CIA考试网校-CIA考试网上学习卡

CIA考试网校-CIA考试网上学习卡 我的主页CIA学习卡审计师辅导CCSA辅导CISA辅导职业教育热点问答学员心声购卡方式 网校首页 | CIA考试 | CCSA考试 | 审计师考试 | CISA考试 | 其它考试 | 职业教育 | 考试书店 | 学员心声 | 考试报名 | 学员中心 | 中审论坛 | 中国审计网 CIA考试 首页 考试信息 应试指南 练习集 职业规划 学员必读 电子书库 辅导讲座 训练题库 重点题库 模拟考场 学员中心 2010年CIA考试模拟考场 重要提示:为了保证顺利通过CIA考试考试，我们建议各位考生务必完成整个模拟考场和重点题库的训练～ 开始考试时间: 22:0 总时间:165分钟 你现在考的是:第一部分 2010年第一部分模拟三 1以下是某审计工作底稿的摘要: 公司A 应收账款 日期XXXX 目的:确定电脑系统是否正确记录了所有应收账款交易; 程序:应用判断抽样法对所有超过5万美元的应收账款余额进行抽样，然后对这些余额进行正面函证; 结论:只有三份正面函证信件没有得到回复。根据测试结果，应收账款余额在所有重大方面都得到了公正表述。 关于以上工作底稿内容，下列哪种说法是正确的, A.在测试应收账款时，应用判断抽样法并不合适 B.结论只能用于总体测试的结果，不能用于个别程序 C.所用审计程序与审计目标并不一致 D.工作底稿格式不符合标准格式 2某首席执行官(CAE)正在收集某监督机构要求获得的信息，在此过程中，该首席审计执行官发现了一种需要管理层立即采取措施进行纠正的情况。该首席审计执行官应该采取的最佳行动是: A.在向公司管理层报告该情况之前，应收集完全部信息并将其向上述监管机构报告 B.与法律顾问进行核对，以确定是否可以在向监管机构提供所有信息之前向公司管理层报告 C.立即向公司管理层报告上述情况 D.在向公司管理层或上述监管机构报告上述情况之前，安排一次审计，以深入探究该情况。 3以下哪些政策应该纳入公司的舞弊防范, I、涉嫌违法乱纪的行为在任何时候都将得到全面调查; II、将由管理人员负责建立恰当的控制措施; III、将向审计委员会和董事会报告所有舞弊事件; IV、将建立并维护正式的防范利益冲突计划。 A.I和III B.II和IV C.I，II和III D.I，II和IV 4某工程师在工程部工作了几年之后被调到内部审计部门。一个月以后，这位新任审计师被分配参加对工程部的审计确认业务。当以前的工程监管员建议改变抽样方法时，该审计师咨询了审计主管，两人决定是，工程监管员所建议的方法不具有代表性，所以应该使用原定的抽样方法。在这种情形下，该审计师: A.保持了独立的心态，从而具备了客观性; B.已将专业判断放到第二位，从而使客观性受到损害; C.并不具备客观性，因为他最近刚从工程部调到内部审计部门; D.在公司内部并不具备独立地位，因为他最近刚从工程部调到内部审计部门。 5某经验不足的内部审计师告诉高级审计师某审计客户的实际数与预算数有显著差异。高级 审计师告诉这位新审计师不必在意，因为他听说发生过一次未授权的停工，也许差异是由此造成的。下列哪项叙述是最合理的, A.该高级审计师使用合理的判断削减了一个浪费的调查。 B.该新审计师应该已经完整地调查了这件事，不去打扰高级审计师。 C.该高级审计师应该停止审计直到变化被完全解释。 D.该高级审计师应该帮助新审计师建立一个计划，收集合适的证据。 6舞弊热线应该: A.保证机密性和匿名。 B.采用自动消息服务以增加机密性，并且降低成本。 C.与报告舞弊的其它方法配合，比如邮件。 D.在初步调查之后就回应热线报告。 7据称，为员工编制可选择的工作时间表增加了作业效率，下列理论的潜在意义与之相一致的是: A.激励-保健理论 B.X理论 C.公平理论 D.认知评价理论 8与组织适当的领域有效地沟通风险和控制信息是下列哪项的合适职能, A.风险管理 B.控制 C.冶理 D.以上所有项。 9在初步讨论之后，内部审计部门和业务客户决定，审计目标之一是描绘各个客户服务中心使用的客户服务程序，确定实施中的差异，提出改进方法。为此，最有用的收集信息的工具是: A.一份部署流程图。 B.内部控制调查问卷。 C.程序的叙述性描述。 D.小组专访。 10组织在很大程度上依赖环境，下列哪项最好地描述了组织环境、组织面对的不确定性的程度和组织结构之间的关系,环境越多变、复杂: A.组织要面临越大的不确定性、结构应该越僵化。 B.组织要面临越小的不确定性、结构应该越专制。 C.组织要面临越大的不确定性、结构应该适应性越强且越灵活。 D.组织要面临越小的不确定性、结构应该适应性越强且越灵活。 11一项系统漏洞使电脑黑客获得安全服务器的管理权限。未授权的电脑连接到网络上。客户数据受到损害。下列哪项最好地描述了对内部审计活动来说该事项的性质? I、风险管理。 II、内部控制。 III、冶理。 A.只有I B.只有II C.II和III D.I、II和III 12内部审计部门正在计划对某大型工程公司的运输部门进行鉴证审计。该公司拥有和运营各种型号的卡车和汽车。审计目标之一是评价该部门的车辆维护程序，该程序用于控制维护不足或过度而造成经济损失。下列哪些测试适用于该目标, I、与服务技师面谈，收集部门维护程序的信息。 II、将选定程序的部门成本与行业标准相比较。 III、将生产商维护指南与部门程序对比。 IV、分析除碰撞之外的车辆损失事件。 A.I和II B.I、II和III C.只有IV D.II、III和IV 13某审计师采用和查阅系统流程图来理解现金收款业务的信息流。下列哪项关于这种流程图使用的说法是正确的,该系统流程图: A.对发现潜在的职责分离是个好的向导。 B.标明使用的特定控制程序，比如，编辑测试 和批量控制核对。 C.仅标明计算机处理过程，没有人工处理过程。 D.通常在系统更新时也同步更新。 14如果内部审计执行官在审核风险管理时发现与环境健康和安全(EH&S)有关的风险由环境审计部门独立处理，首席审计执行官应该采取下列哪种行动, A.只要EH&S部门接受环境保护机构合理的定期检查，那么就认为它受到了合理的审计。 B.向高级管理层和审计委员会报告这个情况，并通告他们《内部审计准则》要求EH&S接受合格的内部审计人员审计。 C.由于技术和法律原因，只要EH&S部门向董事会和高级管理层报告，那么认为该职能最好在内部审计活动之外处理。 D.审查EH&S部门的风险暴露，与其它风险相权衡，决定是否修改审计计划以包括EH&S业务。 15某内部审计师正在准备对专为个体业主提供小额贷款的非赢利贷款组织的分部进行鉴证审计。高级管理层认为由于该业务的性质，不可能发生严重的舞弊情况。该分部的新增偿还贷款比例与其它分部相同，呆账核销水平也与其他分部水平相当。贷款金额较小，并且当面贷给银行人员熟悉的人士。高级管理层不希望由于将舞弊控制包括在即将进行的内部审计当中，而冒险冒犯分部经理和员工。内部审计部门应该如何合理应对, A.从审计范围中忽略舞弊是高级管理层的特权。 B.在审计小组到位以后，才评价分部员工的道德环境。 C.通过研究可能的舞弊情形准备审计工作，并且将潜在舞弊风险和控制手段的评估作为一个审计目标。 D.在确定审计范围之前获取当地经理的。 16撰写审计计划发生在审计程序的哪个阶段, A.在计划阶段。 B.当审计活动进行时。 C.在测试内部控制之后以确定是否依赖这些控制或者对它们的审计。 D.在每个审计活动的结尾，标准的审计计划应该为下一小审计活动修改以保证关注的问题领域的范围。 17内部审计师正在向确认业务客户解释风险/控制矩阵的用处。该客户怀疑矩阵的价值并认为它会花费大量时间完成。以下哪项是对这个反对意见最有效的回应, I、风险/控制矩阵会帮助衡量你面临的风险的准确成本。 II、通过完成矩阵，我们确信考虑了所有在你们领域里的商业目标，与每个目标联系的所有风险，减轻风险的所有控制。 III、关于矩阵的信息将帮助我们关注给你们的目标带来最大风险的情况。 IV、完成矩阵要求很少的时间，但是将说明你们的风险控制理念的承诺。 A.I和II B.II和III C.I、II和III D.II、 III和IV 18烤蛋糕需要350度的烤箱。对一个常规烤箱而言，设定在350度的温度转盘对应控制回路的哪个因素, A.目标 B.发现 C.标准 D.纠正行动 19一个城市的首席审计执行官刚完成与审计协会的季度会议。委员会成员提出了两个重要关注，他们希望审计部门在下一年中把这两个关注作为经营审计的一部分。 1、城市正在进行的"缩减规模"正在导致城市合理的人员规模吗,审计委员会表示对某些领域的审查可能是合适的，并可能提供一些初步的证据处理委员会的关注。 2、城市正在做次最优的长期决定以努力提高短期现金流吗,特别是，审计委员会建议内部审计部门对负责城市公交线路运行的物流部门进行经营宙计。尽管有两个争议，首席审计执行官决定对两个领域进行初步调查来解决审计委员会的第一个关注。 以下哪个程序对进行初步调查是不合适的, A.采访执行管理层确定决定部门合理规模的标准是否存在 B.使用风险分析并选择两个账户余额的潜在错误陈述有最大风险的部门。 C.制作可以用来收集关于雇员士气的客观信息的调查问卷。 D.采访部门经理确定他们通过裁员操纵预算的方法。 20外勤工作可定义为“客观地搜集某实体的运营证据、评价证据，并确定这些运营是否满 足可接受标准的系统过程。”下列哪项不属于外勤工作的组成内容, A.制定书面的审计方案 B.建立工作底稿来记录这次审计 C.应用审计方案来实现审计目标 D.如果需要，追加或改变审计程序 21某刚成立的企业的高级管理层正在建立一个风险管理流程。根据《专业实务框架》，以下 关于该流程的哪个角色可以被指派给内部审计部门, I、没有角色 II、负责审计该流程。 III、参与审计委员会以监督该流程。 IV、管理该流程。 A.只有I B.只有II C.II和III D.I、 II、III、IV。 22要从时间序列中消除季节变化的影响，原始数据应该是: A.加上季节指数。 B.减去季节指数。 C.乘以季节指数。 D.除以季节指数。 23为发现不符合规格的产品而发生的质量成本称为: A.预防成本; B.鉴定成本(评估成本); C.内部失败成本(返工成本、重新加工成本); D.损失成本(失败成本)。 24公司如果有较高的固定资产周转率，那么财务分析师可以得出什么结论, A.公司可能是资本投资规模过大。 B.公司员工不能很好地把存货转换成商品。 C.公司可能是资本投资规模过小。 D.公司有较好地盈利能力。 25审计委员会已被确认为是提高内部和外部审计师独立性的主要因素。以下哪项内容构成了对审计委员会工作有效性的最严重限制, A.审计委员会可以包括独立的董事，但是，这些董事有可能与管理层有亲密的私人或业务上的朋友关系; B.审计委员会从所在公司得到补助，因而支持股东的观点 C.审计委员会将他们大部分精力用于外部设计所关注的问题，不太在意内部审计和总体控制环境 D.审计委员会委员一般没有会计和审计领域的文凭 26如果制造商的供应链管理系统通过改善订货入账、生产、分销和船运等的连接，减少原材料和产成品库存，那么，发生那类舞弊的风险会降低 A.偷盗原材料库存。 B.对虚假发票付款。 C.从相关利益方购货。 D.绕过授权控制。 27在与最高管理层讨论之后，内部首席审计执行官确认了几个战略性的经营问题以便在编制年度审计日程表时加以考虑。下列不属于这种战略性问题的是: A.将实行一项月度预算程序。 B.为扩大产品的知名度将进行的全球促销活动。 C.寻求联营者以便在欧洲和亚洲市场上扩大生产能力。 D.建立人力资源数据库来确保对政策的持续管理和加强对数据的保存。 28内部审计师对所需收集信息的种类和数量进行判断，这种判断的主要目的是: A.消除得出不正确结论的风险。 B.将审计成本减少到最低限度。 C.遵守标准。 D.为审计结果和审计建议提供合理依据。 29为了有效处理审计小组成员之间的矛盾，审计组长: A.在亲自确定确实存在问题之前避免处理矛盾。 B.自信果断，使得小组成员集中注意力，寻求解决方案。 C.要求其中一位小组成员增加调停余地，以解决矛盾。 D.将其中一位小组成员调往其它审计业务小组。 30某内部审计师正在审计针对采购和库存的内部控制。以下哪项内容属于内部控制严重薄弱环节，需要内部审计师向管理层提出政策修改建议, A.在总帐列支的发票费用由会计部门而非采购部门编制批准; B.公司缺乏与采购高额物品相关的已批准供应商清单; C.公司应用永久性而非阶段性的存货系统; D.对凭证的付款由财务部门控制。 31根据《萨班斯一奥克斯利法案》，谁应当负责指定、偿付和监督为发行人的财务报表出具审计意见的会计师事务所的工作, A.审计委员会 B.管理层 C.董事会 D.股东 32以下哪项关于内部审计独立性的说法是正确的? A.内部审计的独立性仅仅是指审计人员能够公正地、不偏不倚地进行调查。 B.独立性可分为实质上独立性与形式上的独立。 C.内部审计强调实质上的独立，不存在形式上独立的问题。 D.内部审计机构属于组织内部的一个部门，因此没有独立性。 33内部审计部门开展后续审计的责任应当在下列哪些文件中加以规定, A.审计委员会使命声明; B.内部审计部门规章; C.每次审计任务下达之前的业务备忘录; D.在审计报告中特别声明。 34在风险评估过程中，以下哪项属于恰当的内部审计行为, ?、低风险区域委托给外部审计师负责，而高风险区域则由内部审计师来负责。 ?、高风险区域应当与管理层、审计委员会要求优先考虑的问题一起纳入审计计划。 ?、风险分析应当在确定年度审计时运用，因而只能每年开展一次。 A.只有? B.只有? C.只有? D.?和? 35绩效审计的定义是“评价管理层既定可接受目标业绩的完成情况”。绩效审计关注于效率与效益，其中效益是重点。下列评价可被视为绩效审计最佳例示的是: A.引进一项旨在改进成本会计核算系统的变革成本这一系统对用户的需求更有效; B.成功实施政府关于提高电梯安全系数的措施; C.旨在监管生产计划的某委员会的人员水平; D.装配线工人遵循已确立的操作规程工作。 36某内部审计师受命执行有关组织财务部局域网(LAN)安全性的审计任务。投资决策，包括套利政策及金融衍生工具等，利用了运行在局域网上的数据及财务模型。LAN也用于从中心计算机取得数据来辅助决策。在确定审计范围时，以下哪一项应被排除在安全性审计范围之外, A.对接触LAN各部分的物理安全的调查。 B.LAN应用在字段或记录级别标识数据并在该级别实施用户访问的能力。 C.询问使用者，以确定他们对系统的安全级别和簿弱环节的评价。 D.公司内部其他同样使用敏感数据的LAN的安全级别。 37许多人认为，冲突本身会对公司造成损害。但是，理论研究和实际案例都表明，有些冲突对于公司的繁荣是有好处的。可供管理层使用，刺激冲突产生的技术是, A.权威性命令。 B.重新建构组织。 C.扩展资源。 D.创建高级目标。 38在制定年度审计计划时，除审计资源外，还应该着重考虑的两个因素是什么, A.组织风险和内部审计人员的数量。 B.组织风险和管理需要。 C.管理需要和内部审计人员数量。 D.内部审计人员数量和经验、结构。 39某审计经理必须设计一项目以助下级了解组织所实施的新型内控，并考虑同时采用课堂授课及全面在职(经验法)培训两种方式。与经验法相比，传统的课堂授课法的缺陷是: A.更为昂贵; B.时间更长; C.很难深入一个既定主题; D.学员不容易记住他们在课堂里学的知识。 40在传统的ERP系统中，客户订单的接收可能导致: I (客户跟踪订单进程。 II(供应商自动补充存货。 ?(雇员的雇佣或重新配置。 ?(产量计划的自动调节。 A.只I和II。 B.只I和III。 C.只III和IV。 D.I、II、III和IV。 41使用嵌入审计模块的目的是 A.能够对交易处理进行持续的监控。 B.辨认出插入的非法程序代码。 C.证实主文件账户余额的正确性。 D.检查计算机存储器中特定的部分的内容。 42领导、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起着重要作用。高层管理者的首要职责是: A.建立和保持组织文化 B.审核财务和经营信息的可靠性和完整性 C.确保外部审计师和内部审计师监督风险管理和控制过程系统的管理 D.实施和监督由董事会设计的控制 43管理层担心，虽然公司给从事生产的工人支付更多的加班费，但员工的劳动生产率和士气仍然可能在下降。就解决此问题而言，以下哪项审计程序效果最差: A.制定员工工资表，分析加班费的变化情况。 B.按标准工作时间内的生产情况和加班期间的生产情况分层，编制过去两年中公司员工的人均生产情况表。 C.选择员工的统计抽样样本，并与其进行面谈，了解面谈对象对于士气、劳动生产率和如何提高效率等问题的看法。 D.从可比行业获取“最佳实务”生产数据，确认差异领域，接着与生产监督人员面谈。 44评价风险因素相对重要性的最佳方法是: A.将风险因素评级的级数从1-3改为1-5。 B.根据比较影响，为风险因素匹配权数。 C.按优先排序列举风险因素。 D.应用独立来源数据。 45以下哪项内容对于制定年度审计计划最有用, A.通用审计软件。 B.投票软件和硬件。 C.绘制流程图和扑捉数据的软件。 D.风险评估软件。 46除了数据保护，公司一般还应用以下哪种控制措施来捍卫其客户的隐私权, ?、终端用户计算 ?、数据加密 ?、间谍软件 ?、入侵检测 A.只有?是对的。 B.只有?和?是对的。 C.只有?和?是对的。 D.只有?、?和?是对的。 47内部审计部门与管理层合作，为公司开展年度风险评价。内部审计部门在风险评价中的作用是: A.一种监督作用; B.一种指导作用; C.一种执行作用; D.一种评价作用。 48某首席审计执行官(CAE)已收到公司关于裁员10%和削减预算10%的指示时，CAE提出的恰当建议是以下哪些内容, ?.把分配给所有审计业务的时间削减10%，从而导致风险范围比以往的审计计划减少10%左右。 ?.要求内部审计经理统一将审计程序内容减少10%，以 实现涵盖以往审计范围之90%的目标。 ?.重新分析评价风险，并取消涉及风险程度最低的审计业务，以实现10%的削减目标。 ?.审查年度审计计划，以确定内部审计部门是否应该申请公司给予其例外待遇。 A.只有?是对的。 B.只有?是对的。 C.只有?和?是对的 D.只有?和?是对的。 49内部审计师的下列哪项行为将违反IIA的《道德规范》, A.出席由被审计方对所有员工提供的教育项目。 B.从被审计方那里收受飞机票。 C.在审计意见中，披露同审计领域相关的所有重大事实。 D.在获知公司经营处于低迷之前，将股票处理掉。 50与可审计业务相关的风险是根据以下哪项内容进行衡量评估的: A.后果与可能性。 B.以往的审计发现和可能性。 C.后果与资金损失。 D.以往的审计发现和管理失败事例。 51某公司已成立环境审计处，但把该处作为公司法律部门而不是内部审计部门的一部分，而且环境审计处直接向审计委员会报告。董事会已要求审计执行主管就环境风险是否得到恰当处理提供年度意见。在此种情况下，审计执行主管应该向审计委员会提供哪项建议, A.内部审计部门应该在所有环境审计报告中审查这些建议。 B.内部审计部门应该与环境审计师讨论审计结果。 C.内部审计部门应该定期对环境审计处开展质量保证检查。 D.内部审计部门应该在一些内部审计业务中包括对环境问题的检查。 52如果公司过去曾经发生过操纵仅供内部使用的财务报表所列收益的情况，那么，内部审计师可能会将审计重点放在以下哪项内容, A.中期结束时应付账款的恰当应计处理; B.收入确认和存货计价的时间安排; C.鉴于过去的实际结果，有关会计估算是否合理; D.会计原则是否发生了对财务报表产生重大影响的变化。 53审计师甲、乙、丙三人来自不同的处室，每个人必须而且只能分配到一个地点(地点A，B或C)开展审计。派一名审计师前往一个地点费用如下表所示。 审计地点 A B C 甲 $200 $300 $400 乙 $400 $300 $600 丙 $200 $200 $500 完成此项任务的最低成本是多少, A.800美元; B.900美元; C.1000美元; D.1100美元。 54对某大公司进行工薪审计的审计师注意到，人事主任助理负责公司计算机工薪系统的多项工作。包括:在薪金系统中添加新雇员;为雇员输入直接储蓄信息;批准并输入所有工薪变化;为系统用户提供培训。审计师在与人事部主任讨论完一些问题后得出结论:主任不擅于处理信息技术问题，因此不得不支持主任助理采取的所有行动。在这种情况下，审计师应该: A.继续执行审计方案，因为已经与管理层讨论过审计业务方案的范围和目标; B.审查审计方案，以保证审计能充分测试记入雇员银行账户的直接储蓄; C.向首席审计执行官建议开始舞弊调查; D.测试工薪变化样本，以确保其在处理前得到主任助理的审批。 55一位外部审计师出于无意未能对存在重大误报的财务报表发表保留意见，这是以下哪种风险的范例, A.内在风险; B.控制风险; C.审计风险; D.剩余风险。 56以下内部控制措施的哪一项有可能防患于未然，在废弃物处理引起污染之前就进行防范，而不是在事后发现污染, A.确认有害化学物质处理成本的巨额预算差异; B.限制接触环境部门的文件; C.由环境工作人员开展正式在职培训项目; D.每天抽取水和固体废弃物的样本，并记录相关结果。 57某种控制因矫正行为发生在事实之后而受到批评，这种控制是: A.自动控制 B.反馈控制 C.战略控制 D.前馈控制 58内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师: A.应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告; B.可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的; C.可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务; D.如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议。 59环境审计师在审计以下生产厂家时应采取何种顺序 因素 1厂 2厂 3厂 危害评级 中 高 低 以往审计结果 平均 较差 优良 厂家人数 少 中等 多 A.顺序是1厂、2厂、3厂。 B.顺序是1厂、3厂、2厂。 C.顺序是2厂、1厂、3厂。 D.顺序是3厂、2厂、1厂。 60控制模型可以为公司带来最大增值，这是因为，控制模型可以 A.提供指导，帮助每次审计业务发现控制薄弱环节; B.认识到对硬控制和软控制都进行评估的必要性; C.协助审计师实现目标; D.帮助内部审计师和外部审计师验证共同关心的审计问题。 61审计师正在审计向远程电脑处理站输送数据时数据的完整性能否得到保障，为此，审计师应该确定以下哪项内容: A.是否应用自我检查算法，以保证数据包没有被改动; B.重新启动和恢复程序是否包括恶劣天气变化的应急情况; C.是否应用外部标签，确保恰当的磁盘安装; D.数据中心是否应用生物统计系统来控制雇员对磁盘储存区进行访问。 62以下哪种关于防止舞弊行为的说法是正确的, ?、防止舞弊的首要手段是通过高级管理人员发起的有效控制制度; ?、内部审计师负责通过检查和评估控制制度的充分性来协助防止舞弊; ?、内部审计师应该确定，沟通渠道是否能就控制制度的成效以及异常交易的发生等问题，为管理人员提供充分可靠的信息。 A.只有?是对的; B.只有?是对的; C.只有?和?是对的; D.?、?和?都对。 63某公司的内部审计师正在审计一家燃气发电厂的发电成本。他们发现，由于计算机错误，该电厂向环境监管机构报告的二氧化碳排放量在准确性上存在严重问题。审计师应该马上将该问题向以下哪个机构报告: A.监管机构; B.电厂管理层; C.高层管理人员; D.风险管理部门。 64审计委员会通过以下哪项加强了组织的控制流程: A.安排内部审计活动负责与政府机构相互联系; B.让首席审计执行官来选择外部审计师; C.首席审计执行官提出的建议进行后续追踪; D.批准内部审计活动政策。 65为了确认信用控制的运用不是一直有效，而妨碍了对信用客户的有效销售，内部审计师需要: A.确认经常性应收账款 B.追踪应收账款分类账的过账 C.分析回收率和信用史 D.比较接受信用和拒绝信用 66在确定企业各种风险的严重程度并对其进行优先排序时，除了风险的重大性，还应该考虑以下哪项因素, A.可能发生的财务损失; B.内部审计人员的胜任能力; C.风险发生的可能性; D.资产的流动性。 67利用下列资料回答问题: 某中国公司同意采用一增值网络为公司的电子数据切换及电子基金转换业务提供代码服务和信息交流。在转移数据到增值网络VAN之前，公司施行了在线交易流程。内部审计师有责任对该流程进行评估。另外，公司和增值网络VAN声称允许内部审计师每年一次对增值网络VAN控制进行检查与执行，还说明在公司会计年度的第二或第三季度内可以突击进入增值网络VAN系统。这一时期已经选定以防干扰增值网络VAN业务流程高峰期。这一条款并未经过内部审计师检查。经董事会批准的年度审计计划要求本年度开展全面审计。 由于VAN没有让审计人员进入其系统，这部分审计计划因而末完成，下列哪项属审计人员不应做的: A.在年度报告中说明审计限制; B.重新编制审计计划并将该步骤删去; C.获得首席审计执行官的批准; D.在审计工作底稿中记录VAN行为。 68某公司的首席审计执行官(CAE)已经接到指示，要求其对某信息技术系统开展审计确认业务，而在去年该系统则是内部审计咨询业务的工作对象。CAE应该如何应对此种情况, A.拒绝这笔业务，因为一旦接受，审计的独立性和客观性都将受到损害; B.推迟审计确认服务的开展，以确保审计业务与咨询业务之间有两年的时间间隔; C.接受这笔业务，并指派其他审计师开展该项审计确认业务; D.促成控制自我评估讨论会的召开，但不开展审计确认业务。 69在为审计业务开发合适的工作方案时，审计主管人员需要考虑的最为重要的因素是: A.记录和数据的可获得性; B.风险的潜在影响; C.审计人员的知识和经验; D.完成审计业务所需的时间。 70以下哪种情况可以使内部审计师实现最大程度的客观性, A.在新的电脑系统中评价测试程序。 B.对新的金融工具开展风险评估。 C.从金融交易的抽样样本中得出相关结论。 D.将目前的环保活动与立法的相关规定进行比较。 71根据《专业实务框架》，计划内部审计业务时一般要求开展多项工作，但以下哪项内容除外, A.编织初步的时间预算。 B.确定实质性测试的性质和范围。 C.总结以往审计中观察到的与控制薄弱环节有关情况。 D.获得审计委员会批准。 72某公司一些高层管理人员提出一个问题:内部审计部门是否应该向新成立的质检部门报告，成为公司内部全面质量管理过程的一个组成部分，首席审计执行官已审查了质检经理所提议的质检标准和计划。首席审计执行官在回答高层管理人员提出的问题时应该包括以下哪项内容: A.在公司内部对适用的内部审计标准进行修改，以便内审标准与质检标准保持一致。 B.修改对新员工的资历要求，增加质检经验要求。 C.估算取消内部审计部门所能节约的部门费用。 D.确认可以与质检部门开展哪些恰当的联络活动，以保证审计时间表与总体审计职责的协调。 73内部审计师计划对质量保证工作的有效性进行审计，由于该工作涉及商品的验收、投入生产以及与次品相关的废料成本。业务客户认为这类审计不在内部审计活动的范围之内，而是质量保证部门的管辖范围。审计师对此的最佳反应是: A.查阅内部审计活动的章程与已批准的业务计划，该计划指定了当期要评价的业务范围; B.鉴于质量保证是一项新工作，让管理层作为协调人批准业务范围的确定; C.在开始审计前指出，这项业务只是检查质量保证工作是否与经批准、已设立的标准一致; D.由于审计客户不合作，这项业务没有成效，应当终止。 74以下哪项是对内部审计活动评价组织现存的风险管理、控制与治理过程充分性的目标的最佳描述: A.帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目标; B.确保内部控制系统的重大薄弱环节得以纠正; C.确保风险管理、控制和治理过程是否为组织的目标和目的得以高效率、经济地实现提供合理的保证; D.确定风险管理、控制和治理过程是否确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。 75有关使用因特网进行审计，以下哪一个叙述不正确: A.它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具; B.它提供传输机密信息的安全媒介; C.因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯; D.生成用户网络浏览的电子记录。 76预算通常被分为计划文件和控制工具。所需的预算计划信息与预算控制信息之间的一个重要区别是:计划信息必须: A.可能运用外部数据来产生 B.详细的 C.可以量度 D.可能更准确 77为确保在确认业务中对某些审计发现采取了纠正措施，可要求进行后续追踪活动。内部审计活动开展所需要的后续追踪活动的责任应当在以下哪项是界定: A.内部审计活动的书面规章或与客户达成的协议; B.审计委员会的使命声明; C.在每次审计之前下发的业务通知单; D.在适当的业务报告中的目标表述。 78以下哪项控制措施能防止由独立承包商开具的费用账单所引起的纠纷, A.及时记录承付款和开支 B.签署包含开单费用条款的书面协议 C.在采购和应付款部门之间进行恰当的职责分离 D.提交月度报告，将实际开支与批准的预算进行比较 79在对与当地公司签订的建筑合同付款的审计中，内部审计师发现每月都发生租金支出情况，每笔支付都由同一位项目工程师批准。内部审计师还发现在建筑合同中并没有临时性生活费用的支付条款。如果与项目工程师的讨论不能解决此问题，内部审计师应该: A.告知首席审计执行官; B.与工程师私下会谈来应对这种情形; C.仍按工作安排完成审计，并在工作底稿中注明重复发生的支出; D.等工程师找到一些证人之后再询问有关的付款情况。 80在开展审计工作时，内部审计师必须要警惕舞弊和其他形式的白领犯罪。区别舞弊和各种形式的白领犯罪的重要特征是: A.舞弊包括以故意欺骗为特征的一系列违规和违法行为 B.不象其他的白领犯罪，舞弊总是不利于外部当事方; C.白领犯罪通常是为组织的利益，而舞弊是为个人利益; D.白领犯罪通常是由外部人员进行的，旨在损害组织利益，而舞弊是由内部人员进行的，旨在使组织获利。 81内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的: A.许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关; B.一些红旗标志难以量化或评价 C.红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集; D.有关红旗标志的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积极的影响。 82一名会计给不存在的供应商开出虚假发票，所有的付款都被汇入同一地址。内部审计师 怀疑存在舞弊行为。那么调查舞弊的最有效的计算机审计技术是: A.对多个供应商使用测试数据，并调查意外的结果。 B.对计算机程序的变动实施详细审计。 C.使用通用审计软件比较多个文档中的地址，并打印出地址重复的以备调查。 D.通过综合测试工具测试应用控制，并调查意外结果。 83根据内部审计准则，内部审计部门的组织地位是: A.其组织地位应当能够保证内部审计职责的完成。 B.如能直接向董事会报告，将更有利。 C.需要由董事会审批审计工作安排、计划与预算。 D.由审计章程规定的独立性保证。 84根据下面的资料回答问题 在一次审计中，内部审计师发现一个阴谋，某零售企业的仓库经理和采购代理将约$500,000的商品运出自己的仓库并出售给第三方，该舞弊行为早先并未被发现，直到仓库主管(在修改了存货永续盘记录之后)向应付账款部门提出验收报告。 假设舞弊者向审计人员承认了其舞弊行为，那么审计人员应该: A.要求舞弊者在审计人员制作的供认书上签字并将其存入审计工作底稿，向高级管理当局详细报告，请示下一步的行动。 B.不在工作底稿中进行记录，因为它是主观的、敏感的，而且可能会成为法律证据，但要向管理当局详细报告，由他们请求法律顾问来对供认制作文件， C.向管理当局口头报告该供认，并建议他们将其报告给执法机关，因为涉嫌犯罪，但不必制成文件记录。 D.告知舞弊者他们的权利，将他们的供认制成录像带并向执法机关报告犯罪。 85对于组织而言，现金收付职能必须与相应的现金记录职能分离，目的在于: A.保证现金收付的物理(physically safeguafd)安全; B.在现金收支的最初确定责任; C.避免现金错支; D.避免现金被挪用。 86下列哪项控制薄弱环节最有可能导致舞弊的产生, A.电脑化信息管理系统合同期已满的雇员的注册账目没有马上取消。 B.负责现金记录平衡工作和银行存款工作的雇员同时负责所有现金销售。 C.无论什么时候到货，某雇员都负责将辨别性信息输入存货数据库。经理定期将库存记录与手头现有的货物进行比较。 D.由于人手短缺以及优先考虑对象的互相冲突，旨在核实永久库存系统的实物清点安排经常推迟。 87为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最佳方式描述了此方面最重要的标准, A.审计师的指派应该主要依据其工作年限。 B.所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有圆满完成任务所需的知识和技能。 C.应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。 D.审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。 88不充分的风险评估对审计业务哪个阶段的负面影响最突出, A.确定审计范围时。 B.审计内部控制时。 C.开展测评时。 D.评估审计发现时。 89最新任命的首席审计执行官获悉，下一年度的审计计划在审批过程中只得到了审计委员会的审查。首席审计执行官应该采取的最合适的下一步行动是: A.将审计计划的副本送交被审计领域的管理层，其中包括开展审计业务的具体日期; B.在每项审计业务开始时与各被审计领域的管理层会面，确保后者理解即将开展的工作; C.执行审计计划，因为审计计划已经得到批准; D.与各被审计领域的管理层联系，确保后者理解各项审计业务的目的。 90下列哪些情况下表明内部审计缺乏客观性, A.市领导告诉首席审计执行官其审计部门不能对该市电力部门实施任何审计。 B.首席审计执行官拥有该公司发行的若干股股票，占其个人财产的20,。 C.审计主管向审计长报告，由于该审计长是董事会的成员，所以审计主管不同董事会会面，除非审计长不能参加董事会会议。 D.首席审计执行官被要求指派该部门八名审计师中的五人在下—年完成并安装该公司一个新的计算机系统。 91某公司股东代表对管理层所管理的内容进行监督，以下哪项内容是对这种监督程序的最佳描述, A.治理 B.控制 C.风险管理 D.监督 92以下哪项内容是对审计委员会工作成效的最重要限制, A.审计委员会可以由独立董事组成，但是，这些董事可以与管理层有亲密的个人或职业关系; B.由于其报酬是由公司提供，审计委员会委员支持股东观点; C.审计委员会委员主要关注外部审计问题，因此，不太注意内部审计和总体控制环境; D.审计委员会委员一般不拥有会计或审计领域的学历。 93以下审计委员会的哪项活动最有利于内部审计活动: A.审批业务工作方案; B.确保外部审计师在任何时候都能依赖内部审计活动的工作; C.在业务报告公布前，审核并认可所有的内部审计业务报告; D.支持对内部审计活动提出的建议的落实情况进行恰当的监督。 94通常，内部审计活动同管理层与审计委员会有双重关系。这意味着: A.管理层应该通过修正并向审计委员会上报审计结果来帮助内部审计活动; B.内部审计活动应该直接向审计委员会报告，不用将审计结果向管理层确认 C.审计结果的准确性应向管理层证实，并且内部审计活动应向管理层与审计委员会报告; D.理想情况是，内部审计活动在审计委员会下工作，但就有关经营的所有审计情况向首席营运官报告 95使用下列资料回答问题: 某公司有两大制造系统。各系统均包括两大制造工序和一个独立的包装工序，两大系统的制造工序均相同。使用的原材料包括铝、制塑原料、各种化学物品和溶剂。在一些操作过程中存在污染现象，如原料处理和贮存，经特殊处理的化学制品的使用，完工产品的处理和储存，在废品中亦包括一些有害物质，无害废品均运至当地垃圾填充场，公司外部有一废物处理商处理、贮存、经营所有的有害废品。 管理当局了解其必须遵循环境保护法的相关义务。公司最近还制订了一项环境政策，其中要求其每个职员必须遵守环境保护法。 内部审计部门开展环境审计的优势是: A.现有的独立性与权威性; B.可以利用的技术专长; C.不强调财务方面; D.内部审计工作可以保密。 96在使用风险评估过程，为从事多样化业务的公司编制审计时间表时，以下哪种风险系数应该得到最大程度的重视, A.记名证券的流动性为中等偏高。 B.制造业务的复杂性非常高。 C.应收账款的内部控制质量较差。 D.对固定资产会计处理系统的修改刚刚启动。 97要确定电信系统中风险最高的组成内容，内部审计师应当首先: A.检查开放式系统因特网络模型 B.确定网络运行成本 C.确定网络的商业目的 D.映射网络软件和硬件产品到各自的层上 98根据《专业实务框架》，针对内部审计部门开展的外部质量评估应该涉及对《标准》、《国际内部审计师协会职业道德规范》以及以下哪项内容的遵守情况, A.开展评价工作的人员的独立性; B.内部审计部门所用的工具和技术; C.内部审计部门上一年开展的审计次数; D.审计委员会与外部审计师之间的专业关系。 99在制定年度审计计划并审查风险评估重点时，首席审计执行官在任何时候都应该确认: A.可能针对每项可审计业务提出的建议。 B.将向其通报审计报告的人员。 C.将在审计业务中应用的审计程序。 D.落实审计计划需要的内部审计资源。 100控制自我评估要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。让员工参与控制自我评估的原因是: I、更好地激励员工做正确的事情。 II、员工对待其工作是客观的。 III、员工能够独立地评价内部控制。 IV、管理人员需要员工的反馈信息。 A.I和II B.III和IV C.I和IV D.II和IV 了解中审网校 | 中国审计网 | 淘宝店 | 有啊店 | 拍拍店 | 留言板 | 代理加盟 | 付款方法 | 联系方式 被过滤广告中审网校是国内最权威的审计培训网站，提供CIA考试/CCSA考试/审计师考试/CISA考试和审计职业培训服务～ 中审公司 版权所有 电信与信息服务业务与电子公告BBS经营许可证:粤B2-20050153号 Copyright @ 2000-2010 www.Auditcn.com All Rights Reserved.