【精品】最新企业所得税（季报）汇总纳税业务和申报规则10

【精品】最新企业所得税（季报）汇总纳税业务和申报规则10 最新企业所得税,季报,汇总纳税业务和申报规则 一、业务规则 季度预缴时～总机构和分支机构处于不同税率地区的业务规则: 第一次分配:先由总机构统一计算全部应纳税所得额～然后按照国税发[2008]28号文件第十九条规定的比例和第二十三条规定的三因素及其权重～计算划分不同税率地区机构的应纳税所得额～再分别按各自的适用税率计算应纳税额后加总计算出企业的应纳所得税总额。,主第2行至第9行的计算过程, 第二次分配:应纳所得税总额再按照国税发[2008]28号文件第十九条规定的比例和第二十三条规定的三因素及其权重～向总机构和分支机构分摊就地预缴的企业所得税款。,附表分配表的计算过程, 《关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理若干问题的通知》,国税函[2009]221号, 二、申报规则 第一种情况:总机构在外地～分支机构在深圳。 1.季报申报时～分配比例表已在系统中备案。 申报方法: 分支机构纳税人直接在附表汇总纳税分支机构分配表中 录入“分支机构分摊的所得税额”～主表第20行、21行和22行会自动产生数据。 2.季报申报时～分配比例表未在系统中备案。申报方法: 分支机构纳税人直接在主表第20行、21行和22行填写申报数据。 第二种情况:总机构在深圳～分支机构均在外地。 申报方法: 第一步: 总机构纳税人手工填写主表第2行、3行、4行、7行的累计金额～主表第6行系统会自动生成且不可修改～主表第8行累计金额系统会自动生成且可修改。 第二步: 网报时～总机构纳税人点击“计算”～系统会自动生成第9行、18行、19行和20行数据～且系统会根据汇总纳税分支机构分配表将总机构作为一家分支机构的数据自动生成为第21行和22行数据。 核心申报时～总机构纳税人完成第一步操作后～系统会自动生成第9行、18行、19行、20行、21行和22行数据和汇总纳税分支机构分配表。 第三步: 纳税人点击“申报”。 第三种情况:总机构在深圳～分支机构有在深圳、外地。 总机构纳税人申报方法同第二种情况。 深圳分支机构纳税人申报方法: 1. 申报前提是在深圳分支机构纳税人申报前总机构必 须完成季度申报。 2.深圳分支机构纳税人申报时～系统会根据总机构季度 申报信息直接产生分支机构纳税人申报时的第20行、21行和22行数据～分支机构纳税人直接点击“申报”即可。 第四种情况:非总分机构纳税人和自行申报的分支机构。 申报方法: 第一步: 纳税人手工填写主表第2行、3行、4行、7行的累计金额～主表第6行系统会自动生成且不可修改～主表第8行累计金额系统会自动生成且可修改。 第二步: 网报时～纳税人点击“计算”～系统会自动生成第9行。 核心申报时～系统会自动生成第9行。 第三步: 纳税人点击“申报”。 第五种情况:总机构和分支机构均在深圳。 申报方法: 由总机构纳税人完成全部申报～分支机构纳税人无须申报～申报方法同第四种情况纳税人。 三、注意事项 1.总机构的季度实际应缴税款为主表第18行、19行和22行之和。 2.分支机构的季度实际应缴税款为第22行。