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青岛分公司财务管理及会计核算管理办法

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青岛分公司财务管理及会计核算管理办法青岛分公司财务管理及会计核算管理办法 中铁十局集团济铁工程有限公司青岛分公司 财务管理及会计核算实施细则 (试行) 第一章 总则 第一条 为适应公司生产组织形式改革的需要~明确财务管理权责~规范分公司财务管理行为~完善内部经济核算~根据上级的有关文件、办法及有关法律、法规规定~结合青岛分公司实际情况~制定本实施细则。 第二章 财务关系 第二条 中铁十局集团济南铁路工程有限公司青岛分公司是中铁十局集团济南铁路工程有限公司下属的经营管理单位。按照公司下达的经营考核目标~落实资产经营和施工生产经营责任制~完成公司下达的...
青岛分公司财务管理及会计核算管理办法
青岛分公司财务管理及会计核算管理办法 中铁十局集团济铁工程有限公司青岛分公司 财务管理及会计核算 (试行) 第一章 总则 第一条 为适应公司生产组织形式改革的需要~明确财务管理权责~分公司财务管理行为~完善内部经济核算~根据上级的有关文件、办法及有关法律、法规规定~结合青岛分公司实际情况~制定本实施细则。 第二章 财务关系 第二条 中铁十局集团济南铁路工程有限公司青岛分公司是中铁十局集团济南铁路工程有限公司下属的经营管理单位。按照公司下达的经营考核目标~落实资产经营和施工生产经营责任制~完成公司下达的各项财务考核指标。 第三条 分公司对分公司资产有内部调剂、租赁经营权和权限内资产调配、处置权~并负保管、维修和安全完整的责任。 第四条 分公司实现的利润全额上转公司~纳入公司本部进行核算。 第五条 分公司与公司及公司所属各单位之间发生产品、劳务的转移等~按照内部转移价格或双方确认的价格进行结算。 第六条 分公司通过“工程项目内部作业承包书”或其他契约方式~对各作业队进行考核~实施奖惩。 第七条 作业队依据“工程项目内部作业承包书”或其他 1 契约方式中约定的责任成本,目标成本,进行成本控制~优化施工作业~努力降低成本~进行成本节超核算~并编制业绩报告。 第三章 内部管理权责 第八条 分公司财务科的职责 ,一,贯彻执行国家的有关方针、政策~遵守中铁十局集团济南铁路工程有限公司统一的财务制度和管理办法~确保会计核算质量和会计资料的真实、完整。 ,二,财务科是分公司财务管理、会计核算工作的主管部门~受分公司的领导~业务上接受公司职能部门的指导~对作业队财会人员有统一组织管理的职能~实行内部独立核算~负责分公司的日常财务管理和会计核算工作。 ,三,依据公司下达的经营考核目标~编制本单位的财务预算~定期检查、分析、考核各项财务预算的执行情况~以利于完成公司下达的财务考核指标。 ,四,按规定及时上缴各项费用和依法交纳有关税金~正确及时编报会计报告和报送财务资料。 ,五,参与对劳务作业队《工程项目内部作业承包书》或其他契约形式中有关指标完成情况的监督、检查、考核及分析工作。 ,六,参与作业队责任成本费用的编制及考核~坚持成本最小化和效益最大化的原则~加强成本费用的预测、控制、分析和监督~如实反映经营成果~搞好经济活动分析工作~不断提高经 2 营管理水平。 ,七,负责对劳务作业队的成本、费用支出及资金管理使用情况按季定期审查和不定期检查。 ,八,负责对工程劳务分包单位的进度结算及竣工决算的复核~其内容和手续必须符合《中铁十局集团济南铁路工程有限公司青岛分公司劳务分包管理办法》规定~否则财务不予受理。 ,九,负责分公司员工工资的计算和发放~严格按照《中铁十局集团济南铁路工程有限公司青岛分公司机关岗薪制管理(试行)办法》和《年度经营责任书》的规定办理,业绩工资、效益工资、加班工资及一次性奖励的支付~必须附有关部门及有关人员提供的考核资料及分配依据~经分公司经理批准后方可发放。所有工资性支出均通过“应付工资”科目核算。 ,十, 负责分公司及作业队员工基本养老金、住房公积金扣缴并建立、登记分公司员工基本养老金、住房公积金扣缴台账。于每月30日前缴付给社管分中心。 ,十一,负责工资附加费和有关经费的计提及缴拨并按公司财务部有关规定办理。 ,十二,政工经费的计提和使用按公司规定执行,日常经费开支~由分公司党工委书记签字审批后~财务科方可报销。政工经费的计提、使用均通过“其他应付款-政工经费”科目核算。 ,十三,必须做好“备用金”、“应收账款”、“应付账款”科目余额的及时清理工作~防止形成呆坏账。 3 ,十四,各种实物、物品的购买必须由两人及以上办理~凭对方开具的发票及验收凭证~验收凭证上必须有业务主管、经办人、验收人签章~注明用途~并经经理签字后报销。 ,十五,按照会计规定~会计凭证按月装订成册,会计账薄、会计报表按年装订成册~由会计主管负责保管~期满后~移交分公司公司档案室保管。 第九条 劳务作业队会计的职责 ,一,贯彻执行国家的有关方针、政策~遵守公司、青岛分公司统一的财务制度和管理实施细则。确保会计核算质量和会计资料的真实完整。 ,二,劳务作业队会计受分公司和作业队队长的领导~业务上接受分公司财务科的统一组织管理。 ,三,劳务作业队会计按照会计核算准则~合理设置明细账~正确运用会计科目~依照权责发生制原则~进行会计核算~真实反映作业成本盈亏结果,与技术、预算、材料部门统一口径划分成本核算对象~并设置“工程施工”明细科目~便于成本核算。 ,四,劳务作业队会计负责劳务作业队作业成本、费用的归集、核算、分析,工程项目、成本要素之间计入的成本费用要准确~不能相互串号~费用分摊要有依据。 ,五,负责作业队员工工资的计算和发放~严格按照《中铁十局集团济南铁路工程有限公司青岛分公司劳务作业队分配办法》的规定办理,成本节余、加班工资及一次性奖励的支付~必 4 须附有关部门及有关人员提供的考核资料及分配依据~经分公司批准后方可发放。所有工资性支出均通过“应付工资”科目核算。 ,六, 负责劳务作业队零星报销,办公用品、差旅费、零星小宗材料等,。 ,七,按照会计档案管理规定~会计凭证按月装订成册,会计账薄、会计报表按年装订成册~按年度交分公司财务科保管。 ,八,劳务作业队会计按季度对承包的作业项目盈亏进行核算~并编制会计报表。 ,九, 劳务作业队每月30日前将实际发放的工资、津贴、补贴及奖金金额统计后,每月30日为统计截止日,~报分公司财务科。 ,十, 负责员工基本养老金~住房公积金扣缴并建立、登记劳务作业队员工的基本养老金、住房公积金台账~于季末月25日前,附月份清单,报送分公司财务科。 第四章 成本、费用的归集及分摊 第十条 人工费的归集与分摊 ,一,青岛分公司机关人员的工资、奖金通过“应付工资”科目归集~在“管理费用”科目中核算~季末转入“本年利润”科目。 ,二,劳务作业队的工资、津贴、补贴及奖金,成本节余分成,在“应付工资”科目中归集~直接生产人员工资、工资性津贴补贴及奖金。按各成本核算对象的用工比例等依据计算分摊计 5 入“工程施工—人工费” 科目,管理人员的工资、津贴、补贴及奖金计入“待分配间接费” 科目。 ,三,劳务作业队员工的工资附加费~按各成本核算对象已分摊的工资金额比例计算分摊~分别计入“工程施工—人工费”或“待分配间接费,管理人员工资附加费,”科目。 ,四,劳务作业队生产人员的劳动保护费,季节性~不含一年以上换发的劳动保护用品,~凡可以确定由某一成本核算对象负担的直接计入,应有几个成本核算对象共同负担的~根据各个成本核算对象实际工资金额计算分摊~计入“工程施工-人工费”科目~管理人员按此计算方法计入“待分配间接费”科目。 第十一条 材料费的归集与分摊 ,一, 青岛分公司:财务科依据物资设备科的材料调拨单、材料支出票及材料动态表每月进行核算~并分别计入相关会计科目~季度末财务科与物资设备科对账 、卡、物要核对相符无误。 ,二, 周转材料的核算~外租周转材料租费要有物资设备科负责人签认后分公司经理批准后方可列账~否则拒付或退回不予接受。 ,三, 劳务作业队的材料核算~材料部门应在用,领,料单上注明受益工程项目,成本核算对象,名称~财务人员据以直接记入受益工程成本核算对象的“工程施工-材料费”科目,大堆料的核算~可根据存放地点等具体情况~由材料员或施工班组保管~月末通过实地盘点~按照 “月初结存+本月收入-月末结存= 6 本月耗用”的公式计算确定当期实际耗用总量~存放地点各个工程共用的~根据各成本核算对象当月完成实物工程量及大堆料耗用定额~编制“大堆料耗用清单”~据以分摊计入有关成本核算对象。 ,四, 劳务作业队财务人员与材料人员每季度末要对材料、周转料、设备、低值易耗品等进行核对~必须做到账、卡、物相符。 第十二条 机械使用费的归集与分摊 ,一, 劳务作业队使用自有施工机械的机械使用费包括:机械的折旧费、大修费、安装费、拆卸费及辅助设施和进出场费、润滑油脂、擦拭材料费~机上司机和其他操作人员的工资、燃料动力费、养路费及车船使用费~应于期末根据各成本核算对象实际使用机械的台班数进行分摊计入“工程施工-机械使用费”科目。 ,二, 劳务作业队使用外租机械、设备~应先上报分公司~经分公司审核批准后签订租赁合同~机械管理人员应建立机械使用运转台班台账~报销时要附使用台班运转记录,能分清成本核算对象的直接计入成本项目~几个成本核算对象共同使用的机械~根据租赁费总额及各个成本核算对象实际使用台班数分摊计入有关成本核算对象。 第十三条 其他直接费的归集与分摊 ,一, 工程成本中的其他直接费是指施工现场直接发生但 7 不属于“人工费”、“材料费”、“机械使用费”范围的其他费用。如:材料二次倒运费、临时设施摊销费、试验检验费、工程定位复测费、工程点交费和现场清理费~能分清成本核算对象的~直接计入“工程施工-其他直接费” 科目~不能直接计入的~采用一定的分摊标准分摊计入“工程施工-其他直接费” 科目。 第十四条 间接费用的归集与分摊 ,一, 青岛分公司设置“待分配间接费”科目并核算分公司发生的间接费~季末将“待分配间接费”科目余额按各成本核算对象的公司批复验工计价比例分摊~转入各成本项目“工程施工—间接费”科目。 ,二,劳务作业队发生的间接费~先在“待分配间接费”科目核算并归集~“待分配间接费”科目要按费用项目进行明细核算。季末采用一定的分摊标准分摊计入“工程施工-间接费”科目。 第五章 资金管理 第十五 条 青岛分公司对资金使用要规范运作~资金使用、费用报销严格执行经理“一支笔”审批制度,费用发生后经办人必须在七日内签字报销。否则后果自负。 第十六 条 青岛分公司根据公司批准的验工计价~分季度向公司及时办理工程款结算和资金回笼工作~及时清算并收回代建设单位垫付的设备购置费和征地拆迁费等款项。 第十七 条 对公司内部分包单位拨款及清算~按照合同规 8 定内容办理。 第十八 条 银行预留印鉴章必须分开保管~财务主管负责保管财务专用章和分公司经理印章~财务主管外出时~指定出纳以外人员代为保管~出纳员负责保管财务主管印章。 第十九 条 青岛分公司负责资金筹集及运用~实行“集中管理~分层控制~以收定支~内部调剂”的资金管理模式~明确资金管理权责~落实资金管理责任~规范资金运作行为~提高资金使用效率。 第二十 条 青岛分公司各部门使用资金~应由部门负责人或分管部门领导同意~经理批准后~财务部门方可付款。 第十二十一条 青岛分公司根据《中铁十局集团济南铁路工程有限公司资金管理暂行办法》做好限权内工程项目资金的筹集和运用~确保生产经营资金的正常周转。 第二十二条 青岛分公司要及时上交公司各类应交款项~资金快报表在次月3日内上报公司财务管理部。 第二十三条 青岛分公司办理分包工程、材料采购~设备机具购置等款项时~要严格执行合同规定条款及有关管理办法的规定。合同中未约定预付工程款的~不得预付工程款。 第二十四条 杜绝签发空白转帐支票、远期转帐支票和空头转帐支票~凡不按规定办理的~追究责任人的责任。 第二十五条 现金的使用及管理~执行现行的现金管理条例~库存现金余额不得超过银行规定限额。 9 第二十六条 备用金的管理~实行有权挂支和一次性预支两种办法。对各职能科室实行定额备用金和有权挂支人制度~限定用途、指定专人负责~并按规定用途使用、按期报销~对临时用款~实行一次性预支备用金制度~并及时办理报销手续。挂支定额备用金和一次性预支备用金时~由挂支人填写借款单~经经理批准后~财务办理借款手续。要按照前账不清后账不借的原则~以避免发生费用长期不报销~造成当期成本不实。 第二十七条 劳务作业队开设的银行账户~印鉴章要分开保管~严格按照《中铁十局集团济南铁路工程有限公司资金管理暂行办法》管理和使用资金。 第二十八条 劳务作业队的资金来源由青岛分公司根据月份施工生产计划拨付工资款、购买零星材料款项~属于青岛分公司委托购买材料或垫付款~要有青岛分公司责任部门办理的委托购买书~同时要有财务科办理的委托付款书~劳务作业队会计方可付款。 第六章 业务招待费的使用及管理 第二十九条 为加强青岛分公司对业务招待费的管理~规范使用审批手续~严格执行经理“一支笔”审批制度~杜绝内部人员互相吃请~坚持勤俭节约~少花钱多办事~从严控制的原则~更好地为施工生产服务。凡未经青岛分公司经理批准或超过经理审批限额的业务招待费~财务科一律不予报销。 10 第三十条、业务招待费的使用范围: 业务招待费主要用于企业营销、清算索赔、清欠及与生产经营相关的工作协调。 第三十一条、务招待费的使用原则 合理、必须、节约的原则 第三十二条、业务招待费的具体使用规定 年初~根据当年的生产计划~核定全年的业务招待费指标~由分公司经理统一控制掌握。分公司经理根据分管领导分管部门的实际情况~把计划分劈给公司分管领导,含分管部门所需业务招待费,~各部门发生业务招待费时必须事先报分管领导~由分管领导在自己的指标内严格控制~包干使用,分公司经理审批。 (一)、分公司所需业务招待原则上一律在公司的所属酒店内招待~如确因工作需要在三星级及以上酒店招待的~必须事先报分公司经理批准。 (二)、进行招待时~原则上自带烟酒,所需烟酒须经分管领导签字同意~统一在综合办公室领取,。 (三)、招待费报销一律附消费清单~消费清单由领导审核~财务部保存。 (四)、消费金额超过800元及以上的~应事先报分公司经理批准。 (五)、严禁弄虚作假~不准人为分割发票。 (六)、发生业务招待时~所发生费用一次一清~及时开回发 11 票及消费清单~经领导审批后交财务科报销。 (七)、分公司内部之间严禁相互招待,分公司人员到所属工地检查指导工作及所属工地人员到分公司机关办理相关业务~一律安排份饭~其标准早餐控制在5元~中、晚餐控制在10元。 第七章 员工差旅费开支规定 第三十三条 住宿费 员工因工作需要去外地出差~需经分公司领导批准~具体住宿费开支标准:分公司班子成员一般地区100元/日~特区140元/日,其他人员一般地区60元/日~特区80元/日~因特殊原因超标的必须写明原因~按规定程序批准后报销。 第三十四条 交通费 1、员工出差原则上乘坐火车、如不通铁路地区方可乘坐汽车、轮船。出差路线必须是起点至目的地之间最短里程。特殊情况需乘坐飞机的必须经总经理批准~否则财务不予报销。连续行车六小时以上~并经分公司经理批准后方可乘坐火车硬席卧铺、轮船三等舱位。 2、员工家居外地~凡能利用公休假日回家团聚~不享受探亲假待遇~可据实报销往返车票~具体执行标准为:山东境内一月报销一次往返车票的70%~山东省以外一季度报销一次往返车票的100%。交通费应按乘坐火车普通硬座及长途汽车,通火车地段不得乘坐长途汽车,、轮船四等舱位报销。通火车地段乘坐长途汽车的按火车硬座标准的70%报销~同时不得报销市内交通 12 费。 第三十五条 在职职工学习、培训的补助 1、员工本人申请~并经组织批准参加学历教育的~不按出差办理~发生的交通住宿费由本人自理。 2、凡组织指派~参加三个月以内学习班的,不含学历教育,~在培训单位住宿按每人8元/日标准支付伙食补助费~不支付市内交通费~往返路途按出差办理~住宿费按出差标准报销。 3、参加上级或地方组织的各类会议~按出差标准支付伙食补助费及市内交通费。 第三十六条 员工探亲交通费 1、经分公司审核~对符合规定的已婚员工探望配偶~未婚员工探望父母,按规定享受一年一次探亲假,。往返期间原则上应乘坐火车~交通费在火车硬座、轮船四等舱或普通长途汽车标准内检据报销。其路线必须是起点至目的地之间最短里程。绕道费用不得报销。有确需中转换车住宿的~可控制在50元标准以内报销一天住宿费。 2、已婚员工探望父母,按规定享受四年一次探亲假,报销其往返路费,标准同上,。 第三十七条 本办法未规定的其他事项按《中铁十济财[2005]15号文》的有关规定执行。 附:胶州火车站至部分车站价目表。 火车票价表 13 始发站,终到站, 终到站,始发站, 票价,元, 胶州 高密 8 胶州 潍坊 15 胶州 临淄 26 胶州 周村 33 胶州 济南 41 胶州 蓝村 8 胶州 莱西 9 胶州 莱阳 11 胶州 海阳 18 胶州 桃村 20 胶州 烟台 27 胶州 德州 57 胶州 泊头 64 胶州 沧州 70 胶州 天津 83 胶州 泰山 49 胶州 磁窑 51 胶州 兖州 62 胶州 邹城 64 胶州 腾州 67 胶州 枣西 70 14 胶州 徐州 76 第八章 附则 第三十八条 本办法中上述条款~如与国家、上级有关规定相抵触的或没有明确的~按国家及上级规定执行。 第三十九条 本实施细则自发布之日实施。由青岛分公司财务科负责解释。 15 下面是赠送的保安部制度范本,不需要的可以编辑删除!!!!谢谢! 保安部工作制度 一、认真贯彻党的路线、方针政策和国家的法津法觃,按照####年度目标的要求,做好####的安全保卫工作,保护全体人员和公私财物的安全,保持####正常的经营秩序和工作秩 序。 二、做好消防安全工作,认真贯彻“预防为主”的方针,教育提高全体人员的消防意识和防火知识,配备、配齐####各个楼层的消防器材,管好用好各种电器设备,确保####各通道畅 通,严防各种灾害事故的发生。 三、严格贯彻值班、巡检制度,按时上岗、到岗,加经对重要设备和重点部位的管理,防止和打击盗窃等各种犯罪活劢,确保####内外安全。 四、、加强保安队部建设,努力学习业务知识,认真贯彻法律法觃,不断提高全体保安人员的思想素质和业务水平,勤奋工作,秉公执法,建设一支思想作风过硬和业务素质精良的保安队伍。 11、保持监控室和值班室的清洁干净,天天打扫,窗明地净。 16 12、服从领导安排,完成领导交办任务。 5、积极扑救。火警初起阶段,要全力自救。防止蔓延,尽快扑灭,要正确使用灭火器,电器,应先切断电源。 6、一旦发生火灾,应积极维护火场秩序,保证进出道路畅通。看管抢救重要物资,疏散危险区域人员。 九、协同本部门或其他部门所进行的各项工作进行记录。 保安员值班操作及要求 一、交接岗 1、每日上午9时和下午 19时 为交接岗。 17 2、交接岗时将当班所接纳物品清点清楚,以及夜班所发生的情况未得到解决的需> 面汇报。检查值班室内外的卫生状况,地面无纸屑,桌面无杂物,整齐清洁。 二、执勤 1、7:50 — 8:10、13:50 —14:10立岗迎接上班人员;12:00 — 12:20 、18:00 — 18:20立岗送下班人员。 2、值勤时做到遇见领导立岗,检查物品立岗,外来人员进出立岗。 3、门卫室值勤时,应做到坐姿端正,注规监规器的劢态,做好接待工作,值勤期间不看书报电规,听收音机。不不无关人员聊天,劝阻无关人员不要在门卫室寄存物品或打电话,禁止打瞌睡。 4、维持门口秩序,使之保持畅通。 5、熟记消防,报警,救护及内部联系电话。 三、巡逻 巡逻是防盗及发现####有不安全因素的重要措施。 1、每天按照巡检制度定时轮流巡逻。 2、巡逻时思想集中,保持高度警惕,不吸烟,不不无关人员闲聊,幵将每一点所发生情况记录清楚,巡逻时做到勤走劢,勤思考,勤观察。发现问及时报告。 18 3、白天加强对观众区、办公区及楼道的巡逻,夜晚以机房为重点进行检查,每晚零点之后巡查不少于两次。 四、防火工作 1、严格门卫制度,严禁无关人员,将易燃易爆物品带入####。 2、发现违反安全觃定的电源和火种,应予以切断和熄灭,应报告####领导采取相关措施。 3、值勤时发现物质储存,保管不符合防火要求,消防器材移作他用及非正常使用灭火器,应及时阻止,幵报告,提请有关部门整改。 4、发生火灾先拨打 119 向消防部队报警,幵立即报告####领导。报警时简要讲清####地址,电话号码及火情,同时派人在门口接应,引导消防车进入火场,向消防人员介绍水源,总电闸部位等。 19
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