关于肿么区分金融负债和权益工具

关于肿么区分金融负债和权益工具 关于肿么区分金融负债和权益工具，简单一句话: 能确定未来给人家多少钱的是金融负债，不能确定的是权益工具。 打个比方，你跟人打赌打输了，对方有两种方式惩罚你: 1 、把你打到皮开肉绽的【程度】 ，要打多少棍子人家不管。 ——————这是金融负 债 2 、 就打你三棍子， 至于能把你打到什么程度人家不管。 ——————这是权 益工具 金融负债的关键词:义务、潜在不利、未来交易价格 一定 权益工具的关键词: 固定数量 、未来交易价格不 一定 “固定数量”是神马意思, 固定数量 ------------> 三棍子 --------> 不确定能把你打成啥样 ---------> 价格不一定 固定数量 = 价格不一定～ 举个不那么俗的例子: A 公司决定 N 年后给 B 公司固定数量的 10 万股，这 10 万股现在值 10 万块， N 年后就不知道了 -----> 价格不确定 ------------> 权益工具 所以金融负债一般是两种情况: 1 、我到时候给你 1 块钱 (现金) 2 、我到时候给你价值一块钱的东西 (金融资产) 所以一看到“A 到时候要给 B 多少多少【钱】”的时候，它一定是负债 ———————————— 这就是 3 种结算方式之一的“现金净额 结算” 如果 A 到时候不给 B 现金，给的是股票之类的东东，这时候分两种情况: 1 、 A 到时候给 B 相当于结算差额那么多钱的股票——这时候差额价格一定的，这是金融负 债 ———————————— 这就是 3 种结算方式之一的“普通股净 额结算” 2 、 A 到时候完全按合同和 B 交易， 合同 怎么写的， A 和 B 就怎么拿股票和现金做交易( B 就 花多少钱买 A 多少股票) ———————————— 这就是 3 种结算方式之一的“普通股换现 金” 关于前面提到的那个“合同”， 通常出题是期权合同， 关于期权有三种分裂法„„哦不， 分 类法: 1 、实值期权、虚值期权、平值期权 2 、看涨期权、看跌期权 3 、价内期权、价外期权 实值期权:到期合同卖价 > 市价 or 买价 < 市价，一句话:这合同没白签，有用～ 虚值期权:到期合同卖价 < 市价 or 买价 > 市价，一句话:这合同执行了不合适，没用～ 平值期权:到期合同卖价 = 市价 or 买价 = 市价，一句话:这合同执不执行没差别，没用(考 虑到交易费的话) ～ 看涨期权:现在 1 股 10 块钱，我觉得到时候股票价格会长，就和另一个觉得它会跌的人签了 个合同“到期我用 15 块买 N 股”，对我来说这是看涨。 看跌期权:现在 1 股 10 块钱，我觉得到时候股票价格会跌，就和另一个觉得它会涨的人签了 个合同“到期我用 15 块卖 N 股”，对我来说这是看跌。 价内期权:这期权合同有用没白签，我们叫它“在价值内” 价外期权:这期权合同没用白签了，我们叫它“在价值外” 关于权益工具的记账:前面的，权益工具只有一种—— 3 种结算方式中的“普通股换现 金”(普通股全额结算) 你自己公司发行的股票， 如果你觉得它会长自然就这么揣在口袋里不会动， 除非你觉得它要 跌了才会卖别人看涨期权，对别人来说是看涨的，对你来说是看跌的: C :银行存款 (卖别人的期权费) D :资本公积——股本溢价 所有者权益价值不受公允价值影响，没啥说的。 。 。 到期合同怎么说的怎么交易: C :银行存款 D :股本 资本公积——股本溢价 关于金融负债的记账，它以后的结算方式是现金净额 or 普通股净额: 自己看跌，于是不打算留着了，于是卖别人看涨期权: C :银行存款 (期权费) D :衍生工具——看涨期权 这个是负债，参考交易性金融负债，它受公允价值变动影响的: 如果猜错了这东西居然升值了: C :衍生工具——看涨期权 D :公允价值变动损益 (如果猜对了这东西跌了，反向记账) 到期(假如结算净额在贷方) : C :衍生工具——看涨期权 D :银行存款 (这是现金净额结算方式， 如果用普通股净额结算的， 那就贷: 股本和资本公积——股本溢 价) 重点注意，你是买看涨还是卖看涨，是买看跌还是卖看跌。 如果是买: C :衍生工具——看涨期权 / 看跌期权 / 资本公积——股本溢价 D :银行存款 如果是卖反向处理。 如果金融负债的价值在合同期内跟着你的预期一样变化，那就增加它的价值，反之冲减。