20X0年度执行企业会计准则的非上市公司财务报表附注

20X0年度执行企业会计准则的非上市公司财务报表附注 财务报表附注 2010年度(2010年1,×月) 金额单位:人民币元 一、公司基本情况 有限/有限责任公司(以下简称公司或本公司)系由×××、×××投资 设立，于××年×月×日在 工商行政管理局登记注册，取得注册号为 的《企业法人营业执照》。现有注册资本 元。 股份有限公司(以下简称公司或本公司)系经 批准，由 发起设立，于××年×月×日在 工商行政管理局登记注册，取得注册号 股(每为×××的《企业法人营业执照》，现有注册资本 元，股份总数 股面值1元)。 公司(以下简称公司或本公司)系经 批准，由 投资 ×月×日 设立的外商独资/中外合资/中外合作经营企业/港澳台投资企业，于××年在 工商行政管理局登记注册，取得注册号为 的《企业法人营业执照》，投资总额 元，注册资本 元。经营期 年。于××年×月投产/营业。 本公司经营范围: 。 第 11 页 共 68 页 二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错 (一) 遵循企业会计准则的声明 本公司自2007 年1月1日起执行财政部2006年2月公布的《企业会计准则》。本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 本公司自2009年1月1日起执行财政部2006年2月公布的《企业会计准则》。同时根据《企业会计准则第38号——首次执行企业会计准则》第五条至第十九条和《企业会计准则解释》，按照追溯调整的原则，编制可比资产负债表和可比利润表。 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 (二) 财务报表的编制基础 本公司财务报表以持续经营为编制基础。 ) (三 会计期间 会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 (四) 记账本位币 采用人民币为记账本位币。 (五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理 1. 同一控制下企业合并的会计处理 公司(合并方)在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计 第 12 页 共 68 页 量。公司(合并方)取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积;资本公积不足冲减的，调整留存收益。 2. 非同一控制下企业合并的会计处理 公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉;如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 (六) 合并财务报表的编制方法 母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子 公司的长期股权投资后，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。 (七) 现金等价物的确定标准 列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可随时用于支付的存款，现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 (八) 外币业务和外币报表折算 (八) 外币业务和外币报表折算 1. 外币业务折算 对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率/按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折合人民币记账。对各种外币账户的外币期末余额、外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，除与购建符合资本化条件资产有关的专门借款本金及利息的汇兑差额外，其他汇兑差额计入当期损益;以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算;以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额作为公允价值变动损益。 2. 外币财务报表折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算;所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算;利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率/按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目 第 13 页 共 68 页 下单独列示;现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率/按照系统合理的方法确定、与现金流量发生日即期汇率近似的汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示。 (九) 金融工具 1. 金融资产和金融负债的分类 金融资产在初始确认时划分为以下四类:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产)、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。 金融负债在初始确认时划分为以下两类:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债(包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债)、其他金融负债。 2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件 公司成为金融工具的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量;对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。 公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用，但下列情况除外:(1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量;(2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具 结算的衍生金融资产，按照成本计量。 公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外:(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用;(2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量;(3) 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数与初始确认金额扣除按照实际利率法摊销的累计摊销额后的余额两项金额之中的较高者进行后续计量。 金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下 第 14 页 共 68 页 方法处理:(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益;在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益;处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。(2) 可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公积;持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益;可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益;处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。 当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移时，终止确认该金融资产;当金融负债的现实义务全部或部分解除时，相应终止确认该金融负债或其一部分。 3. 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理:(1) 放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产;(2) 未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益:(1) 所转移金融资产的账面价值;(2) 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益:(1) 终止确认部分的账面价值;(2) 终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。 4. 主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值;不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术(包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等)确定其公允价值;初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以 共 68 页 第 15 页 市场交易价格作为确定其公允价值的基础。 5. 金融资产的减值测试和减值准备计提方法 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试;对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试;单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。 按摊余成本计量的金融资产，期末有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额确认减值损失。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失。可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降且预期下降趋势属于非暂时性时，确认其减值损失，并将原直接计入所有者权益的公允价值累计损失一并转出计入减值损失。 6. 本期将尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产，持有意图或能力发生改变的依据: (十) 应收款项 对于单项金额重大且有客观证据表明发生了减值的应收款项(包括应收账款和其他应收款)，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备;对于单项金额非重大以及经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项(包括应收账款和其他应收款)，根据相同账龄应收款项组合/相同客户对象应收款项组合/或其他以前年度与之相同或类似的、具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定报告期各项组合计提坏账准备的比例。确定具体提取比例为:账龄1年以 计提;账龄1-2年的，按其余额的 计提;账龄2-3年的，按其余额的 计提;账龄3年以上的，按其余额的 计提。对有确凿证据表明可收回性存在明显差异的应收款项，单独进行减值测试，并根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。(这是按相同账龄应收款项组合确定的具体提取比例，如采用其他方式的，按实际 第 16 页 共 68 页 情况写) 对于其他应收款项(包括应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等)，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。 (十一) 存货 1. 存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的和物料等。 2. 发出存货采用先进先出法/移动加权平均法/月末一次加权平均法/个别计价法。 3. 资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货/存货类别成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。 4. 存货的盘存为永续盘存制/实地盘存制。 5. 周转材料按照使用次数分次/一次转销法进行摊销。 (十二) 长期股权投资 1. 初始投资成本的确定 (1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积;资本公积不足冲减的，调整留存收益。 (2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值和各项直接相关费用作为其初始投资成本。 (3) 除企业合并形成以外的:以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本;以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本;投资者投入的，按照投资合同或约定的价值作为其初始投资成本(合同或协议约定价值不公允的除外)。 2. 后续计量及损益确认方法 对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算，在编制合并财务报表时按照权益法进行调整;对不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算;对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。 3. 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 第 17 页 共 68 页 按照合同约定，与被投资单位相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意的，认定为共同控制;对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定的，认定为重大影响。 4. 减值测试方法及减值准备计提方法 资产负债表日，以成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，有客观证据表明其发生减值的，按照类似投资当时市场收益率对预计未来现金流量折现确定的现值低于其账面价值之间的差额，计提长期股权投资减值准备;其他投资的减值，按本附注二之资产减值所述方法计提长期股权投资减值准备。 ) 投资性房地产 (十三 1. 投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。 2. 投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。在资产负债表日有迹象表明投资性房地产发生减值的，按本附注二之资产减值所述方法计提投资性房地产减值准备。 2. 投资性房地产按照成本进行初始计量，采用公允价值模式进行后续计量。 (十四) 固定资产 1. 固定资产同时满足下列条件的予以确认:(1) 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业;(2) 该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本;不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。固定资产按照成本进行初始计量。 2. 固定资产折旧采用年限平均法/年数总和法/双倍余额递减法/工作量法。各类固定资产的折旧年限、估计残值率和年折旧率如下: 类 别 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%) 房屋及建筑物 第 18 页 共 68 页 通用设备 专用设备 运输工具 其他设备 3. 资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按本附注二之资产减值所述方法计提固定资产减值准备。 4. 符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁:(1) 在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人;(2) 承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权;(3) 即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分 [ 通常占租赁资产使用寿命的75%以上(含75%)];(4) 承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值 [ 90%以上(含90%)];出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值 [ 90%以上(含90%)]; (5) 租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。 融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较低者入账，按自有固定资产的折旧政策计提折旧。 (十五) 在建 1(在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。 2(在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。 3(资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按本附注二之资产减值所述方法计提在建工程减值准备。 (十六) 借款费用 1. 借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本;其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。 2(借款费用资本化期间 第 19 页 共 68 页 (1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化:1) 资产支出已经发生;2) 借款费用已经发生;3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 (2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化;中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。 (3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。 3(借款费用资本化金额 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额;为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。 采用实际利率计算利息费用的，实际利率的计算过程: (十七) 生物资产 (十八) 无形资产 1. 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。 2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命目 摊销年限(年) 使用寿命不确定的无形资产不摊销，公司在每个会计期间均对该无形资产的使用寿命进行复核。对使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不确定的判断依据是: 第 20 页 共 68 页 3(资产负债表日，检查无形资产预计给公司带来未来经济利益的能力，按本附注二之资产减值所述方法计提无形资产减值准备。 4(内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产:(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图;(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性;(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产;(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 (十九) 长期待摊费用 长期待摊费用按实际发生入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 (二十) 资产减值 1. 在资产负债表日判断资产[除存货、采用成本法核算的在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的长期股权投资、采用公允价值模式计量的投资性房地产、消耗性生物资产、建造合同形成的资产、递延所得税资产、融资租赁中出租人未担保余值和金融资产(不含长期股权投资)以外的资产]是否存在可能发生减值的迹象。有迹象表明一项资产可能发生减值的，以单项资产为基础估计其可收回金额;难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组或资产组组合为基础确定其可收回金额。因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。 2. 可收回金额根据单项资产、资产组或资产组组合的公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 3. 单项资产的可收回金额低于其账面价值的，按单项资产的账面价值与可收回金额的差额计提相应的资产减值准备。资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的(总部资产和商誉分摊至某资产组或资产组组合的，该资产组或资产组组合的账面价值包括相关总部资产和商誉的分摊额)，确认其相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至资产组或资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值;以上资产账面价值的抵减，作为各 第 21 页 共 68 页 单项资产(包括商誉)的减值损失，计提各单项资产的减值准备。 4. 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 ) 附回购条件的资产转让 (二十一 (二十二) 预计负债 1. 因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的现实义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。 2. 公司按照履行相关现实义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。 ) 股份支付及权益工具 (二十三 (二十四) 回购本公司股份 (二十五) 收入 1(销售商品 销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认:(1)将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;(2)公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制;(3)收入的金额能够可靠地计量;(4)相关的经济利益很可能流入;(5)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 2(提供劳务 提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的(同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量)，采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已完工作的测量/已经提供劳务占应提供劳务总量的比例/已经发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果 在资产负债表日不能够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本;若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。 共 68 页 第 22 页 3(让渡资产使用权 让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定;使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 4(建造合同 (1) 建造合同的结果在资产负债表日能够可靠估计的，根据完工百分比法确认合同收入和合同费用。建造合同的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用;若合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。 (2) 固定造价合同同时满足下列条件表明其结果能够可靠估计:合同总收入能够可靠计量、与合同相关的经济利益很可能流入、实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量、合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地计量。成本加成合同同时满足下列条件表明其结果能够可靠估计:与合同相关的经济利益很可能流入、实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量。 (3) 确定合同完工进度的方法为累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例/已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例/实际测定的完工进度。 (4) 资产负债表日，合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。执行中的建造合同，按其差额计提存货跌价准备;待执行的亏损合同，按其差额确认预计负债。 (二十六) 政府补助 1. 政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 2. 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量;政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。 3. 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间，计入当期损益;用于补偿以前的相关费用或损失的，直接计入当期损益。 (二十七) 递延所得税资产/递延所得税负债 1(根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项 第 23 页 共 68 页 目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 2(确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所 得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。 3(资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。 4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税:(1) 企业合并;(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。 (二十八) 经营租赁/融资租赁 (二十八)持有待售资产 (二十九) 套期会计 (三十 ) 其他主要会计政策、会计估计和财务报表编制方法 (三十一) 主要会计政策和会计估计变更说明 1. 会计政策变更 如本财务报表附注二所述，本公司自2008年1月1日起执行财政部2006年2月公布的《企业会计准则》，并对2007年的比较财务报表进行了重新表述。2007年年初运用新会计 第 24 页 共 68 页 政策追溯计算的会计政策变更累积影响数为 元。由于上述会计政策变更，调增/减2007年期初资本公积 元，调增/减2007年期初盈余公积 元，调增/减2007年期初未分配利润 元，合计调增/减归属于母公司所有者权益 元，其中因长期股权投资追溯调整调增/减归属于母公司所有者权益 元、对投资性房地产采用公允价值计量 调增/减归属于母公司所有者权益 元、确认弃置费用调增/减归属于母公司所有者权益 元、确认解除职工劳动关系补偿调增/减归属于母公司所有者权益 元、对企业年金基金运营中的投资采用公允价值计量调增/减归属于母公司所有者权益 元、确认可行权日在2008年1月1日之后的股份支付调增/减归属于母公司所有者权益 元、确认重组义务调增/减归属于母公司所有者权益 元、确认递延所得税资产和负债调增/减归属于母公 司所有者权益 元、对企业合并中商誉追溯调整调增/减归属于母公司所有者权益 元、因对金融资产采用公允价值进行计量调增/减归属于母公司所有者权益 元、对金融负债采用公允价值进行计量调增/减归属于母公司所有者权益 元、对衍生金融工具采用公允价值计量调增/减归属于母公司所有者权益 元、分拆嵌入衍生金融工具及包含负债和权益成份的非衍生金融工具调增/减归属于母公司所有者权益 元、终止确认不符合条件的套期保值调增/减归属于母公司所有者权益 元、确认向再保险接受人摊回的相应准 元;调增/减2007年期初少 备金为资产调增/减归属于母公司所有者权益 数股东权益 元，并将原制度下的2007年期初少数股东权益 元转列至所有者权益。上述会计政策变更对2007年度损益的影响为增加/减少归属于母公司所有者的净利润 元，增加/减少少数股东损益 元。 2. 会计估计变更 本公司原 ，为了 ，经公司 届 次董事会决议，自2009年1月1日起，改按 。此项会计估计变更采用未来适用法，对2009年度损益的影响为增加/减少归属于母公司股东的净利润 元，增加/减少少数股东损益 元。 (三十二) 重要的前期差错更正说明 公司以前年度 ，本期采用追溯重述法对该项差错进行了更正，对2009年度的比较财务报表做了如下调整: 第 25 页 共 68 页 三、税(费)项 (一) 主要税种及税率 格式一 (增值税 格式二 1 按 %的税率计缴。出口货物实行“免、抵、退”税政策，退税率为 %/分 别为 %、 ,。 第 26 页 共 68 页 2(消费税 按 %的税率计缴/按每吨 元的定额税计缴。 3(营业税 按 %的税率计缴。 4(土地增值税 按增值额与扣除项目金额的比率，实行四级超率累进税率(30%,60%)。 5(城市维护建设税 按应缴流转税税额的 %计缴。 6(房产税 从价计征的，按房产原值一次减除 %后余值的1.2%计缴;从租计征的，按 租金收入的12%计缴。 7(教育费附加 按应缴流转税税额的3%计缴。 8(地方教育附加 按应缴流转税税额的 %计缴。 9(企业所得税 按 %的税率计缴。 (二) 税收优惠 四、企业合并及合并财务报表 第 27 页 共 68 页 (一) 控制的重要子公司 (续上表) (二) 特殊情况说明 (1) 母公司对子公司的持股比例与其在子公司表决权比例不一致的原因说明 (2) 母公司拥有其半数或半数以下表决权的子公司，纳入合并财务报表范围的原因 (3) 母公司拥有半数以上表决权但未能对其形成控制的，未形成控制的原因说明 第 28 页 共 68 页 (三) 本期合并财务报表范围发生变更的情况说明 1. 报告期新纳入合并财务报表范围的子公司 (1) 因同一控制下企业合并而增加子公司的情况说明 1) 根据本公司与 公司于××年×月×日签订的《 协议》，并经 公司股东会(董事会)以及本公司股东大会(董事会)决议通过，本公司以 元受让 公司持有的 公司 %股权，股权转让基准日为2009年×月×日。由于本公司和 公司同受 公司最终控制且该项控制非暂时的，故该项合并为同一控制下企业合并。本公司已于2009年×月×日支付股权转让款 元，并办理了相应的财产权交接手续，于2009年×月×日起拥有该公司的实质控制权，故将该日确定为合并日，将其纳入合并财务报表范围，并相应调整了合并财务报表的比 较数据。 公司相关财务数据如下: 项 目 资产 负债 净资产 项 目 收入 净利润 经营活动产生的现金流量净额 2009年1,×月(年初至合并日) 2009年×月×日 (合并日) 2008年12月31日 (2) 因非同一控制下企业合并而增加子公司的情况说明 1) 根据本公司与 公司于×年×月×日签订的《 协议》，并经 公司股东会(董事会)以及本公司股东大会(董事会)决议通过，本公司以 价计 元受让 公司持有的 公司 %股权，股权转让基准日为2009年×月×日。本公司已于2009年×月×日支付股权转让款 元，并办理了相应的财产权交接手续，于2009年×月×日起拥有该公司的实质控制权，故将该日确定为购买日，自 ×月起，将其纳入合并财务报表范围。 公司相关财务数据如下: 2009年 项 目 2009年×月×日 (购买日) 第 29 页 共 68 页 账面价值 各项可辨认资产 各项可辨认负债 可辨认净资产 项 目 收入 净利润 经营活动产生的现金流量净额 现金及现金等价物净增加额 公允价值 2009年×,×月(购买日至期末) 2) 合并成本的构成及其账面价值、公允价值说明 3) 被购买方可辨认净资产公允价值确定方法的说明 4) 商誉(负商誉)的金额及确定方法 由于合并成本的公允价值大/小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值 元，故将该差额确认为商誉/并在对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核后无误，故将该差额计入本期损益。 (3) 以其他方式增加子公司的情况说明 1) 本期公司与 公司共同出资设立××公司，于2008年×月×日办妥工商设立登记手续，并取得注册号为 的《企业法人营业执照》。该公司注册资本 元，公司出资 元，占其注册资本的 % ，拥有对其的实质控制权，故自该公司成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。截至2008年×月×日，××公司的净资产为 元，成立日至期末实现的净利润为 元。 2(本期不再纳入合并财务报表范围的子公司 (1) 出售股权而减少子公司的情况说明 1) 根据本公司与 公司于××年×月×日签订的《 协议》，并经 公司股东会 第 30 页 共 68 页 (董事会)以及本公司股东大会(董事会)决议通过，本公司以 元将所持有的 公司 %股权转让给 公司，股权转让基准日为2008年×月×日。本公司已于2008年×月×日收到该项股权转让款 元，并办理了相应的财产权交接手续，于2008年×月×日起失去对该公司的实质控制权，故将该日确定为出售日，自2008年×月起，不再将其纳入合并财务报表范围。截至出售日， 公 司净资产为 元，期初至出售日的净利润为 元。 (2) 因其他原因减少子公司的情况说明 五、合并财务报表项目注释 说明:本报告的期初数指2010年1月1日财务报表数，期末数指2010年×月×日财务报表数，本期指2010年1月1日,2010年×月×日，上年同期指2009年1月1日,2009年×月×日。母公司同。 (一) 合并资产负债表项目注释 1. 货币资金 (1) 明细情况 项 目 期末数 库存现金 银行存款 其他货币资金 合 计 (2) 抵押、冻结等对使用有限制或存放在境外、或有潜在回收风险款项的说明(提示:如有其他所有权或使用权限制，也应说明) (3) 货币资金——外币货币资金 期 末 数 项 目 原币及金额 汇率 折人民币金额 库存现金 银行存款 第 31 页 共 68 页 其他货币资金 小 计 2. 交易性金融资产 (1) 明细情况 项 目 期末数 交易性债券投资 交易性权益工具投资 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 其他 合 计 (2) 变现有限制的交易性金融资产说明 3. 应收票据 (1) 明细情况 项 目 期末数 合 计 (2) 已贴现或质押的商业承兑汇票的说明 截至2009年12月31日，未到期已贴现的商业承兑汇票计 元;未到期已质押的商业承兑汇票计 元。 (3) 应收关联方票据 关联方名称 期末数 小 计 第 32 页 共 68 页 4. 应收账款 (1) 账龄分析 账 龄 1 年以计 期末数 账面余额 比例(%) 坏账准备 账面价值 (2) 应收关联方账款(提示:无此类欠款也应说明。) 关联方名称 期末数 小 计 (3) 期末应收账款中已有 元用于质押担保。 (4) 应收账款——外币应收账款 期 末 数 币 种 原币金额 汇率 折人 民币金额 小 计 (5) 其他说明 5. 预付款项 (1) 账龄分析 期末数 账 龄 账面余额 比例(%) 坏账准备 账面价值 1 年 以内 第 33 页 共 68 页 1-2 年 2-3 年 3年以上 合 计 (2) 预付关联方款项 关联方名称 期末数 小 计 (3) 预付款项——外币预付款项 原币金额 币 种 6. 应收利息 (1) 明细情况 项 目 合 计 (2) 应收关联方利息 关联方名称 期末数 小 计 7. 应收股利 第 34 页 共 68 页 期末数 (1) 明细情况 投资者名称 合 计 期末数 (2) 账龄1年以上的应收股利的情况说明 8. 其他应收款 (1) 账龄分析 账 龄 1 年以计 期末数 账面余额 比例(%) 坏账准备 账面价值 (2) 应收关联方款项 关联方名称 期末数 小 计 (3) 期末其他应收款中已有 元用于担保。 (4) 其他应收款——外币其他应收款 期 末 数 币 种 原币金额 汇率 折人民币金额 第 35 页 共 68 页 小 计 (5) 其他说明 9. 存货 (1) 明细情况 期末数 项 目 账面余额 跌价准备 账面价值 在途物资 原材料 在产品 开发成本 未完成劳务 库存商品 开发产品 农产品 发出商品 委托代销商品 委托加工物资 包装物 低值易耗品 其他周转材料 消耗性生物资产 建造合同形成的资产 合 计 (2) 期末存货中已有 元用于抵押/质押担保。 (3) 存货期末余额中含资本化金额 元。 (4) 存货跌价准备 第 36 页 共 68 页 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 转回 转销 在途物资 原材料 在产品 开发成本 未完成劳务 库存商品 开发产品 农产品 发出商品 委托代销商品 委托加工物资 包装物 低值易耗品 其他周转材料 消耗性生物资产 建造合同形成的资产 小 计 10. 一年目 账面余额 减值准备 账面价值 持有至到期投资 长期应收款 其他 合 计 11. 其他流动资产 期末数 项 目 账面余额 减值准备 账面价值 第 37 页 共 68 页 合 计 12. 可供出售金融资产 可供出售债券 可供出 项 目 期末数 售权益工具 其他 合 计 13. 持有至到期投资 项 目 长期债权投资 其他 合 计 14. 长期应收款 项 目 融资租赁 分期收款销售商品 分期收款提供劳务 其他 合 计 15. 长期股权投资 (1) 明细情况 项 目 对合营联营企业投资 期末数 期末数 期末数 账面余额 减值准备 账面价值 第 38 页 共 68 页 其他股权投资 合 计 (2) 对合营联营企业投资 被投资单位名称 持股比例(%) 成本 损益调整 其他权益变动 期末数 小 计 (3) 其他股权投资 被投资单位名称 持股比例(%) 期末数 小 计 (4) 长期股权投资减值准备 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 小 计 16. 投资性房地产 (1) 明细情况 原值 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 房屋及建筑物 土地使用权 小 计 累计折旧和累计摊销 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 房屋及建筑物 土地使用权 第 39 页 共 68 页 小 计 减值准备 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 房屋及建筑物 土地使用权 小 计 账面价值 项 目 期初数 期末数 房屋及建筑物 土地使用权 合 计 成本 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 房屋及建筑物 土地使用权 小 计 公允价值变动 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 房屋及建筑物 土地使用权 小 计 账面价值 期初数 期末数 房屋及建筑物 土地使用权 合 计 (2) 期末投资性房地产中已有 元用于担保。 第 40 页 共 68 页 17. 固定资产 (1) 明细情况 原值 类 别 期初数 本期增加 本期减少 期末数 运输工具 其他设备 小 计 累计折旧 房屋及建筑物 通用设备 专用设备 类 别 房屋及建筑物 通用设备 专用设备 运输工具 其他设备 小 计 减值准备 类 别 房屋及建筑物 通用设备 专用设备 运输工具 其他设备 小 计 账面价值 类 别 期初数 本期增加 期初数 本期增加 期初数 第 41 页 共 68 页 本期减少 本期减少 期末数 期末数 期末数 房屋及建筑物 通用设备 专用设备 运输工具 其他设备 合 计 (2) 期末固定资产中已有 元用于抵押担保。 (3) 未办妥产权证书的固定资产的情况说明 18. 在建工程 (1) 明细情况 账面余额 减值 期末数 工程名称 准备 账面价值 合 计 (2) 在建工程增减变动情况 工程名称 期初数 本期 本期转入 本期其他 期末数 增加 固定资产 减少 合 计 (3) 本期借款费用资本化金额为 元，资本化率(月率/季度/年率)为 %。 (4) 在建工程减值准备 工程名称 期初数 本期增加 本期减少 期末数 小 计 第 42 页 共 68 页 19. 工程物资 项 目 期末数 专用材料 专用设备 工器具 合 计 20. 固定资产清理项 目 合 计 21. 无形资产 (1) 明细情况 原值 种 类 小 计 累计摊销 种 类 小 计 减值准备 种 类 小 计 期末数 期初数 本期增加 期初数 本期增加 期初数 本期增加 第 43 页 共 68 页 本期减少 本期减少 本期减少 期末数 期末数 期末数 账面价值 期初数 期末数 合 计 种 类 (2) 期末无形资产中有 元用于担保。 (3) 未办妥产权证书的无形资产的情况说明 22. 开发支出 (1) 明细情况 项 目 期末数 合 计 (2) 公司本期发生的 元，其中研究阶段支出金额为 元，开发阶段支出的金额为 元。 23. 商誉 (1) 明细情况 期末数 被投资单位 账面余额 减值准备 账面价值 合 计 (2) 计算过程说明 24. 长期待摊费用 项 目 期末数 第 44 页 共 68 页 合 计 25. 递延所得税资产 (1) 明细情况 项 目 期末数 合 计 (2) 引起暂时性差异的资产和负债项目对应的暂时性差异金额 项 目 暂时性差异金额 小 计 26. 其他非流动资产 项 目 期末数 合 计 27. 短期借款 (1) 明细情况 借款条件 期末数 信用借款 抵 押借款 保证借款 质押借款 第 45 页 共 68 页 合 计 (2) 短期借款——外币借款 数 币 种 原币金额 汇率 折人 期 末 民币金额 小 计 28. 交易性金融负债 项 目 发行的交易性债券 指定为公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 其他 合 计 29. 应付票据 (1) 明细情况 种 类 银行承兑汇票 商业承兑汇票 合 计 (2) 应付关联方票据 关联方名称 小 计 30. 应付账款 (1) 应付关联方账款 期末数 期末数 期末数 第 46 页 共 68 页 关联方名称 期末数 小 计 (2) 应付账款——外币应付账款 期 末 数 币 种 原币金额 汇率 折人 民币金额 小 计 31. 预收款项 (1) 预收关联方款项 关联方名称 期末数 小 计 (2) 预收款项——外币预收款项 币 种 原币金额 32. 应付职工薪酬 项 目 期末数 工资、奖金、津贴和补贴 职工福利 社会保险费 第 47 页 共 68 页 住房公积金 工会经费 职工教育经费 非货币性福利 因解除劳动关系给予的补偿 其他 合 计 33. 应交税费 种 类 增值税 消费税 营业税 土地增值税 城市维护建设税 企业所得税 代扣代缴个人所得税 房产税 土地使用税 车船使用税 资源税 教育费附加 地方教育附加 矿产资源补偿费 合 计 34. 应付利息 项 目 分期付息到期还本的长期借款利息 期末数 期末数 第 48 页 共 68 页 企业债券利息 短期借款应付利息 其他 合 计 35. 应付股利 单位名称 期末数 合 计 36. 其他应付款 (1) 应付关联方款项 关联方名称 期末数 小 计 (2) 其他应付款——外币其他应付款 期 末 数 币 种 原币金额 汇率 折人民币金额 小 计 37. 一年目 期末数 一年内到期的长期借款 第 49 页 共 68 页 一年计 (2) 逾期未偿还负债金额、原因的说明 38. 其他流动负债 项 计 目 合 39. 长期借款 (1) 明细情况 借款条件 信用借款 抵押借款 保证借款 质押借款 合 计 (2) 外币借款 币 种 小 计 40. 应付债券 种 类 发行日期 期末数 期末数 期 末 数 原币金额 汇率 折人民币金额 期限 发行金额 期末数 第 50 页 共 68 页 合 计 41. 长期应付款 项 目 期末数 融资租赁 分期付款购入固定资产 其 他 合 计 42. 专项应付款 (1) 明细情况 种 类 期末数 合 计 (2) 专项应付款项具体情况说明 43. 预计负债 项 目 期末数 对外提供担保 未决诉讼 产品质量保证 重组义务 辞退福利 待执行的亏损合同 其他 合 计 第 51 页 共 68 页 44. 递延所得税负债 (1) 明细情况 项 目 期末数 合 计 (2) 引起暂时性差异的资产和负债项目对应的暂时性差异金额 项 目 暂时性差异金额 小 计 45. 其他非流动负债 项 目 期末数 合 计 46. 实收资本/股本 (1) 明细情况 投资者名称 期初数 本期增加 本期减少 期末数 合 计 期初数 本期增/减 期末数 投资者名称 原币别及金额 折合人民币 原币别及金额 折合人民币 原币别及金额 折合人民币 第 52 页 共 68 页 合 计 (2) 实收资本(股本)变动情况的说明 47. 资本公积 (1) 明细情况 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 股/资本溢价 其他资本公积 合 计 (2) 资本公积本期增减原因及依据说明 48. 盈余公积 (1) 明细情况 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 法定盈余公积 任意盈余公积 储备基金 企业发展基金 利润归还投资 合 计 (2) 盈余公积本期增减原因及依据说明 第 53 页 共 68 页 49. 未分配利润 (1) 明细情况 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 (2) 其他说明 1) 未分配利润本期增减变动以及利润分配比例情况的说明 2) 期末数中包含拟分配现金股利 元。根据200×年×月×日本公司董事会 届 次会议/第 届董事会第 次会议通过的2008年度利润分配预案，决定按2008年度实现的净利润分配现金股利 元。上述利润分配预案尚待股东大会审议批准。 3) 年初未分配利润变动的目 本期数 主营业务收入 其他业务收入 成本 合 计 项 目 本期数 主营业务成本 其他业务成本 合 计 第 54 页 共 68 页 (2) 主营业务收入/主营业务成本(提示:按产品或业务类别列示。) 项 目 本期数 收 入 成 本 利 润 小 计 (3) 建造合同 合同项目 总金额 累计已发生成本 累计已确认毛利 已办理结算的价款金额 小 计 2. 营业税金及附加 项 目 本期数 营业税 消费税 土地增值税 资源税 城市维护建设税 教育费附加 地方教育附加 合 计 3. 资产减值损失 项 目 坏账损失 存货跌价损失 可供出售金融资产减值损失 持有至到期投资减值损失 长期股权投资减值损失 第 55 页 共 68 页 本期数 投资性房地产减值损失 固定资产减值损失 工程物资减值损失 在建工程减值 损失 生产性生物资产减值损失 油气资产减值损失 无形资产减值损失 商誉减值损失 其他 合 计 4. 公允价值变动收益 项 目 交易性金融资产 交易性金融负债 按公允价值计量的投资性房地产 衍生套期工具 消耗性生物资产 生产性生物资产 其他 合 计 5. 投资收益 成本法核算的长期股权投资收益 项 目 权益法核算的长期股权投资收益 处置长期股权投资产生的投资收益 持有交易性金融资产期间取得的投资收益 本期数 本期数 第 56 页 共 68 页 持有持有至到期投资期间取得的投资收益 持有可供出售金融资产等期间取得的投资收益 处置交易性金融资产取得的投资收益 处置持有至到期投资取得的投资收益 处置可供出售金融资产等取得的投资收益 其他 合 计 6. 营业外收入 项 目 固定资产处置利得 无形资产处置利得 债务重组利得 非货币性资产交换利得 捐赠利得 政府补助 盘盈利得 罚没收入 无法支付款项 其他 合 计 7. 营业外支出 项 目 固定资产处置损失 无形资产处置损失 债务重组损失 非货币性资产交换损失 本期数 本期数 第 57 页 共 68 页 捐赠支出 非常损失 盘亏毁损损失 罚款支出 其他 合 计 8. 所得税费用 项 目 本期数 当期所得税费用 递延所得税费用 合 计 9. 其他综合收益 项 目 可供出售金融资产产生的利得(损失)金额 减:可供出售金融资产产生的所得税影响 前期计入其他综合收益当期转入损益的净额 小 计 按照权益法核算的在被投资单位其他综合收益中所享有的份额 减:按照权益法核算的在被投资单位其他综合收益中所享有的份额产生的所得税影响 前期计入其他综合收益当期转入损益的净额 小 计 现金流量套期工具产生的利得(或损失)金额 减:现金流量套期工具产生的所得税影响 前期计入其他综合收益当期转入损益的净额 转为被套期项目初始确认金额的调整 小 计 外币财务报表折算差额 第 58 页 共 68 页 本期数 减:处置境外经营当期转入损益的净额 小 计 其他 减:由其他计入其他综合收益产生的所得税影响 前期其他计入其他综合收益当期转入损益的净额 小 计 合 计 ) 合并现金流量表项目注释 1. 现金流量表补充资料 (三 2. 报告期取得或处置子公司及其他营业单位情况 第 60 页 共 68 页 3. 现金和现金等价物 不属于现金及现金等价物的货币资金情况的说明: 六、资产减值准备 共 68 页 第 61 页 七、关联方关系及其交易 (一) 关联方关系 (二) 关联方交易情况 1. 采购货物 2. 销售货物 第 62 页 共 68 页 3. 关联方未结算项目金额详见本财务报表相关项目注释。 4. 购买或销售除商 品以外的其他资产 5. 提供或接受劳务 6. 担保 (1) 保证 被担保单位 贷款金融机构 担保借款金额(万元) 借款到期日 备注 小 计 (2) 抵押 抵押物 担保 借款 被担保单位 抵押物 抵押权人 账面原值 账面价值 借 款金额 到期日 备注 小 计 (3) 质押 质押物 担保 借款 被担保单位 质押物 质押权人 账面原值 账面价值 借 款金额 到期日 备注 小 计 7. 让渡资金 8. 共同投资 9. 租赁 第 63 页 共 68 页 10. 代理 11. 研究与开发项目的转移 12. 许可协议 13. 代表企业或由企业代表另一方进行债务结算 „„ 八、其他重要事项 (一) 或有事项 1. 未到期已背书转让的商业承兑汇票 截至2009年×月×日，未到期已背书转让的商业承兑汇票 份计 元。 2. 未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响 3. 为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响 (1) 为关联方提供的担保事项详见本财务报表附注关联方交易之担保说明。 (2) 为非关联方提供的担保事项 1) 保证 被担保单位 贷款金融机构 担保借款金额(万元) 借款到期日 备注 小 计 第 64 页 共 68 页 2) 抵押 抵押物 担保 借款 被担保单位 抵押物 抵押权人 账面原值 账面价值 借款金额 到期日 备注 小 计 3) 质押 质押物 担保 借款 被担保单位 质押物 质押权人 账面原值 账面价值 借款金额 到期日 备注 小 计 4. 其他或有负债及其财务影响 (二) 承诺事项 ) 资产负债表日后事项中的非调整事项 (三 (四) 债务重组 (五) 非货币性资产交换 1. 换入资产 第 65 页 共 68 页 2. 换出资产 (六) 政府补助 ) 其他对财务报表使用者决策有影响的重要事项 (七 九、母公司财务报表项目注释 (一) 母公司资产负债表项目注释 1. 长期股权投资 (1) 明细情况 期末数 项 目 账面余额 减值准备 账面价值 对子公司投资 对合营联营企业投资 其他股权投资 合 计 (2) 对子公司投资 被投资单位名称 持股比例(%) 期末数 第 66 页 共 68 页 小 计 (3) 对合营联营企业投资 被投资单位名称 持股比例(%) 成本 损益调整 其他权益变动 期末数 小 计 (4) 其他股权投资 被投资单位名称 持股比例(%) 期末数 小 计 (5) 长期股权投资减值准备 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 小 计 (二) 母公司利润表项目注释 1. 投资收益 项 目 本期数 成本法核算的长期股权投资收益 权益法核算的长期股权投资收益 处置长期股权投资产生的投资收益 持有交易性金融资产期间取得的投资收益 持有持有至到期投资期间取得的投资收益 持有可供出售金融资产等期间取得的投资收益 处置交易性金融资产取得的投资收益 第 67 页 共 68 页 第 68 页 共 68 页 ××公司2010年×月×日处置持有至到期投资取得的投资收益 处置可供出售金融资产等取得的投资收益 其他 合 计