三级医院评审财务与价格管理检查手册

三级医院评审财务与价格管理检查 三级医院评审财务与价格管理检查手册 一、检查人员、时间及范围 ,一,检查人员及时间:共2人检查～一天半。 ,二,检查范围:财务科～经营核算管理科、审计科、医保科 二、工作安排与人员分工 ,1,.先集中听取汇报～汇报会结束后～两人共同对“财务与价格管理相关资料档案情况”进行检查。 ,2,.现场检查 三、检查内容:对6.6财务与价格管理中14个条款及2.5基本医疗保障服务管理中3个条款进行评审评价。 四、检查方法 ,一,医院财务与价格管理及基本医疗服务保障管理的相关资料档案情况 1、检查医院在财务与价格管理及基本医疗服务保障管理法律法规的相关文件 ,1,.《会计法》,主席令第24号,1999.10.31,自2000.7.1起施行,、《预算法》,主席令第21号,1994.3.22,自1995.1.1起施行,、《审计法》,主席令第48号,2006.2.28,自2006.6.1起施行,、《医院会计》,财会字,1998,58号,1998.11.17,自1999.1.1起施行,和《医院财务制度》,财社,2010,306号,2010.12.28,自2012.1.1起施行, ,2,. 《中华人民共和国政府采购法》,主席令第68号,2002.6.29, 1 自2003.1.1起施行,、《中华人民共和国招投标法》,主席令第21号, 1999.8.30,自2000.1.1起施行, 2、查阅医院财务与价格管理及基本医疗服务保障管理的相关制度 ,1,. 医院财务管理制度。 ,2,. 财务内部监督制度和经济责任制。 ,3,. 医院经济活动决策制度。 ,4,. 重大经济事项集体决策制度和责任追究制度。 ,5,.医院总会计师制度。 ,6,. 成本管理相关制度 ,7,. 全成本定额管理、费用审核相关制度 ,8,. 收支结余管理、流动资产和固定资产管理制度 ,9,. 流动资产、固定资产和无形资产管理以及负债管理等相关制度 ,10,. 价格管理相应制度 ,11,. 价格管理专,兼,职人员岗位职责 ,12,. 各级各类财务人员有明确的岗位职责 ,13,. 价格管理人员考核相关制度 ,14,. 价格公示制度 ,15,. 医院内部医药价格管理机制和价格管理制度 ,16,. 医药收费复核制度与监管措施 ,17,. 价格投诉处置机制和处理程序 ,18,. 药品及高值耗材采购制度 2 ,19,. 医院内部审计制度 ,20,. 审计人员的岗位职责。 ,21,. 年度审计 ,22,. 预算管理制度～包括预算编制、审批、执行、调整、决算、分析和考核等制度。 ,23,. 绩效工资管理制度 ,24,. 基本医疗保障管理相关制度和相应保障措施～基本医疗保障预付服务制度。 ,25,. 财务人员重要岗位轮转机制 ,26,. 医院资产管理的监管机制 3.查阅医院财务与价格管理相关流程 ,1,.价格管理工作流程 ,2,.药品及高值耗材采购流程 4. 查看医院财务与价格管理及基本医疗服务保障管理文字材料与记录 ,1,. 查看财务内部监督制度和经济责任制～并有落实记录。 ,2,. 查看月度、季度、年度财务报告。 ,3,. 查看年度财务报告按规定经过注册会计师审计。 ,4,. 财务管理制度每年至少开展1次培训与教育～财务管理制度更新应随时培训与教育～查看培训记录相关资料。 ,5,. 财务监督制度的落实资料。 ,6,. 无违法违规案件～无“小金库”。查看相关资料～实地调查。 3 ,7,. 每季一次有财务管理总结分析报告。 ,8,. 查看财务部门负责人资质(会计师以上专业技术职务资格或至少从事会计工作5年以上经历, ,9,. 查看财务管理人员人员业务培训计划和执行记录。 ,10,. 查财务人员配置是否符合财务管理规定～查会计人员上岗证。 ,. 查看财务人员重要岗位转岗前进行新岗位上岗培训资料。 ,11 ,11,. 抽查重大经济项目的立项论证报告。 ,. 查看重大经济项目有跟踪评价、成本效益分析和审计～向职,12 代会报告的完整的相关资料 ,13,.查看科室成本核算、医疗服务项目成本核算、病种成本核算、床日和诊次成本核算资料。 ,14,. 查看成本核算的相关分析报告。 ,15,. 查看流动资产、固定资产和无形资产管理以及负债管理、非流动负债按规定审批手续资料。 ,16,. 价格管理人员考核记录。 ,17,. 查看每季至少一次对各部门、各科室的价格执行情况进行监管～监管结果纳入科室考核的资料。 ,18,. 查看价格投诉分析报告及整改意见资料。 ,19,. 所有招标药品及高值耗材招标的完整相关资料。 ,20,. 查看主管部门对招标采购工作进行全程监督管理的制度及落实记录。 ,21,. 查阅“医院年度财务审计报告”。 4 ,22,.查阅医院所有收支全部纳入预算管理～实行全面预算管理完整的落实资料。 ,23,. 查看预算编制、审批和调整的资料。 ,24,.查看医院严格执行批复的预算～并将预算逐级分解～落实到责任科室和责任人执行情况及预算分解资料。 ,25,.查看定期进行预算执行结果的分析和考核资料。 ,26,. 查看财政部门审核的年度决算报告。 ,27,.查看部门预算执行结果、成本控制目标实现情况和业务工作效率作为内部业务综合考核内容～定期进行考核资料。 ,28,.查看预算考核结果与年终内部收入分配挂钩记录。 ,29,.查看持续改进内部收入分配制度～体现公平公正的事例。 ,30,. 绩效考核与分配经过职工代表大会讨论通过的记录。 ,31,. 对实施“先诊疗后结算”的措施～职能部门有原始记录对上述工作进行督导、检查、总结、反馈～有改进措施的记录。 ,32,. 5.现场查看考核抽问 ,1,. 抽问财务相关人员是否知晓本部门、本岗位的制度要求。 ,2,. 询问财务相关人员知晓本部门、本岗位的履职要求。 ,3,. 询问成本核算人员岗位职责 ,4,. 考核价格管理专,兼,职人员相应的岗位职责～其能够正确掌握医药价格政策。 ,5,. 现场查看价格公示情况。 5 ,6,. 现场查看医药价格信息管理系统价格信息真实、准确的措施～能提供价格咨询服务。 ,7,. 根据国家有关规定调整价格～准确维护医药价格数据库信息。随机抽查价格调整落实情况。 ,8,. 查医院内部价格监督自查制度～抽查10份出院患者医药费用清单～保障出院患者医药费用复核落实到位～及时纠正不规范收费行为。 ,9,. 政府采购目录外药品及高值耗材管理制度及审批程序～各抽查5项目录外药品及高值耗材采购情况。 ,10,. 询问医院内部审计机构及专职的审计人员的岗位职责。 ,11,. 随机询问相关人员是否知晓医院分配方案。 ,12,. 现场查看综合绩效考核是否突出医德医风、技术能力、服务质量和数量等。 ,13,. 询问负责基本医疗保障管理的部门人员的工作制度与岗位职责。 ,14,. 现场医院在醒目位置公开基本医疗保障服务收费和公开医疗保险支付项目和标准。 6