财务报销制度及报销流程

公司财务报销及报销流程 第一部分 总则 第一条 为了加强公司内部管理，公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。 第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、项目相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。 第三条 本制度适用公司全体员工。 第二部分 借支管理规定及借支流程 第四条 借款管理规定 (一) 出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。 (二) 其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。 (三) 各项借款金额超过3000元应提前二天通知财务部备款。 (四) 借款销账规定： (1) 借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐； （2）借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。 (五) 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。 第五条 借款流程 (一) 借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。 (二) 审批流程：主管部门经理审核签字→财务部复核→总经理审批。 (三) 财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。 第三部分 日常费用报销制度及流程 第六条 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。 第七条 费用报销的一般规定 (一) 报销人必须取得相应的合法票据,且发票背面有经办人签名。 (二) 填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。 (三) 按规定的审批程序报批。 (四) 报销3000元以上需提前二天通知财务部以便备款。 第八条 费用报销的一般流程: 报销人整理报销单据并填写对应费用报销单  → 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。 第九条 差旅费报销流程。 （一）出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。 （二）借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，借支费用超过2000元，则必须提前以请示形式向公司申请，经总经理及董事长批准后方可。出纳按规定支付所借款项。 （三）购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件订票（原则上机票一律用支票支付，特殊情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案）。 （四）返回报销：差旅费报销费用详见附件2《差旅费费用标准》出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批；原则上钱款未清者不予办理新的借支。 1）报销时，应提交己签批的《出差申请单》、《旅差费报销单》、发票（如无发票则应附收据，并说明具体未取得票据的原因）。 2）所有提交报销单据均应在《旅差费报销单》后面，从左至右依次分层放置。 3）所有提交报销单据均先由各部门经理做好复核，整理好后提交会计审核真实性、合理性，不符合要求的退回部门重新办理填报手续。 4）所有费用报销必须提供发票原始单据，特殊情况则开具收据酌情处理。 5）所有费用报销按标准报销，超标自付，欠标不补；严禁虚报，如有发现，给予严厉处罚。 6）汽车出差路桥费，由司机（开车人）填写《旅差费报销单》，按路途经过的的收费站名和付款票据办理报销手续。如有随车人，则要有随车人或用车部门主管签字证明，人事部审核登记后才能办理报销手续。 （五）出差补助天数的计算方法： 1）出差日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：上午12：00前出发的可享受全天补助；12：00后出发的，当日不能到达目的地的，可享受半天补助；12：00后出发的，当天到达目的地的并住宿，可享受全天补助； 2）到达日补助计算：所乘交通工具出发时间提前2小时，到返回时间滞后2小时，以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：上午12：00前返回的可享受半天补助；12：00后返回的可享受全天补助。 3）出差天数的计算方法：按照实际天数计算。 4）费用核算：公司所有人员出差费用均计入各部门成本。 5）其它 （1）报销差旅费时，应提供出差期间相应票据（如住宿费、市内交通费、餐费等），以便财务部进行帐目财务处理。如无法提供相应票据，日补助超过30元以上的部分将由财务按国家规定代扣代缴个人所得税。 （2）凡购买打折机票的（票面有不得签转更改字样的），在报销时必须按打折后的实际价格填写，如有弄虚作假，一经发现后将加倍扣还。 （3）员工出差期间，除给予正常工作薪资外，不得另行申请加班费，节假日因公出差酌情给予安排调休或计算薪资。 （六）误餐补助及住宿标准                  1）出差当日可往返公司的，不给予补助。                        2）出差超过一天，未产生住宿费用的，按补贴标准上限的30%给予补    助。 3）若出差参加会议或活动，由组织单位统一安排食宿者，误餐费及住宿费不予报销。 4）若当日有接待餐费和公司派车的，不再另行申请当日误餐补助和报销路费。 5）低阶员工随同高阶员工同行出差时，住宿费可按照高阶人员的旅差费标准给付；二人以上同时出差同一区域，要求在《出差申请单》上注明随同人员，由一个人负责报销。 6）本着经济节约的原则，出差时同性别员工尽可能入住三人标准间或双人标准间。 第十一条 电话费报销制度及流程 固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。 第十二条 交通费报销制度及流程 (一) 费用标准： 1）员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经总经理同意后可以乘坐出租车; 2）市内因公公交车费应保存相应车票报销。 (二) 报销流程 1）员工整理交通车票（含因公公交车票），在车票背面签经办人名字，并由财务部签字确认，按规定填好《支出凭单》。 2）审批:按日常费用审批程序审批。 3）审批后财务处办理报销手续。 第十二条 办公费、低值易耗品等报销制度及流程 （一）管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责。 （二）报销流程 1）购置申请: 公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。 2）报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。 3）费用归集：财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。 第十三条 招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程 （一）费用标准 1）招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。 2）培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司人力资源部门统一管理，各部门培训需求应及时报送人力资源。人力资源根据实际需要编制培训计划报总经理审批。 3）资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须报财务部，经总经理审批批准后进行登记(资料管理人员在资料发票背面签字)。 4）其他费用：根据实际需要据实支付。 (二)报销流程： 1）招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。 2）培训费由人力资源部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。 3）资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。 4）其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。 第四部分 工薪福利及相关费用支出制度及流程 第十四条 工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。 第十五条 工薪福利支付流程 (一) 工资支付流程： 1）每月25日由人力资源部将本月经公司总经理审批后的工资支付标准（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息）转交      财务部； 2）总经理提供职工月度奖金分配表； 3）财务部根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表； 4）按工薪审批程序审批； 5）每月10日由财务部支付工资； 6）每月10日之前员工到财务部领工资并进行核实。 （二）临时工资支付流程同工资支付流程。 （三）社会保险支付流程： 1）由人力资源部将由公司总经理审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理； 2）社会保险金由财务部协助人力资源办理银行托收手续，财务部收到银行托收单据应交人力资源部专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。 （四）其他福利费支出由公司人力资源部按审批后的支付标准填写报销单→经部门经理签字确认→财务经理进行财务复核→报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。 第五部分 专项支出财务报销制度及流程 第十六条 专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。 第十七条 软件及固定资产购置报销财务制度及流程。 (一) 填写购置申请：按公司《资产》相关规定填写《资产购置申请单》并报批。