000+5000000+9500+45000 2、3092500 营业成本
,主营业务成本+其他业务成本
252500+2800000+7500+32500
3、 2170000 营业利润,营业收入,营业成本,营
业税金及附加,销售费用,管理费用,财务费用,资产 5372500 3092500 1000+29000 2600+10000
4400+50000 3000+30000
减值损失+公允价值变动收益(-公允价值变动收益)+投资
收益(,投资收益)
20000
4、2160000 营业利润+营业外收入,营业外支出=
利润总额,
2170000 3000 2000+11000
5、1620000 净利润,利润总额,所得税费用
2
所得税费用,利润总额*25%
2160000 540000 540000 2160000*0.25
请代为计算X公司20X8年度的利润表中下列项目的金额。
(1)营业收入( )元; (2)营业成本( )元; (3)
营业利润( )元; (4)利润总额( )元;
(5)净利润( )元。
首先先看懂表格:
主营业务收入 800000 对应贷方的第一个数 其他业
务收入 120000 对应贷方的第二个数 营业外收入 15000 对应贷方的第三个数 投资收益 20000 对应贷方的第四个数 主营业务成本 460000 对应借
方的第一个数 其他业务成本 80000 对应借方的第
二个数 销售费用 10800 对应借方的第四个数
营业税金及附加 8000 对应借方的第三个数 财务费
用 1700 对应借方的第六个数 管理费用 13500 对应借方的第五个数 营业外支出 4000 对应借方的第八个数 资产减值损失 2000 对应借
方的第七个数 1、920000营业收入,主营业务收入+其他业
务收入 800000 120000 2、540000营业成本,主营业务成本+其他业务成本
460000 80000
3
3、364000营业利润,营业收入,营业成本,营业税金及附加,销售费用,管理费用,财务费用,资产减值损失
920000 540000 8000 10800 13500
1700 2000
+投资收益 20000
4、375000利润总额,营业利润+营业外收入-营业外支出
364000 15000 4000 5、281250净利润,利润总额,所得税费用
375000 375000*25%,93750
3、X公司所得税税率为25%。该公司20X8年1月至11月各损益类账户的累计发生额和12月底转账前各损益类账户的发生额如下:
要求:根据上述资料,计算下列X公司20X8年利润表中(1)、(2)、(3)、(4)、(5)
的金额。
简式利润表 会企02表 编制单位:X公司 20X8年 单位:元
首先先看懂表格:
主营业务收入 80000和670000 分别对应贷方的第一个数 其他业务收入 38000和130000 分别对应贷方的第二个数 营业外收入 1500和8000 分别对应
4
贷方的第三个数 投资收益 5000 对
应贷方的第四个数 主营业务成本 20000和250000 分
别对应借方的第一个数 其他业务成本 15000和50000
分别对应借方的第四个数
销售费用 8000和80000 分别对应借方的第
二个数 营业税金及附加 2000和20000 分别对应借方
的第三个数 财务费用 500和6000 分别对应
借方的第六个数 管理费用 25000和260000 分别
对应借方的第七个数 营业外支出 1000和2000
分别对应借方的第五个数
1、918000 营业收入,主营业务收入+其他业务收入
80000+670000 38000+130000 2、335000 营业成本,
主营业务成本+其他业务成本
20000+250000 15000+50000
3、181500 营业利润,营业收入,营业成本,营业税
金及附加,销售费用,管理费用,财务费用 918000
335000 2000+20000 8000+80000 25000+260000 500+6000
4、188000 利润总额,营业利润+营业外收入,营业
外支出 181500 1500+8000
1000+2000
5、141000 净利润,利润总额,所得税费用 188000
5
188000*25%,47000
4、X公司为增值税一般纳税企业,主要生产和销售甲产品,适用增值税率17%,所得税税率25%,不考虑其他相关税费。该公司20X8年发生以下业务:
(1)销售甲产品一批,该批产品的成本16万元,销售价格40万元,专用发票注明增值税6.8万元,产品已经发出,提货单已交给买方。货款及增值税款尚未收到。
(2)当年分配并发放职工工资40万元,其中生产工人工资24万元,车间管理人员工资8万元,企业管理人员工资8万元,
(3)本年出租一台设备,取得租金收入8万元。
(4)本年度计提固定资产折旧8万元,其中计入制造费用的固定资产折旧5万元,计入管理费用的折旧2万元,出租设备的折旧1万元。 (5)用银行存款支付销售费用1万元。
(6)在本年年末的财产清查中发现账外设备一台,其市场价格2万元,经批准转作营业外收入。
则X公司20X8年度利润表的下列报表项目金额为: (1)营业收入( )元; (2)营业成本( )元; (3)营业利润( )元; (4)利润总额( )元; (5)净利润( )元。
一、先做出上面的分录
(1)销售甲产品一批,该批产品的成本16万元,销售价
6
格40万元,专用发票注明增值税6.8万元,产品已经发出,提货单已交给买方。货款及增值税款尚未收到。 借:应收账款 46.8 贷:主营业务收入 40
应交增值税—销项税 6.8
该笔业务发生后,一方面实现收入40万元,引起主营业务收入增加,应记入“主营业务收入”科目贷方、销项税额为6.8万元,应记入“应交税费—应交增值税(销项税)”科目的贷方,另一方面价款和税款共计46.8万元尚未收到,引起应收账款增加,应记入“应收账款”科目借方。
借:主营业务成本 16 贷:库存商品
16
该笔业务发生后,一方面主营业务成本增加16万元,按规定记入“主营业务成本”账户借方;另一方面库存商品减少16万元,应记入“库存商品”账户贷方
(2)当年分配并发放职工工资40万元,其中生产工人工资24万元,车间管理人员工资8万元,企业管理人员工资8万元, 借:生产成本 24
制造费用 8 管理费用 8
贷:应付职工薪酬 40
该笔业务发生后,本月应付职工工资增加40万元,记入“应付职工薪酬”科目的贷方。另一方面工资费用增加了40万元,按用途和部门归集分配并记入有关的成本、费用账户。其中
7
生产工人工资24万元记入“生产成本”账户借方,车间管理人员的工资8万元记入“制造费用”科目的借方,行政管理人员的工资8万元元记入“管理费用”科目的借方
(3)本年出租一台设备,取得租金收入8万元。 借:银行存款 8 贷:其他业务收入 8 该笔业务发生后,因为出租设备不是公司的主要业务,所以会引起其他业务收入增加8万元,应记入“其他业务收入”科目贷方、另一方面价款8万元已经收到存入银行,引起银行存款增加,应记入“银行存款”科目借方。
(4)本年度计提固定资产折旧8万元,其中计入制造费用的固定资产折旧5万元,计入管理费用的折旧2万元,出租设备的折旧1万元。 借:制造费用 5
管理费用 2 其他业务成本 1 贷:累计折旧
8 该笔业务发生后,一方面引起固定资产折旧额增加了8万元,应记入“累记折旧”科目贷方。另一方面引起折旧费用增加,应按用途分别记入有关的成本、费用科目。其中制造部门用固定资产计提的折旧额5万元,由于无法分清具体与生产哪种产品相关,应作为间接生产费用先记入“制造费用”科目借方;行政管理部门用固定资产计提的折旧费2万元,属于管理费用,应记入“管理费用”科目借方。出租设备的折旧,因为这个设备虽然已经租给别人使用,这是使用过程中也有磨损,因为是出租设备,会收到租金,所以要从这个租金中
8
扣除掉这个
折旧额,就是相当于从挣的出租钱中扣掉这个折旧,才是
挣得的钱,所以应记入“其他业务成本”科目的借方。
(5)用银行存款支付销售费用1万元。 借:销售费用 1 贷:银行存款 1
该笔业务发生后,从银行存款账户中支付了销售费用1万
元,银行存款减少了,所以应记入“银行存款”科目的货方。
另一方面销售部门承担的费用作为期间费用,导致费用增加
了,所以应记入“销售费用”科目的借方。
(6)在本年年末的财产清查中发现账外设备一台,其市场
价格2万元,经批准转作营业外收入。
借:固定资产 2 贷:营业外收入 2
二、然后结转利润
借:主营业务收入40万 借:本年利润
28万
其他业务收入8万 贷:主营业务成
本16万 营业外收入2万
其他业务成本1万 贷:本年利润 50万 管理费用 10万
销售费用 1万 1、480000 营业收入,主营业务收
入+其他业务收入 40 8
2、170000 营业成本,主营业务成本+其他业务成本
9
16 1
3、200000 营业利润,营业收入,营业成本,销售费用,管理费用 48 17 1 10 4、220000 利润总额,营业利润+营业外收入-营业外支出
20 2 5、165000 净利润,利润总额,所得税费用
22 22*25%
5、X公司为增值税一般纳税企业,主要生产和销售A产品和B产品,增值税税率为17,。该公司所得税税率25%,不考虑其他相关税费。该公司20X8年10月发生以下经济业务: (1)销售A产品500件,单价80元,增值税率17%,款项已存入银行。 (2)销售B产品1 000件,单价100元,增值税率17%,款项尚未收回。 (3)预收B产品货款20 000元存入银行。
(4)用现金支付管理人员工资8 000元和专设销售机构的人员工资5 000元。
(5)销售多余材料200公斤,单价25元,增值税税率17,,款项已收,存入银行。该材料单位成本为20元。
(6)结转已销售的A、B产品的实际生产成本,A产品单位成本50元,B产品单位成本70元。 则X公司20X8年度10月份利润表的下列报表项目金额为: (1)营业收入( )元;
(2)营业成本( )元; (3)营业利润( )元; (4)
10
利润总额( )元;
(5)净利润( )元。
一、先做出上面的分录
(1)销售A产品500件,单价80元,增值税率17%,款项已存入银行。 借:银行存款 46800 贷:主营业务收入 40000 应交增值税—销项税 6800
该笔业务发生后,一方面实现收入40000元,引起主营业务收入增加,应记入“主营业务收入”科目贷方、销项税额为6800元,应记入“应交税费—应交增值税(销项税)”科目的贷方,另一方面价款和税款共计46800元已经收到存入银行,引起银行存款增加,应记入“银行存款”科目借方。
(2)销售B产品1 000件,单价100元,增值税率17%,款项尚未收回。 借:应收账款 117000 贷:主营业务收入 100000 应交增值税—销项税 17000
该笔业务发生后,一方面实现收入100000元,引起主营业务收入增加,应记入“主营业务收入”科目贷方、销项税额为17000元,应记入“应交税费—应交增值税(销项税)”科目的贷方,另一方面价款和税款共计117000元尚未收到,引起应收账款增加,应记入“应收账款”科目借方。
(3)预收B产品货款20 000元存入银行。 借:银行存款
11
20000 贷:预收账款 20000
该笔业务发生后,一方面企业的银行存款因为收到20000元。所以银行存款增加了;另一方面企业的预收账款增加了20000元。银行存款的增加是资产的增加,应记入“银行存款”科目的借方,预收账款的增加是负债的增加,应记入“预收账款”科目的贷方。
预收账款是负债类科目,是指己方预收对方的账款,而实际的货物还没有发出~
预收账款与应收账款的共同点是:两者都是企业因销售商品、产品、提供劳务等,应向购物单位或接受劳务单位收取的款项,不同点预收账款是收款在先,出货或提供劳务在后,而应收账款是出货或提供劳务在先,收款在后,预收账款是负债性质,应收账款是债权类资产性质。
(4)用现金支付管理人员工资8 000元和专设销售机构的人员工资5 000元。 借:管理费用 8000 销售费用 5000 贷:应付职工薪酬 13000
该笔业务发生后,本月应付工资增加13000元,记入“应付职工薪酬”科目的贷方。另一方面工资费用增加了13000元,按用途和部门归集分配并记入有关的成本、费用账户。其中销售机构人员的工资5000元记入“销售费用”科目的借方,行政管理人员的工资8000元记入“管理费用”科目的借方
(5)销售多余材料200公斤,单价25元,增值税税率17,,
12
款项已收,存入银行。该材
料单位成本为20元。
借:银行存款 5850 贷:其他业务收入
5000
应交增值税—销项税 850 5000×17% 该笔业务发生后,因为销售多余的材料不是公司的主要业务,所以会引起其他业务收入增加5000元,应记入“其他业务收入”科目贷方、销项税额为850元,应记入“应交税费—应交增值税(销项税)”科目的贷方,另一方面价款和税款共计5850元已经收到存入银行,引起银行存款增加,应记入“银行存款”科目借方。 借:其他业务成本 4000 贷:原材料 4000
销售完多余材料后,要结转成本,一方面其他业务成本增加4000元,按规定记入“其他业务成本”账户借方;另一方面原材料因为卖出去了,减少4000元,应记入“原材料”账户贷方
(6)结转已销售的A、B产品的实际生产成本,A产品单位成本50元,B产品单位成本70元。
借:主营业务成本 25000 贷:库存商品
25000
该笔业务发生后,一方面主营业务成本增加25000元,按规定记入“主营业务成本”账户借方;另一方面库存商品减少
13
25000元,应记入“库存商品”账户贷方 借:主营业务成本
70000 贷:库存商品 70000
该笔业务发生后,一方面主营业务成本增加70000元,按
规定记入“主营业务成本”账户借方;另一方面库存商品减少
70000元,应记入“库存商品”账户贷方 二、然后结转利润
借:主营业务收入 140000 借:本年
利润 112000 其他业务收入
5000 贷:主营业务成本 95000
贷:本年利润 145000 其
他业务成本 4000
管理费用 8000
销售费用 5000
1、145000 营业收入,主营业务收入+其他业务收入 140000 5000
2、99000 营业成本,主营业务成本+其他业务成本 95000 4000
3、33000 营业利润,营业收入,营业成本,销售费
用,管理费用 145000 99000 5000 8000
4、33000 利润总额,营业利润+营业外收入-营业外
支出 33000 0 0
5、24750 净利润,利润总额,所得税费用 33000 33000*25%
14
6、X公司所得税税率25%,该公司20X8年11月份的利润表如下表所示。 利润表(简表) 20X8 年 11 月 编制单位:X公司 单位:元
X公司12月份发生以下经济业务:
(1)对外销售甲商品3 500件,单价68元,增值税率17,,已办妥银行托收货款手续。 (2)经批准处理财产清查中的账外设备一台,估计原价10 000元,七成新。
(3)计算分配本月应付职工工资共计40 000元。其中管理部门25 000元,专设销售机构人员工资15 000元。
(4)计提本月办公用固定资产折旧1 200元。
(5)结转已销售的3 500件甲商品的销售成本140 000元。 (6)将本月实现的损益结转至”本年利润”账户。
要求:根据上述资料,计算下列X公司20X8年利润表中(1)、(2)、(3)、(4)、(5)的金额。
利润表(简表) 20X8 年
1、3223000 2、376200 3、886800 4、888800 5、666600
(1)对外销售甲商品3 500件,单价68元,增值税率17,,已办妥银行托收货款手续。 借:银行存款
278460
贷:主营业务收入 238000
15
应交税费 - 应交增值税(销项税额) 40460
(2)经批准处理财产清查中的账外设备一台,估计原价
10 000元,七成新。 借:待处理财产损溢 7000
贷:营业外收入 7000
因为是七成新,所以累计折旧为三成乘以10000,3000,账面价值为7000元
(3)计算分配本月应付职工工资共计40 000元。其中管理部门25 000元,专设销售机构人员工资15 000元。
借:管理费用 25000
销售费用 15000 贷:应付职工薪酬 40000
(4)计提本月办公用固定资产折旧1 200元。 借:管理费用 1200 贷:累计折旧 1200
(5)结转已销售的3 500件甲商品的销售成本140 000元。 借:主营业务成本 140000
贷:库存商品 140000
(6)将本月实现的损益结转至”本年利润”账户。
借:主营业务收入 238000
营业外收入 7000 贷:本年利润
245000
借:本年利润 181200
贷:主营业务成本 140000
16
销售费用 15000 管理费用
26200
7、X公司所得税税率25%,该公司20X8年11月份的利润表如下表所示。 利润表(简表) 20X8 年 11 月
X公司12月份发生以下经济业务:
(1)对外销售甲商品5 000件,单价80元,增值税率17,,已办妥银行托收货款手续。 (2)经批准处理财产清查中的账外设备一台,估计原价20 000元,七成新。
(3)计算分配本月应付职工工资共计45 000元。其中管理部门25 000元,专设销售机构人员工资20 000元。
(4)结转已销售的5 000件甲商品的销售成本300 000元。
(5)根据销售收入的3,,计算应交纳已销售的甲商品的消费税12 000元。 (6)将本月实现的损益结转至”本年利润”账户。
要求:根据上述资料,计算下列X公司20X8年利润表中(1)、(2)、(3)、(4)、(5)的金额。
1、4900000 2、405000 3、737000
4、753000 5、564750
(1)对外销售甲商品5 000件,单价80元,增值税率17,,已办妥银行托收货款手续。 借:银行存款
468000
17
贷:主营业务收入 400000
应交税费 - 应交增值税(销项税额)68000
该笔业务发生后,一方面实现收入400000元,引起主营业务收入增加,应记入“主营业务收入”科目贷方、销项税额为468000元,应记入“应交税费—应交增值税(销项税)”科目的贷方,另一方面价款和税款共计68000元通过银行存款收到,引起银行存款增加,应记入“银行存款”科目借方
(2)经批准处理财产清查中的账外设备一台,估计原价20 000元,七成新。15000 借:待处理财产损溢
14000 贷:营业外收入 14000
因为是七成新,所以累计折旧为三成乘以20000,6000,账面价值为14000元
(3)计算分配本月应付职工工资共计45 000元。其中管理部门25 000元,专设销售机构人员工资20 000元。
借:管理费用 25000
销售费用 20000 贷:应付职工薪酬 45000
(4)结转已销售的5 000件甲商品的销售成本300 000元。 借:主营业务成本 300000 贷:库存商品
300000
该笔业务发生后,一方面主营业务成本增加300000元,按规定记入“主营业务成本”账户借方;另一方面库存商品减少300000元,应记入“库存商品”账户贷方
18
(5)根据销售收入的3,,计算应交纳已销售的甲商品的
消费税12 000元。 借:营业税金及附加 12000 贷:
应交税费—消费税 12000
(6)将本月实现的损益结转至”本年利润”账户。
借:主营业务收入 400000
营业外收入 14000 贷:本年利润 414000
借:本年利润 357000 贷:主营业
务成本 300000 营业税金及附加 12000 销售费用 20000 管理费用 25000
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