为了正常的体验网站,请在浏览器设置里面开启Javascript功能!
首页 > 合并报表如何做凭证调整

合并报表如何做凭证调整

2017-12-13 7页 doc 19KB 14阅读

用户头像

is_348501

暂无简介

举报
合并报表如何做凭证调整合并报表如何做凭证调整 --------------------------可以编辑的精品文档,你值得拥有,下载后想怎么改就怎么改--------------------------- ========================================================== 合并报表如何做凭证调整 默认分类 2008-07-21 11:16:08 阅读197 评论1 字号:大中小 订阅 做调整分录 1、 应享有子公司当期净利润 (亏损做反向分录) 借:长期股权投资 贷:投资收益 2...
合并报表如何做凭证调整
合并报表如何做凭证调整 --------------------------可以编辑的精品文档,你值得拥有,下载后想怎么改就怎么改--------------------------- ========================================================== 合并报表如何做凭证调整 默认分类 2008-07-21 11:16:08 阅读197 评论1 字号:大中小 订阅 做调整分录 1、 应享有子公司当期净利润 (亏损做反向分录) 借:长期股权投资 贷:投资收益 2、 调成本法下分回的投资收益 借:投资收益 贷:长期股权投资 (一定要与权益法在同一个年度冲回的,如果不在同一年度冲回的,不能做冲回) 3、 子公司的资本公积的变动 (其他损益) 借或贷:长期股权投资 贷或借:资本公积 (二) 做合并抵消分录 1、 借:股本 (借方四个数字为已知数,文字描述、报表) 资本公积 盈余公积 未分配利润——年末 商誉 (借、贷方比较得出) 贷:长期股权投资 (经过调整后的数据,母公司本身的数字 + 刚刚的做分录借方 – 刚刚做分录的 贷方) 少数股东权益 (借方四个数字相加 * 少数股东持股比例) 营业外收入 (借、贷方比较得出) 2、 内部债权债券抵消 (内部债权债务全部都是 借负债 贷债权) 借:应付票据 / 应付账款 / 应付股利 / 预收账款 / 其他应付款 贷:应收票据 / 应付账款 / 应付股利 / 预付账款 / 其他应收款 内部应收应付账款 一定要记两年: 当年2 套: 借:应付账款 贷:应收账款 借:应收账款——坏帐准备 ( 内部应收账款计提的坏帐准备) --------------------------可以编辑的精品文档,你值得拥有,下载后想怎么改就怎么改--------------------------- ========================================================================== --------------------------可以编辑的精品文档,你值得拥有,下载后想怎么改就怎么改--------------------------- ========================================================== 贷:资产减值损失 跨年3 套: 借:应付账款 贷:应收账款 借:应收账款——坏帐准备 贷:未分配利润——年初 (抵消分录跨年度遇到损益项目 一律换成未分配利润——年初) 借:应收账款——坏帐准备 贷:资产减值损失 内部应付债券与持有至到期 2年 当年可能3 套: 借:应付债券 贷:持有至到期投资 借:投资收益 贷:财务费用 (或在建) 借:应付利息 (只有分次付息才有第三套) 贷:应收利息 跨年可能有 4 套: 借:应付债券 贷:持有至到期投资 借:未分配利润——年初 (如果一方是投资收益、一方是财务费用则免做第2套分录) 贷:在建工程 (或固定资产——原价) 借:投资收益 贷:财务费用 (或在建工程) 借:应付利息 (只有分次付息才有第三套) 贷:应收利息 (三)内部商品交易 1、本期内部交易本期实现对外销售 借:营业收入 贷:营业成本(交易价格) 2、当期未实现对外销售 借:营业收入 --------------------------可以编辑的精品文档,你值得拥有,下载后想怎么改就怎么改--------------------------- ========================================================================== --------------------------可以编辑的精品文档,你值得拥有,下载后想怎么改就怎么改--------------------------- ========================================================== 贷:营业成本(实际成本) 存货(毛利) 3、前期内部交易,本期实现对外销售 借:未分配利润---年初 贷:营业成本(交易毛利) 4、前期内部交易,本期仍未实现销售 借:未分配利润---年初 贷:存货(毛利) 考试时组合出现,2个本期合并,2个前期合并 (四)内部交易存货计提坏帐准备的抵消 (举例) 例1:交易价1W,成本6K,购货方期末减值测试可收回7K,(当期内部交易当期未售) 借:营业收入 1W 贷:营业成本 6K 存货 4K 购货方提了3K 减值准备,集团不认可 借:存货——跌价准备 3K 贷:资产减值损失 3K 例2:交易价1W,成本6K,购货方期末减值测试可收回5K,(当期内部交易当期未售) 借:营业收入 1W 贷:营业成本 6K 存货 4K 购货方提了5K 减值准备,集团成本为6K,减值1K 借:存货——跌价准备 4K 贷:资产减值损失 4K 隔年的将“资产减值损失”换成“未分配利润——年初” (五)内部固定资产交易 一方是固定资产,另一方购入仍然做固定资产: 1、当年 --------------------------可以编辑的精品文档,你值得拥有,下载后想怎么改就怎么改--------------------------- ========================================================================== --------------------------可以编辑的精品文档,你值得拥有,下载后想怎么改就怎么改--------------------------- ========================================================== 借:营业外收入 贷:固定资产——原价 借:固定资产——累计折旧 贷:管理费用 2、跨年 借:未分配利润——年初 贷:固定资产——原价 借:固定资产——累计折旧 (前期) 贷:未分配利润——年初 借:固定资产——累计折旧 贷:管理费用 一方是商品,一方购入做固定资产 1、当年 借:营业收入 (交易价) 贷:营业成本 (实际成本) 固定资产——原价 (内部交易利润) 借:固定资产——累计折旧 贷:管理费用 3、 跨年 3 套 同上 (固定资产计提减值准备,与存货一样,要看集团是否真的减值了) (六)母公司投资收益与子公司利润分配的抵消 (模版) 借:未分配利润——年初(已知) 投资收益(子公司净利润 * 母公司持股比例,调整分录第一个已经出现) 少数股东损益 贷:本年利润分配——提取盈余公积 (已知数,在干中可以找出来) 本年利润分配——应付普通股股利 (已知) . 未分配利润——年末 (已知) --------------------------可以编辑的精品文档,你值得拥有,下载后想怎么改就怎么改--------------------------- ==========================================================================
/
本文档为【合并报表如何做凭证调整】,请使用软件OFFICE或WPS软件打开。作品中的文字与图均可以修改和编辑, 图片更改请在作品中右键图片并更换,文字修改请直接点击文字进行修改,也可以新增和删除文档中的内容。
[版权声明] 本站所有资料为用户分享产生,若发现您的权利被侵害,请联系客服邮件isharekefu@iask.cn,我们尽快处理。 本作品所展示的图片、画像、字体、音乐的版权可能需版权方额外授权,请谨慎使用。 网站提供的党政主题相关内容(国旗、国徽、党徽..)目的在于配合国家政策宣传,仅限个人学习分享使用,禁止用于任何广告和商用目的。

历史搜索

    清空历史搜索