出纳工作规范

出纳工作规范 编号:FM-TM-05-03 版号:1.0 生效日期: 财务管理体系文件 发放编号: 出纳工作规范 编制 日期 审核 日期 批准 日期 修订记录 修订日期 修改原因及内容摘要 修改人 审核人 批准人 初稿仅供内部讨论 2002 中华财务 版权所有 教学资料下载平台 1、目的 为规范出纳岗位的工作内容，确保现金管理符合内部控制要求，根据国家有关财务管理、会计核算的规定，结合首创置业股份有限公司(以下简称“本公司”)实际情况，特制定本规定。 2、适用范围 2.1本程序适用于本公司所有的出纳工作内容及程序。 2.2本办法适用于本公司及下属控股子公司财务部，其他部门对涉及到的有关规定亦应遵照执行。 3、相关程序及文件 3.1现金余额管理规定 FM-TM-05-01 4、工作程序 4.1出纳岗位原则 1)出纳岗与会计岗分离 2)出纳负责管理库存现金，并负责执行现金银行提款及公司的现金支款业务 4.2库存现金、支票管理 步骤 工作内容 涉及岗位 步骤说明 1 销售收款 出纳 出纳负责保管库存现金及空白支票 岗位岗 2 现金及票出纳 出纳严格按照现金支取规定、票据管理 据业务 规定执行库存现金的支取和票据的领用 及收存程序 3 印章管理 出纳 出纳保管财务章，由会计保管法人代表 名章， 欢迎下载 第 2 页 共 6 页 教学资料下载平台 步骤 工作内容 涉及岗位 步骤说明 会计 岗位岗 4.3现金、银行存款帐务管理 步骤 工作内容 涉及岗位 步骤说明 1 帐务登记 出纳 出纳负责登记每日现金日记帐和银行存 款日记帐。 岗位岗 2 帐务核对 总帐会计 月末现金日记帐和银行存款日记帐交总 帐会计核对。 3 银行对帐 出纳 每月出纳将银行存款日记帐与银行对帐 单核对，制《银行余额调节表》，财务部 财务部经理 经理审核签字。 4.4现金盘点 步骤 工作内容 涉及岗位 程序说明 1 日盘 出纳 出纳每日业务结束后进行库存现金的盘 点，由会计监盘。 岗位岗 会计 2 盘点结果出纳 出纳将盘点结果与现金日记帐核对，盘 核对 点与核对结果记录于《现金日报表》。 3 月抽盘 出纳 每月由总帐会计负责监盘库存现金盘 点，出纳将盘点与核对结果记录于《现 总帐会计 金盘点表》和《现金日报表》。 欢迎下载 第 3 页 共 6 页 教学资料下载平台 步骤 工作内容 涉及岗位 程序说明 4 盘点差异出纳 盘点出现的重大差异，由出纳及会计人 处理 员共同追查原因，并向财务部经理汇报， 岗位岗 会计 进行相关帐务处理和责任追究 财务经理 6、单据与记录 6.1现金日报表 (见附件一) 7、流程图 欢迎下载 第 4 页 共 6 页 教学资料下载平台 附件一 现金日报表 ________年_______月 编号: 日期 现金帐面余额 现金日盘结果 差异 备注 出纳 监盘人 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 欢迎下载 第 5 页 共 6 页 教学资料下载平台 欢迎下载 第 6 页 共 6 页