增值税进项税额转出1

增值税进项税额转出1 --------------------------可以编辑的精品文档，你值得拥有，下载后想怎么改就怎么改--------------------------- ========================================================== 增值税进项税额转出 1、一般纳税人应纳税额的计算 应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 2、销项税额的计算 销项税额是纳税人销售货物或提供应税劳务，按照销售额和税率计算并向购买方收取的增值税税额，其计算公式为:销项税额=销售额×税率 3、进项税额的抵扣 进项税额是纳税人购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税额，它与销售方收取的销项税额相对应。 4、不得从销项税额中抵扣的进项税额 (1)购进固定资产; (2)用于非应税项目的购进货物或应税劳务; (3)用于免税项目的购进货物或应税劳务; (4)用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务; (5)非正常损失的购进货物; (6)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务; (7)纳税人购进货物或接受应税劳务，未按规定取得并保存增值税扣税凭证。 5、 在现行税法中，只有一般纳税人购买货物 或者接受应税劳务行为直接导致其产生销项 税额，其支付的增值税税额才可以抵扣。 如:生产企业购买原;商业企业购买 供以销售的商品。 6、进项税额转出 增值税一般纳税人购进货物改变生产经营用途的，不得抵扣进项税额。如果在购进时已抵扣了进项税额，需要在改变用途当期作进项税额转出处理。 7、某生产企业月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元。该批货物进项税额转出数额为多少,:关键在于50000元是否含税 8、某生产企业购进原材料，增值税专用发票注明金额10000元。 借:原材料 10000 应交税费—应交增值税(进项税额)1700 贷:银行存款 11700 9、两个需要考虑的特殊因素: (1.)一般纳税人购进农业生产者销售的农产品。 准予扣除的进项税额=买价×13% (2.)一般纳税人外购货物所支付的运输费用。 准予扣除的进项税额=运费×7% 10、某食品厂(一般纳税人)的仓库由于遭受水淹导致仓库内存放的小麦发霉不能使用，该批小麦为上月从当地一农场购买，账面价值87万元。请问该批小麦进项税额转出数额为多少, 11、某食品厂(一般纳税人)从农业生产者手中购进一批大豆，收购凭证注明金额10000元。 --------------------------可以编辑的精品文档，你值得拥有，下载后想怎么改就怎么改--------------------------- ========================================================================== --------------------------可以编辑的精品文档，你值得拥有，下载后想怎么改就怎么改--------------------------- ========================================================== 借:原材料 8700 应交税费—应交增值税(进项税额)1300 贷:银行存款 10000 ,12、某生产企业月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元(其中含分摊的 运输成本4650元)。该批货物进项税额转出数额为多少, 分析:关键在于运输成本所产生的进项税额。 13、某生产企业购进原材料，增值税专用发票注明金额10000元，此外支付运费1000元， 取得相关合法票据。 借:原材料 10000+930 应交税费—应交增值税(进项税额)1700+70 贷:银行存款 11700+1000 --------------------------可以编辑的精品文档，你值得拥有，下载后想怎么改就怎么改--------------------------- ==========================================================================