出纳报告单银行存款

出纳单银行存款 出纳报告单的填法 出纳报告单怎样填制 2011-3-11 16:28 中华会计网校 【大 中 小】 【打印】【我要纠错】 出纳人员记账后，应根据现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细账、银行对账单等核算资料，定期编制“出纳报告单”和“银行存款余额调节表”，报告本单位一定时期现金、银行存款、有价证券的收、支、存情况，并与总账会计核对期末余额。 1.出纳报告单的编制 (1)出纳报告单的报告期可与本单位总账会计汇总记账的周期相一致，如果本单位总账10天汇总一次，则出细报告单10天编制一次。 (2)上期结存数，是指报告期前一期期末结存数，即本期报告期前一天的账面结存金额，也是上一期出细报告单的“本期结存”数字。 (3)本期收入按账面本期合计借方数字填列。 (4)合计是上期结存与本期收入的合计数字。 (5)本期支出按账面本期合计贷方数字镇列。 (6)本期结存是指本期期末账面结存数字。它等于“合计数字”减去“本期支出”数字。本期结存必须与账面实际结存数一致。 2.银行存款余额调节表的编制 本单位银行存款日记账同银行的对账单逐笔核对。银行账上的存款余额(也就是银行对账单上的存款余额)同本单位账上的存款余额可能不一致，造成不一致的原因有两种: (1)双方账目发生错误。 (2)双方记账没有发生错误，但由于结算凭证传递时间的不同步而发生“未达账项”，即一方已经入账，而另一方尚未接到有关凭证，因而还没有入账的事项。由前种原因造成的，则要及时更正;由后种原因造成的，要消除未达账项的影响，具体做法是编制“银行存款余额调节表”。 例:乐乐食品厂8月30日银行存款日记账上存款余额为4500元，银行送来 的对账单上的余额为5000元，经逐笔核对，发现有以下情况; (1)月末××食品厂收到转账支票一张800元，已入账，银行尚未入账。 (2)月末××食品厂开出转账支票一张700元，已入账，持票人未到银行办理转账手续，银行未入账。 (3)银行代收货款900元，已入账，××食品厂未收到银行的收款通知，未入账。 (4)银行代付的水电费300元，已入账，××食品厂未收到银行的付款通知，未入账。 根据上述情况，××食品厂可编制“银行存款余额调节表”。调节后的余额，既不等于月末××食品厂账面余额，也不等于月末银行账面余额，而是月末时根据双方的未达账项，对双方账面余额进行调节而重新求得的余额，这个数字是月末银行存款的真实数字。对于银行已经入账而企业尚未入账的各项经济业务，不能根据上述调节表进行记账，而应在接到有关凭证以后，再编制记账凭证，记入有关账簿。 篇二:出纳 试题 一、多项选择题 1、作为一名合格的出纳员应具备的 基本素质要求(ABCD ) A(要有良好的职业道德 B.要有较强的政策水平 C.要有熟练的专业技能 D.要有良好的工作态度 2、出纳要做到具备良好的职业道 德，应做到(ABCD) A.爱岗敬业 B.廉洁自律 C.客观公正 D.强化服务E.保守秘密 3、资金支出的一般程序是(ABCD) A.明确资金支出的金额和用途 B.付款审批 C.办理付款D.付款退 回 4、辨认真假币的方法(ABCDEF) A(看水印B.听声音 C.看图案 D.安全线 E.摸图案 F.验钞机鉴别 5、点钞技术方法具体包括(ABCD) A.手持式单指单张点钞法 B.手按式点钞法 C.扇面式点钞法 D.手持式点钞法 6、企业发生的下列支出中，按规定 可使用资金支付的有(ABC) A.支付职工张三差旅费3000元 B.支付银行承兑汇票手续费1000元 C.支付李明困难补助800元 D.支付购置设备款6000元 E.支付采购材料款10000元 7、关于现金管理,下列说法正确的有(ACD) A.在国家规定的范围内使用现金结算 B.库存限额一经确定,不得变更 C.收入的现金必须当天送存银行 D.必须每天登记现金日记账 8、下列选项中符合现金使用范围的业务有(ABD) A.发放职工工资78987元 B.公司饭堂购买农副产品支付价款7500元 C.办公室购买办公用电脑3台,合计价款13000元 D.支付差旅费3000元 9、企业可以设立的银行存款账户包括(ABCD) A.基本存款账户 B.一般存款账户C.临时存款账户 D.专项存款账户 E.特别存款账户 10、下列结算方式中只能用于异地 结算不能用于同城的有 (CD) A.汇兑 B.托收承付 C支票 D.商业本票 11、下列结算方式中既能用于异地结算又能用于同城的有(ABD) A.银行汇票 B.委托收款C支票 D商业汇票 12、下列选项中属于未达几项的有(ABCD) A.企业已付,银行未付 B.企业已收,银行未收 C.银行已付,企业未付 D.银行已收,企业未收 13、由出纳员负责登记和保管的账簿有(AC) A.现金日记账 B.现金总账 C.银行存款日记账 D.银行存款总账 14、登记现金日记账所依据的记账凭证有(ABC) A.现金的收款凭证B.现金的付款凭证 C.银行存款的付款凭证 D.银行存款的收款凭证 15、登记银行存款日记账所依据的记账凭证有(BCD) A.现金的收款凭证 B.现金的付款凭证 C.银行存款的付款凭证D.银行存款的收款凭证 16、从账簿的账面看,现金日记账和银行存款日记账应采用的账簿(AD) A.三栏式 B.数量金额式 C.横线登记式 D.多栏式 17、出纳工作中常见的记账错误(ABCD) A.会计原理运用错误 B.会计原则运用错误 C.计算错误 D.记账错误 18、出纳工作包括(ABCDE) A.现金的收付和保管 B.银行存款的收付及管理 C.财务印章的保管 D.有关单据的整理和保管 19、在我国,银行票据包括(ABCD) A.商业汇票 B.银行汇票C.支票D.银行本票 20、票据的功能(ABCD) A.支付功能 B.汇兑功能C.融资功能 D.债务抵消功能 21、下列发票需要进行缴销的有 (ABC) A.用票单位或个人超过规定的使用期限未用的发票 B.用票单位或个人因某种原因暂时停业或歇业的 C.用票单位或个人有严重违反税务管理和发票管理行为的 D.单位里所有未用的每年末都应进行缴销 22、出纳工作交接应该包括以下内容(ABD) A.现金,包括现钞、外币、金银珠宝、其他贵重物品 B.有价证券，包括国库券、债券、股票等 C.支票，包括空白支票，不含作废支票 D.发票，包括空白发票和已用发票(含作废发票) E.收款收据，包括空白收据、已用收据(不含作废收据) 23、出纳归档资料包括(ABCDE) A.出纳凭证 B.出纳账簿 C.出纳报告 D.银行存款对账单 E.作为收付款依 据的各种经济和文件 24、下列经济业务，应填制现金收款凭证的是(CD) A.从银行提取现金 B.销售积压材料收到一张转账支票 C.出售报废的固定资产收到现金 D.出差人员退回多余款项 25、对账的内容包括(ACD) A.账证核对B.账表核对C.账账核对D.账款核对 26、下列属于商业汇票的有(CD) A.银行本票B.银行汇票C.商业承兑汇票D.银行承兑汇票 27、原始凭证的审核内容主要包括(ABD) A.真实性 B.完整性 C.程序性D.合法性 28、出纳员可以登记的账簿有(CD) A.收入明细账 B.总账 C.现金日记账D.银行存款日记账 29、现金管理的原则为(ABCD) A.收付合法原则B.收付两清原则 C.钱账分管原则D.日清日结原则 30、账簿按其性质和用途分类，可分为(ABC) A.日记账 B.分类账 C.备查账 D.订本账 31、出纳人员不得兼管以下工作(ABCD) A.稽核 B.会计档案保管 C.收入、支出、费用的登记工作 D.债权、债务账目的登记工作 32、下列有关会计工作交接的说法正确的是(ABCD) A.临时需要接替的，会计机构负责人或单位负责人必须指定专人接替，并办理会计工作交接手续 B.临时离职或者因病不能工作的会计人员恢复工作时，应当与接替或代理人员办理接替手续 C.有价证券的数量与会计账簿记录一致，有价证券面额与发行价不一致时，按照会计账簿余额 D.公章、收据、空白支票、发票等必须交接清楚。 33、盘盈的库存现金属于无法查明原因的(AC) A.应借记待处理财产损益 B.应贷记管理费用 C.应贷记营业外收入D.应贷记待处 理财产损益 34、盘亏的库存现金属于无法查明原因的(BD) A.应借记待处理财产损益 B.应贷记管理费用 C.应贷记营业外支出 D.应贷记待处理财产损益 35、车间出差人员预借差旅费(BD) A.应借记管理费用 B.应借记其他应收款 C.应借记制造费用 D.应贷记库存现金 36、从银行提取现金准备发放工资() A.借记应付职工薪酬 B.借记库存现金 C.贷记库存现金D.贷记银行存款 37、2012年2月12日，A公司向B公司采购材料，按合同规定向B公司预付货款400000.同月28日，A公司收到B公司按合同发来的材料，发票显示货款为600000元，增值税额为102000元，A公司当即按合同规定用银行存款补付货款。A公司对于该项经济业务的会计处理，正确的是(ABD) A.借:预付账款,B公司 400000 贷:银行存款 400000 B.借:原材料 6000000 应交税费,应交增值税(进项税额)102000 贷:预付账款,B公司 702000 C.借:原材料 600000 应交税费,应交增值税(进项税额)102000 贷:预付账款,B公司 400000 应付账款,B公司 302000 D.借:预付账款,B公司 302000 贷:银行存款 302000 38、不符合现金管理规定的行为包括(ACD) A.白条抵库 B.提取现金C.出租出借账户D.设立小金库 39、下列各项中，便得银行对账单余额大于企业银行存款日记余额的有(ABD) A.企业开出支票，对方未到银行兑现 B.银行误将其他公司的存款计入本企业银行存款账户 C.银行代扣水电费，企业尚未接到通知 D.银行收到委托收款结算方式下结算款项 40、现金收入的内部控制制度包括(AC) A.填制收款凭证与收款的职责应分开 B.作废的收据和发票应销毁 C.现金收入应及时存入银行 D.出纳人员不在现场时，暂由会计人员代收现金并入账 41、根据内部控制制度的要求，出纳人员不得经办的有(BCD )。 A.现金收付业务 B.收入、费用类账目的登记 C.债权、债务类账目的登记 D.各项业务的稽核 42、下列符合现金保管制度规定的是(AD ) A.超过库存限额的现金应在当日下班前送存银行 B.超过库存限额的现金应在次日下班前送存银行 C.限额内的库存现金下班后可存放在出纳员的抽屉内过夜 D.限额内的库存现金下班后必须存 放在保险柜内 43、企业下列作法中，属于错误做法的是(BD )。 A.在注册地或住所地开立银行结算账户 B.在多家银行机构开立基本存款账户 C.用一般存款账户办理现金缴存 D.为还贷、还债需要，多头开立基本存款账户 44、下列符合支票管理规定的是(BC )。 A.现金支票既可以提取现金也可以转账 B.支票金额必须在付款单位的存款余额内 C.不得出租、出借支票 D.特殊情况可签发空头支票 45、企业财产清查中，可以作为调整账簿记录的原始凭证的是( ACD )。 A.库存现金盘点报告表 B.银行存款余额调节表 C.清查结果报告表 D.盘点报告表 二、判断 1、在现金收款业务中，单位出纳员如发现假币应马上没收。(×) 2、一般情况下，企业发生的少量零星开支可直接从本单位的现金收入中支付。 (×) 3、单位开支在1000元以上的业务办理，均通过银行转账结算。(×) 4、按《票据法》规定，不准签发远期支票。(?) 5、签发支票必须用钢笔填写，钢笔墨水可用蓝色、蓝黑色、黑色。(×) 6、企业银行存款日记账余额与银行对账单上的余额不相符，一定存在未达几项。(×) 7、调节表上调整后的存款余额，为企业存放在银行的可实际动用的存款数额。(?) 8、出纳要对空白的支票加强管理，对于作废的支票可以将其撕掉。(×) 9、小规模纳税人可以开具增值税专用发票。(×) 10、清点核对并单据后，再发现现金短缺或假钞的，应出出纳人员负责。(?) 11、出纳人员在收取现金时，无论是什么款项都可以收取，不用对其合法负责。(×) 12、填写支票的日期应以阿拉伯数字填写。(×) 13、开具发票的时候就在发票上盖上发票专用章。(?) 14、中国银行负责监督、检查银行结算账户的开立和使用。(×) 15、支票上未印有“现金”或“转账”字样的为普通支票，既可以支取现金也可以用于转账。(?) 16、库存现金的限额由会计主管核定。(×) 17、盘盈的库存现金属于无法查明原因的，应贷记营业外收入。(?) 18、盘亏的库存现金属于无法查明原因的，应借记营业外支出。(×) 19、现金日记账和银行存款日记账保管期限为15年。(×) 20、一般存款账户可交存现金但不能支取现金。(?) 21、支票的提示付款期限为1个月。(×) 22、银行存款日记账和银行对账单 都正确时,二者的余额仍然可能不一致。(?) 23、企业应当根据银行存款余额调节表编制记账凭证，调整银行存款账户的余额。(×) 24、库存现金的总账由会计人员承担，库存现金的明细账由出纳来承担。(?) 25、出纳员应在现金日记账每笔业务登记完毕，即结出余额，并与库存现金进行核对。(×) 26、为了便于结算，一个单位可以同时在几家银行开设银行基本账户。(×) 27、银行汇票存款、银行本票存款和商业汇票存款，均必须通过“其他货币资金”账户核算。(×) 28、900605.03的大写为玖万六百零五元零三分。(×) 29、企业在规定范围内从银行提取现金，应由本企业单位负责人签字盖章方可提取。(× ) 30、出差人员预借差旅费，1000元以下的可以预付给现金，超过部分应携带现金支票。(× ) 31、限额内的库存现金当日核对清楚后，可以放在办公桌内过夜。(×) 32、企业必须在注册地或住所地开立银行结算账户，不得在异地开立银行结算账户。(×) 33、商业汇票承兑期限由交易双方商定，最长不得超过6个月。(?) 34、以现金支付采购人员预借差旅费，应借记管理费用账户核算。(×) 35、企业可以用现金收入来直接支付现金。(×) 篇三:会计出纳交接表 会计资料移交清册 由于工作需要，经公 司领导决定，会计赵爱利所负担的财务会计工作由 接管。依据《中华人民共和国会计法》和《会计基础工作规范》等相关规定，办理如下交接事项: 一、 会计账簿、凭证及报表等会计档案: 二、代管印鉴: 三、代管相关证件: 四、税务方面: 1、发票领购簿资料: 2、防伪税控设备壹套(含金税卡、IC卡); 3、网上电子申报资料(含电子钥匙)壹套(注:用户口令:111111，用户密码:000000); 4、个人所得税网上申报资料(含电子钥匙)壹套(注:用户代码:admin，用户密码:123456)。 5、发票情况: ?已缴销的销货清单共 19 份，发票代码:141000460154发票号码:00308332-00308350; ?尚未开出的空白票及票号: 其中增值税专用发票5份，发票代码:4100083170发票号码: 00343014-00343018;增值税普通发票5份，发票代码:4100054650发票号码:00489681-00489685。 五、其他移交事项: 1、财务部钥匙一把、保险柜钥匙肆把、办公桌钥匙一把; 2、2009年6月年前所有增值税专用发票抵扣联; 3、本公司开具所有的增值税专用发票底联; 4、各工地结算清单原件壹套; 5、其他有关财务资料(厂地租赁协议、合同、发货清单等)。 六、未了事项: 1、需要开具的发 票: ?洛阳永宁金铅冶炼有限公司20台PO设备的发票约107万元; ?河南麒麟铜锌有限公司360台电解槽的发票176万元; ?中国恩菲工程技术有限公司电解槽的发票29.5万元; ?其它零星发货待购货方审计后才能结算开票。 2、其它未结清的事项。 七、交接基准日的确定、会计责任的划分与承担 1、接交人到任开始接管移交人会计岗位之日确定为会计交接基准日。即2009年 7月 日。 2、移交人负责会计交接基准日之前(不含本日)已受理会计事项的处理，接交人负责会计交接基准日之前移交人员未了的和会计交接基准日之后的会计事项的处理。 八、以上交接事项均经交接各方确认无误。请接交人按相关法律法规妥善保管会计资料。 九、本交接书一式三份，交接双方各执一份，监交人一份。 移交人:(签章) 接交人:(签章) 监交人:(签章) 二零零玖年八月八日 出纳交接表 因移交人(原出纳员XX)工作变动，财务处已决定将出纳工作移交给XX。现办理如下交接: 一、交接日期: 2010年X月X日 二、具体业务的移交: 1(库存现金:X月X日帐面余额xx元，实存相符，月记帐余额与总帐相符; 2(银行存款余额xxx元，经编制“银行存款余额调节表”核对相符。 三、移交的会计凭证、帐簿、文件: 1(本年度现金日记帐;2(本年度银行存款日记帐; 3(空白现金支票XX张(XX号至XX号); 4(空白转帐支票XX张(XX号至XX号); 5(托收承付登记簿一本; 6(付款委托书一本; 7(暂存物品明细表一份，与实物核对相符; 9(银行对帐单XX月份;XX月份未达帐项说明一份; 四、 四、印鉴: 1(XX公司财务印章一枚;