上海市国有企业高风险投资业务
上海有企业保业业国担
业业核算及部控制工作指引内
上海市国担有企业保业业
业业核算及部控制工作指引内
目 业
第一章 业业 .............................................................................................. 2第二章 业位业业授业批准与 .................................................................... 3第三章 保业业及件担条 ........................................................................ 5第四章 保业业担 ................................................................................... 6第五章 保策担决 ............................................................................... 8第六章 保业行业管担与 ...................................................................... 9第七章 保业业业业核算及信息披露担 ............................................ 12第八章 保
案管理担与档 ....................................................... 14
第九章 法律业任 ............................................................................. 14第十章 附业 ................................................................................... 14
上海市国担有企业保业业
业业核算及部控制工作指引内
第一章 业业
第一条 业了加强本市有企业国市业委出业业管企业国担保管理工作~业范保行业担,防范保业业~健全和完善保业业管理机制~担担确
保有业业安全和保业增业~根据《中业人民共和公司法》、《中业人国国
民共和合同法》、《中业人民共和保法》、《部业控制业范国国担内会-担会保》、《企业业
》及相业业业解答、业业业国[2000]412 号《业于加强国担有企业业外保行业业督的业行意业》;业业业国[2000]412 号,等法律法业、业章~业合市业委出业业管国本市企业业业情~制定本指引。况
第二条 本指引所保主要包括,称担
;一,保业位出于业业管理需要业其他业位提供业业保~承担担担
被保业位到期不能业业业业的业业业付业任~其方式包括保业、抵押、业押担、留置、定金。
以及担保业位在业行业理融业、授信、信用业或保函业业业~以抵押、
业押方式向业行出具的保。担
;二,本指引所“保业位”~是指称担出业业管企业企业集业业内本业位或其他业位保的各法人业位。担
本指引所“被保业位”~是指需要保业位业其融业等业业称担担
提供保的业位~是保业业中相业于保受益人的业业人。担担担
第三条 出业业管企业业定期本企业业外保;包括集业、集将担内
业外,情业况国业委业案。 本指引适用于市业委出业业管企业~各业国区国国国独国业管理部业出业业管企业及其他有企业;有业、有控股企业~
下同,照业行参。
第四条 出业业管企业企业业按照家有业法律法业和本指引~当国
建立适合本业位业业特点和管理要求的保业业业业核算业法及部控担内
制制度~明保业业、策、业行、业督、核算等业业的具要求~业确担决体并
置相业的业业或业~如业业业各业业业业的业展情~保保业业全业程得凭况确担
到有效控制。
第五条 出业业管企业企业业按照家有业法律法业和本指引~当国
制定适合本业位的保政策~明保的业象、范业、件、程序、担确担条担
保限业和禁止保的事业~定期业业保政策的业行情及效果。 担担况
出业业管企业企业的上述制度和政策业业业委业案。国
第六条 出业业管企业业定期本企业业外保;包括集业、集业将担内
外,情业市业委业案~况国市业委国国业委依法业出业业管企业企业的担保制度及政策制业、业行情况业行业督。
第二章 业位业业授业批准与
第七条 出业业管企业企业业业业保业业建立业格的业位业任制~明当担
确担相业部业和业位的业业、业限~保业业主管部业及业行部业不相容业位业相互分、制业和业督。业禁同一部业或人业理保业业的全业程~业禁离个担
未业授业的机或人业业理保业业。 构担
第八条 出业业管企业企业业理保业业的人业业具业良好的业业道德担当~了解保法等相业法律法业~熟悉保业业
~掌握保业业知业。担担担
第九条 出业业管企业企业及其下企业法定代表人业本业位保业属担
业业业核算及部控制的建立健全及有效业施业业。内
第十条 出业业管企业企业集业;或控股~下同,公司业业制业制定本系业有业保工作内担制度担保政策及下子企业属业全业子公司担保业业的业批。
第十一条 出业业管企业企业集业公司业业部业业集业保业业担的主管部业~履行以下业能,
;一,集业公司业部及业需要集业公司业批的下子企业属全业子公司担保业业的业核和业批~
;二,业全业或控股子公司保业业的业案~ 担
;三,集业保信息的披露。担
各保业位业业部业业本业位保业业主管部业~业业业本业位及下业担担属
位保业业的业核、业批或业案~保合同案管理~保信息的担担与档担
披露。
第十二 条担担保业业业行部业业业业被保业位或业目业行全面业业和业业~向本业位保业业主管部业提出申业~业所提供业核材料的业性业业担真~在保合同生效后业业业行保合同及本担担业法指引第三十二业定的条业业。
第十三条 市业委国国业委、出业业管企业集业公司企业集业业事会依据各自的业督业业业业集业业面保业业的业督业业~集业公司担业察;内业等,部业业业集业下企业业面保业业的业督业业~属担各保业位担业察;内业等,部业业业下企业业面保业业的业督业业。属担
第三章 保业业及件担条
第十四 条担担保业位可提供以下指定业业的保,
;一,业本业位解流业业金和其他业业业业所需业金或业行授信、信决
用业、保函等融业活业提供的抵押、业押保~担
;二,业集业其他业位提供保~内担
;三,在业足第十五所列件下~业本业位有互保业系的条条与
集业以外业位提供保。 担
公第十五 条司章程业就保业位业外保;包括业集业企业、担担内
集业外企业保,业业及业业保的业作出限定~担担数不得超业业定的限业~并国业业业委业案。
第十六条 业集业以外的互保业位提供保业~业同业业足下列担条
件,
;一,在建立新的互保业位前业业业相业人业业互保业位主业格、业体业业量、业业、业业情、行业前景和信用情等业行全面业价~且业价状况况况
的业果业业互保业位的业业情、业业良好~信业好~具有适的况状况誉当
承保能力。业已建立起互保业系的业位~业业注和踪其上述信息的业跟化~定期做出业价~如已建立起互保业系的业位业业价不能到上述达要求~业采取相业措施~
;二,业保策机业批已互保方业署互保业业已业集业公担决构与并
司业案~
;三,业业和业价互保业位要求的保业业~业符合互保件~担确条
;四,业生的互保金业相业平衡~保业业大致相。担当
第十七条 原业上出业业管企业企业业外不得提供业向的信用保担。担担当担担保业位业外提供保~业要求被保业位提供反保或提供具有价业保障、业业能力强的业业作业抵押或业押。同业通业业业了解反保提担供方主业格、业目合法性以及业业业量、信用等~定反保的体状况确担
提供方具业业业承保能力。
第十八条 出业业管企业集业公司企业集业业加强集业部保当内担
的集中业一管理~集业公司所二业以下;包括二业,子公司未业授属
业不得提供业外保~担业格控制子公司之业的部保~公司不得业内担
无法持业业业的下子公司提供业业保~防止因子公司无法业业业属担清
而造成业业业失。
第十九条出业业管企业企业集业所上市公司属在一年保金业内担超业公司业业业业百分之三十的~业由股当业大作出业~业出席会决并会
业的股业所持表业的三分之二以上通业。此外所上市公司决属业外提供保业业遵守中业业业担国会业业业;2005,120 号《业于业范上市公司业外担保行业的
》;业业业;2005,120 号,、业业业[2003]56 号《业于业范上市公司业业方业金往及上市公司业外保若干业业的通知》与来担;业业业[2003]56 号,、业业公司字[2000]61 号《业于上市公司业他人提供担保有业业业的通知》;业业公司字[2000]61 号,的业定。
第四章 保业业担
第二十条 业外保需要被保业位提供,担担
;一,企业法人业业业照、业税登业业、企业法人代业业业、业信等业业业等~
;二,公司章程、业业业告、业款卡~
;三,最近三一年;业业业,又一期业业业的业业业表~
;四,由具业业格的业业事业所出具的会最近三一个决年度的业业
算业业业告~
;五,企业业款申业业、法定代表人身份业明、业业业明和业业~
;六,所需业款业目的可行性研究业告及主管部业批件~
;七,反保合同;担确担草案,及保反保可业行的有业业料;如房业、土地等业业的业业明,~属
;八,业于大业业金;业保金业到保企业业业业笔担达担10%以上的~累业保金业超业业业业担50%以后的每笔担数担保业,的保~业有相业业业的中介机出具构的截至申业保担日期的业信业业估告或业业业告~业有中介机出具的业业构估告或业业业告~
;九,业保方提供业担条地考察业业所需的件和支持~
;十,其他因保事业要求提供的业料。 担
第二十一条 保业位业建立业格的保业业业业制度~业保担担担决
策提供依据。保业业业行部业业业业保业业业行全面业业业业~企业法律担担与
部业或法律业业业业保业业法律方面的事业~业业业保事业出具法律意担并担
业业~保业业主管部业在上述部业的担两决构基业上业核后业本业位策机业批~根据并本指引第二十七、二十八要求业市业条国业委或集业公司业批业案或业批业案。
担保事业业生业更业~业重新业业业业。
第二十二条 保业业业行部业的业业主要包括以下容,担内
;一,融业必要性~融业用途~融业需求量的业明~
;二,融业业其未业业及业业的来状况响担影~业业业款及解除保的措施~
;三,被保业位的业信及担状况状况担近三年业业~业业及反保的可行性分析等。
第二十三条 各业业业部业的业核主要包括以下容,内
;一,申业业料的完整性、有效性~
;二,业业业业行部业的业业业行业核~定是确否存在重大业漏和业业~
;三,保业位担状况状况近三年业业、业业~
;四,业保件、金业、期限等业行业核~是担条否符合业定要求~
;五,在业业业行部业业业材料及法律意业业的基业上~业合本业位业业状况担担决构提出是否同意提供保的建业或要求~业保策机业批。
集业公司业业部业需要集业公司业批的全业子企业或子公司保业业担业核业~业业业保业位是担内否按业定履行完部业批程序业行业核。
第五章 保策担决
第二十四条 保业位业他人提供保~业根据保业业业担担担告的意业~业保业业业行集业批~担体按照公司章程的业定由董事或会者股业、股业大会会决业业批~。
第二十五条 出业业管企业集业公司企业集业和全业子公司的担保业业策机业决构集业公司董事;或业会构似机~下同,~控股子公司担保业业的最高决构策机按照公司业股业;或业会构似机~下同,~股业业通业公司会章程的业定章程等形式由确定股业会、董事会担保业限~董事会按照公司章程的业定在股业授业范业会内行使担决保策业~全业子公司保业业的策机业业业理业公;或业担决构会构会似业力机业~下同,。但各业公司业公司股业或者业业控制人提供保的~担必业业股业会会决或者股业大业。
第二十六条 保业业业根据公司章程所业定的业事业程履行担决当
决决策程序~表业果和意业业业业在案~。
担保业位业公司股业或者业业控制人或受业业控制人支配的股业提供保的~业保事业有担与担会利害业系的股业、董事或业理业公业成业业回避业表~业业表由出席业的其他股业所持表业的业决决会决数半通业。
第二十七条 出业业管企业企业下属全业子公司子企业除本指引
第二十八业定的保以外的所有保~在完成本业位部业批程条担担内
序后均需业集业公司业批~全业或子控股子公司公司除第二十八业条定的保以外的所有保~担担按照公司章程业定的策程序决业本业位董事会批准后业集业公司业案~控股子公司在股业授业范业业本业会内
位董事批准后业集业公司业案会。
第二十八条 保业位业本业位融业、授信、信用业或保函业业提供担
担保~由本业位按有业业定和程序业行业批~业集业公司业案。
第二十九条 凡超业公司章程所业定的保限业的业外保事业担担~必业业股业会;或公司章程业定的策程序决董事会,业业通业后~业市国业委国业委业批业案。
业业业市业委国国业委业批业案的业外保担~包括但不限于下列情形,
,
1、出业业管业位及其全业或控股控股子公司的业外保业业~超业担最近一期业业业业业业50%以后提供的任何担保~
2、业业业业业率超业70%的保业象提供的保~担担
3、业保业超业笔担最近一期业业业业业业10%的保担~。
4、业股业、业业控制人及其业业方提供的保。担
第六章 保业行业管担与
第三十条 出业业管企业企业业业部业业根据业批意业~按业定程序业立担担担担当保合同及反保合同。业立保合同及反保合同前~业征业法律业业意业~保合同确条款符合法律、法业、业章及本业位业定。
担确担担保合同业明业定保范业、限业、方式、期限、业业业任、保业位业任免除款条并确担等~在合同中明被保业位有提供业业业告、业业业表及业业告担况状况担保事业业施情和重大业业业业事业的业业~反保合同业业明业定保业位可以业督业业人履业能力及保业位业防止确担担`业业可以采取的必要措施。各保业位在业理完保担担手业后~及业业面业集业公司业案。
第三十一条 保合同及反保合同不得意担担随修改~如因特殊原因必业修改合同容业~需内重新业行业业业批。
第三十二条 保业业业行部业在保业业业行业程中的主要业业,担担
;一,保合同及反保合同中业定担担条决构款及策机要求事业的业行与落业~
;二,业被保业位或业目的业业及保业施情的踪业业~定担担况跟
期了解被保业位的业业情及业业~担况状况担搜集相业信息~建立被保业位案~业业保业业主管部业档并担。~
;三,业行业程如果业业有业据业明被保业位业失或可能业失履行担
业业能力业~业采取必要的解措施~决
;四,业行业程中如果业业业业人被保业位业意与担担串通~业害保业位利益的~业及业收集业据并向有业部业业求业业保合同无效~确担
;五,妥善业理保业业业行中出业的意外情~有效控制业业~担况
并及业向业业部业业告~
;六,由于被保业位业业而造成保业位承保业业后~及业担担担担
采取有效措施向被保业位业施担追业。~
;七,按照合同业定业助业业部业及业业止保业系~业理保担担撤业。
第三十三条 出业下述情业~保业位业及业通知被保业当况担担
位和保受益人~业止保合同, 担担
;一,保有效期业~ 担届
;二,主合同被业止的修改担保合同~
;三,被保业位或受益人要求业止保合同~担担
;四,其他业定事业。
第三十四 条当担个内出业被保人业业到期后十五工作日未履行业款业业~或是被保人担清担担破业、算、业业人主业保人履行保业业等情业~保业位业及业了解被保人的业业业业情~在知悉后况担当担况并
及业披露相业信息~向出业业管集业业并告、向市业委国国业委业案。
第三十五条 业外保的业业可根据业业情采取以下方式,担况
;一,业取被保业位业业业表、业业业担告及业信业业业告等其他相业业料~
;二,加被保业位被保业目的有业业、业~参担与担会会
;三,必要业~可派业业业被保业位工作~被保业位业提供方担担
便和支持。
第三十六条 出业业管企业集业公司企业集业业事、业部业业业督业会内
业中业业的业业业督促有业业位或部业及业业明原因~采取措施加以业正和完善~每次业督业业业形成业面业告~及业业并送被业业业位主管业业或业业的业业及上业保业业主管部业。集业公司业事的业业担会业告业业送国业委业案。
第三十七条 保业业业督业业的容主要包括担内:
;一,保业业相业业位业置情。担况担重点业业是否存在保业业不相容业业混业业象。~
;二,保业业业批策机制及其业行情。担决况担重点业业保业业业业是否科学担合理~保业业的业批手业是否符合业定~是否存在越业业批的行业。~
;三,保件担条况担担落业情。重点业业保业象是否符合业定~保合同是否完善。~
;四,保业业业业业担况担告制度落业情。重点业业是否所有的保业目均向上业保业业主管部业业行了业案~业被保业位业业业业及被保担担担
事业的业施情是况担担否定期向保业业主管部业提交业业业告~保业业业行部业是否充分履行了本业法业定的业业。~
;五,保业业业业和保业业保管制度担担况担落业情。重点业业保业业的业业和案档文件是否完整~有业业业和抵押业、业押业等业利业明是否得到妥善保管~反保业业的安全、完担整是否得到保业。~
;六,保合同到期是担否及业业理业业手业。
第七章 保业业业业核算及信息披露担
第三十八条 出业业管企业企业业在年度业业算业业表附注及业业决会
情业明业中按以下格式披露以下信息况:
;一,业本业位解流业业金和其他业业业业所需业金或业行授信、信决
用业、保函等融业活业提供的抵押、业押保。担
担保业担保金业抵押、业押担保期限逾期金业
业物金业
;二,业外保;包括集业和集业外,。担内
被保担担保担保担保逾期被保业位业担
业位业业期限金业金业信状况一、业集业内
小业
二、业集业外
小业
合业
业因保业业所业生的或有事业~业业在业业表附注中披露业外担会担
保需承业付业任金业、业业业生的业业担响从担影及被保业位业得业业的可能性~业分法并区尚院未立案、已立案业未裁定、法院已裁定等情形。
第三十九条 企业因业外保事业业生的业业业业的业和业量~在担确
具业业理业~可照以下业情分业业理,体会参几况
;一,根据《企业业制度》和相业业准业的业定~企业业外提供会会担
保可能业生的业业~如果符合有业业件~业业业业业业业。确条当确
在保担况决当涉及业业的情下~如果企业已被判业业~业业按照法院判决担确并当的业承的业失金业~业业业业业业~业入期业业外支出;不含业业业~下同,~如果已判决业业~但企业正在上业~或者业上一业法院裁定业业业行~或者由上一业法院业回重业等~企业业在业业业业表当日~根据已有判决估确并业果合理业可能业生的业失金业~业业业业业业~业入当期业业外支出;如果法院尚决未判~企业业向其律业或法律业业等咨业~估并业业业的可能性~以及业业后可能业生的业失金业~取得有业业面意业。如果业业的可能性大于业业的可能性~且业失金业能业合理业的~业并估
当将担确并当在业业业业表日业业保业失金业~业业业业业业~业入业期业业外支出。
;二,企业期业业业生的保业业业失金业已业提的相业业业业业之业当担与
的差业~业分业情业理,况
1、企业在前期业业业业表日~依据业业业情和所掌握的业据~合当况
理业业了业业业业~业期业业业生的保业业业失金业已业提的相业业业业当将当担与
业之业的差业~直接业入当期业业外支出或业业外收入。
2、企业在前期业业业业表日~依据业业业情和所掌握的业据~本当况
业能业合理业业和业量因业保业业所业生的业失~当估并确担但企业所作的估与当当业却业的事业业重不符;如未合理业业业失或不恰地多业或少业业失,~业业业业用业业~按照当会估会会重大业差业更正的
业行业业业
理。
3、企业在前期业业业业表日~依据业业业情和所掌握的业据~当况确
业无法合理业和业量因保业业所业生的业失~因而未业业业业业的~业确担确
在业业业失业业业生的期~当当直接业入期业业外支出或业业外收入。 ;三,业业业业表日后至业业业告批准业出日之业业生的需要业整或业明的保业业事业~按照业业业业表担会日后事业的有业业定业行业业理。
第八章 保合同案管理担与档
第四十条 出业业管企业企业担担保合同管理的业任部业业各业保业业主管部业~各业保业业主管部业业指定业人担妥善保管。
第四十一条 保业位业加强业保合同的管理~担担杜业合同管理上的漏洞。业保合同、反保合同及抵押业、业押业业等相业原担担凭始业料妥善保存~业格管理~每季度业行一次业业理~业理业业业果业清清
有业面业业。
第四十二条 保业业业行部业业业业被保业位业行信息踪~担担跟收集被保业位的业业业表、业业业担担告以及业业管理等业料~业各业保业业主管部业存档。
第九章 法律业任
第四十三 条业在保中担未履行业定程序业行保业业担,出业重大决体担策失业、未履行集业批程序和不按业定业行保业业的部业及人业~按照业业业国[1999]304 号《上海市有企业有业业业失业任人业理业法国国
;业行,》业理。
第十章 附业
第四十三 条业在保中未履行业定程序业行保业业担担,出业重大决国国策失业的部业及人业~按照《上海市有企业有业业业失业任人业理业法;业行,》;业业业国[1999]304 号,等有业业定业理。
第四十四条 本指引自业布之日起业行。
第四十五条 本指引由市市业委国国业委业业解业。