2014年中级经济师经济基础缩印版

第一部分经济学基础 需求:购买欲望(愿意);支付能力(能够);影响需求的因素:消费者偏好、消费者个人收入、产品价格、替代品价格、互补品价格、预期;需求曲线:消费者偏好决定需求曲线位移; 均衡价格:最高限价(低于均衡价格,刺激消费,供给减少,市场短缺,黑市高价,生产者变相涨价,配给制);相反最低限价(保护价格); 需求交叉弹性:商品i需求量相对变化/商品j价格的相对变化; 影响需求价格弹性的因素:替代品的数量和相近程度、商品的重要性、商品的用途、时间;Ed〉1富有弹性; 需求交叉弹性:Eij〉0替代关系; 需求收入弹性:Ey〉1高档品;Ey〈1必需品;Ey〈0低档品; 影响供给价格弹性的因素:生产周期和自然条件;投入品替代性大小和相似程度、时间; 消费者偏好的基本假定:完备性、可传递性、偏好于多而不是少; 无差异曲线特征:离原点越远,消费偏好越高;任意两条无差异曲线不能相交;无差异曲线从左向右下倾斜,凸向原点,斜率为负;影响预算线变动的因素是消费者可支配的收入; 消费者效用最大化:商品边际替代率=商品价格之比;消费者均衡前提条件:偏好不变、收入不变、价格不变; 收入效应:正常品需求与价格反方向;低档品需求与价格同方向; 替代效应:正常品和低档品需求与价格总是相反; 成本:经济利润=总收益-总成本=总收益-显成本-隐成本;短期总成本=总固定成本+总可变成本;固定成本包括:厂房设备的折旧以及管理人员的工资费用;可变成本包括:原材料、燃料和动力以及生产工人的工资费用; 成本曲线:(如图) 市场结构的主要依据:生产者或企业的数目;生产者产品的差别程度;进入障碍的大小; 市场结构类型特征:完全竞争市场(个别企业需求曲线平行于横坐标):很多、同质、了解、自由;垄断竞争市场:很多、不同质,自由;寡头垄断市场:很少、同质、控制、不自由;完全垄断市场:一个生产者、没有合适的替代品、进入非常困难。 边际收益=价格P+价格P/需求价格弹性系数Ed;;价格P=边际成本/1+(1/Ed);资源最优配置:一般均衡或瓦尔拉斯均衡状态、帕累托改进(通过资源配置提高整体福利)、帕累托最优状态(不存在帕累托改进,资源最优配置);经济效率;帕累托最优状态条件:经济主体完全理性、信息完全、市场完全竞争、经济主体行为不存在外部影响;外部性 外部经济(好处,不能得到补偿)私人 收益小于社会收益;外部不经济(损害, 不必为这种损害进行补偿)边际私人成 本小于边际社会成本;政府对外部性的 干预:使用税收和补贴手段、合并相关 企业、明晰产权;私人物品:竞争性和 排他性;公共物品:非竞争性和非排他 性;“搭便车” 信息不对称性:逆向选择:劣质商品和 服务驱逐优质商品和服务;道德风险: 由于信息不对称,市场一方不能观察另 一方的行动,另一方就可能采取不利于 对方的行动。 GDP的形态:价值形态、收入形态、产 品形态;国民总收入=国内生产总值+来 自国外的净要素收入; 计算方法:收入法:GDP=劳动者报酬+ 固定资产折旧+生产水净额+营业盈余; 支出法:GDP=最终消费+资本形成总额+ 净出口=消费支出C+固定投资支出I+政 府购买G+净出口(X-M); 宏观经济均衡的基本模型 四部门:I=S+(T-G)+(M-X) 消费函数与储蓄函数 (一)凯恩斯消费函数:边际消费递减 规律,收入决定消费,平均消费倾向随 着收入的增加而减少;边际消费倾向小 于平均消费倾向;储蓄=收入-消费; C=a+βY;平均消费倾向+平均储蓄倾向 =1;边际消费倾向+边际储蓄倾向=1; (二)莫迪利安尼的生命周期理论:消 费取决于家庭所处的生命周期阶段; (三)弗里德曼的持久收入理论 投资乘数K=1/1-β=1/S; 简单国民收入决定:Y=C+I+G; 总需求影响因素:利率、货币供给量、 政府购买、税收、预期、价格总水平; 总需求曲线:财富效应、利率效应、出 口效应; 经济增长:现行价格反应经济发展规模; 不变价格计算经济增长速度; 索罗余值(全要素生产率)经济增长率= 技术进步率+(劳动份额*劳动增加率)+ (资本份额*资本增长率) 我国经济周期属于增长型; 经济波动指标体系:一致指标;先行指 标;滞后指标; 经济发展方式三个转变:1.依靠投资、 出口拉动向依靠消费、投资、出口协调 拉动转变;2.依靠第一、第二、第三产 业协同带动转变;3.依靠增加物质资源 和能源消耗向主要依靠科学进步、劳动 者素质提高、管理创新转变; 衡量价格总水平变动的基本指标采用居 民消费价格指数(CPI); 决定价格总水平变动的因素:货币供给 量、货币流通速度、总产出、总需求和 总供给;价格总水平公式:π=m+v-y; 失业的类型:自愿失业:摩擦性失业、 结构性失业;需求不足型失业; 奥肯定律:相对于潜在GDP,实际GDP 每下降2个或3个百分点,失业率就会 上升1个百分点。 菲利普斯曲线:表示通货膨胀率和失业 率之间的替代关系;是一条和横轴垂直 的直线; 国际贸易理论 绝对优势理论(亚当斯密):出口绝对优 势的产品;比较优势理论(大卫李嘉图): 相对生产成本;赫克歇尔和俄林(要素 禀赋理论);规模经济贸易理论(克鲁格 曼):双向贸易现象; 政府对进口贸易的干预 非关税限制:进口配额制、自愿出口限 制、歧视性公共采购、技术和卫生 检疫标准;政府对出口贸易的干预:出 口补贴:直接补贴、间接补贴(出口退 税、出口信贷); 倾销类型:掠夺性倾销(以不合理低价 向市场销售);持续性倾销(无期限的持 续低价);隐蔽性倾销(进口商以倾销性 的低价在进口国市场上抛售);偶然性倾 销(大量剩余产品以倾销方式向国外市 场抛售); 国际资本流动的影响 对资本输入国:积极影响:缓解本国资 本不足、促进本国经济增长和就业、利 于资源配置、平衡国际收支、促进本国 对外贸易发展;消极影响:引发金融危 机、债务危机、成为资本输出国的附庸; 对资本输出国:积极影响:找到更有利 的投资场所,获得高额利润;带动本国 出口贸易的发展,扩大本国商品在外国 的市场份额和占领世界市场;消极影响: 经济增长停滞;减少本国的就业机会; 政府对国际资本流动干预的手段: 实行外汇管制、颁布专门的政策法规与 条例、对偿债能力进行控制、制定财政 政策和金融政策,利用政策手段对资本 的国际流动加以控制; 第二部分财政 公共物品 公共物品的特征:非竞争性、非排他性; 私人物品的需求显示:通过资源的市场 交易实现的;公共物品的需求显示:通 过具有强制性的政治交易实现的; 公共物品的供给:公共物品的融资:政 府融资(强制融资);私人融资(资源融 资);联合融资;公共物品的生产:政府 生产、外包、其他方式(特许经营、 合同委托);公共物品的制度结构:决策 制度、融资制度、生产制度、受益分配 制度; 公共财政基本职能:资源分配职能(优 化财政支出结构、政府直接投资、财政 贴息、税收、引导和调节社会投资方向); 收入分配职能(明确范围和界限、加强 税收调节、发挥财政转移支付作用、发 挥公共支出作用);经济稳定和发展职能 (四大目标:充分就业、物价稳定、经 济增长、国际收支平衡); 公共选择理论(美国): 理论基石:个人主义方法论、经济人假 设、作为一种交易的政治过程; 政府失灵的表现:选民“理性的无知” 与“理性的非理性”,政治家选票极大化; 投票循环;官僚体系无效率;利益集团 与寻租; 建立现代财政制度:是国家治理的基石; 我国财政问题:预算完整、科 学、有效透明性不够;税收制度不适应 经济社会发展;中央和地方事权与支出 责任划分不清晰不合理;现代财政制度 方向:完善立法、明确事权、改革税制、 稳定税负、透明预算、提高效率;主要 任务:预算编制科学完整、执行规范有 效、监督公开透明;科学发展、社会公 平、市场统一的税收制度体系;健全中 央和地方财力与事权相匹配的财政体 制;财政支出:规模:财政支出总额占 国内生产总值的比重;结构:财政支出 总额中各类支出所占的比重;经济性质: 各项财政支出的具体经济构成; 财政支出分类: 支出功能分类:反应政府的职能活动; 包括一般公共服务、外交、国防、教育、 社会保障和就业、社会保险基金支出、 医疗卫生、环境保护、交通运输、转移 性支出; 支出经济分类:反映政府支出经济性质 和用途;包括:工资福利支出、商品和 服务支出、个人家庭补助、企事业单位 补贴、转移性支出、债务利息支出、基 本建设支出; 购买性支出:政府消费性支出和投资性 支出,购买比重越大,资源配置越强; 转移性支出:中介者;转移性比重越大, 政府收入分配职能越强; 支出规模指标:绝对规模(不断增长); 相对规模(政府干预经济、中央政府对 地方政府的控制程度); 财政支出规模增长的理论解释 1.瓦格纳法则--政府活动扩张法则(德 国):增加了对政府活动的需求;2.皮考 克和魏斯曼—梯度渐进增长理论(英 国):英国公共支出增长是阶梯式、非连 续性的;3.马斯格雷夫经济发展阶段增 长理论:初期:基础设施比重大;中期: 政府投资比重下降;成熟期:环境交通 教育通讯政府投资比重加大);4.鲍莫尔 非均衡增长理论:政府投资效率低导致 支出规模不断扩大;5.公共选择学派的 解释:从选民、政治家特征提出支出规 模新视角。选民的“财政幻觉”。 中国财政支出结构存在的问题:购买性 支出比重大,转移性支出比重低;应关 注再分配问题,压缩购买性支出,扩大 转移性支出比重,并使财政支出向人力 资本和社会资本倾斜;投资性支出占财 政支出比重高;控制并调节投资性支出 规模,有保有压;社会性支出比重低; 从严控制行政性公共消费;使资金主要 用于教育医疗社保等社会性支出上; 财政支出绩效评价原则:3E原则:经济 性、效率性、效果性、公平性;部门预 算支出绩效考评方法:比较法、因素分 析法、公众评价法、成本效益分析法; 绩效考评指标原则:相关性、可比性、 重要性、经济性; 财政收入 我国政府收入分类:税收收入;社会保 险基金收入;非税收入、贷款转贷回收 本金收入、债务收入、转移性收入; 衡量财政收入的不同口径:最小口径: 税收收入;小口径:税收收入及纳入公 共财政预算的非税收入(统计年鉴);中 口径:公共财政预算收入+社会保障缴费 收入;大口径:全部政府收入; 税收 税收的特征:强制性、无偿性、固定性; 税制要素:纳税人、课税对象、税率、 纳税环节、纳税期限、纳税地点; 税收分类:按课税对象的不同:1.流转 税(增、消、营、关);2.所得税(个人、 企业);3.财产税(土地增值、房产、契 税);4.资源税(资源、土地使用);5. 行为税(印花、城市维护建设);按计量 标准划分:1.从价税(增值、营业);2. 从量税(消费税、资源税);按税收与价 格的关系划分:价内税(消费税、营业 税);2.价外税零售前增值税);按税负 是否转嫁:直接税(所得税、财产税); 间接税(流转税);按税收管理权限和使 用权限分类:1.中央税(消费税、关税); 2.地方税(契税、房产税、耕地占用税、 土地增值税、城镇土地使用税);3.中央 地方共享税(增值税、所得税、证券印 花交易税); 拉弗曲线:对税率与税收收入或经济增 第1页共5页 长之间关系的形象描述;保持适度的宏观税负水平,征税有“禁区”,要注意涵养税源。 税负转嫁 前转(顺转):转给买家;流转税; 后转(逆转):转给卖家;混转(散转):买卖均转;消转;旁转(侧转):转给第三人;税收资本化(资本还原):未来转给卖家,土地交易课税; 影响税负转嫁的因素:应税商品共给与需求的弹性(关键因素)需求弹性大不容易转嫁;课税商品的性质,生活必需品容易转嫁;课税与经济交易的关系(所得税不容易转嫁;流转税容易转嫁);课税范围的大小(范围广容易转嫁);商品的竞争程度(程度高不容易转嫁); 国债 国债的特征:自愿性、有偿性、灵活性;国债的功能:弥补财政赤字;筹集建设资金;调节货币供应量和利率;调控宏观经济;国债的负担:认购者、债务人、纳税人、代际负担;国债限度:1.绝对规模(历年累计债务的总规模、当年发行的国债总额、当年到期需换本付息的国债总额);2.相对规模:国债负担率(警戒线:发达国家60%;发展中国家45%,一国GDP值越大,国债负担率越小);债务依存度:当年债务收入与财政支出的比例;警戒线:15%-20%); 国债制度:发行方式:公募招标方式、承购包销方式、直接发售方式和“随买”方式;偿还方式:抽签分次偿还、到期一次偿还、转期偿还、提前偿还和市场购销法;国债市场制度:国债发行市场(一级);国债流通市场(二级); 按国债交易成交订约和清算的期限划分:1现货交易方式2回购交易方式3期货交易方式4期权交易方式; 政府性债务管理存在的问题:地方负有偿还责任的债务增长快;地方行业债务负担重;地方政府性债务对土地出让收入的依赖度高;敌方单位违规融资使用政府性债务资金; 加强政府性债务管理的主要措施:建立规范合理的中央和地方政府债务管理及风险预警机制;健全政府性债务管理制度;建立健全地方政府性债务管理责任制;进一步转变政府职能,稳步推进投融资、财税等体制机制改革;建立健全债务风险预警和应急处置机制,妥善处理存量债务、防范债务风险; 政府预算 政府预算制度最早出现在英国; 政府预算职能:反映政府部门的活动、监督政府部门收支运作的情况、控制政府部门的支出; 政府预算的原则:完整性原则、统一性原则、可靠性原则(谨慎性,支出盘子)、合法性原则、公开性原则、年度性原则(历年制:中国;跨年制:美英日);政府预算分类:按形式分为:单式预算(简单、便于编制);复式预算:经常预算(税收为来源;行政事业项目支出为对象);资本预算(以国债为收入来源;以经济建设项目为支出对象);按编制依据内容和方法分为:增量预算和零基预算;按预算作用时间:年度预算(一年)和多年预算(三到五年);按预算收支平衡分为:平衡预算和差额预算;按预算项目是否直接反映经济效益分为:投入预算、绩效预算和规划项目预算;按预 算管理层级分为:中央预算和地方预算; 我国政府预算职权划分: 各级人民代表大会:审查中央和地方预 算草案及执行情况报告;批准中央预算 和中央预算执行情况的报告;改变或撤 销全国人民代表大会常务委员会关于预 算、决算的不适当决议; 各级人民代表大会常务委员会:监督中 央和地方预算的执行;审查和批准中央 预算的调整方案,审查和批准中央决算; 各级人民政府:组织编制本级预算草案; 本级预算调整方案、本级决算草案;组 织本级总预算执行;决定本级政府预备 费动用;监督本级各部门和下一级人民 政府的预算执行;改变和撤销本级各部 门和下一级人民政府关于预算方面的不 恰当的决定和命令; 各级政府财政部门:集体编制本级预算 草案、本级预算的调整方案、本级决算 草案。具体组织本级总预算的执行;提 出本级预备费动用方案; 审计机关:对财政收支、财务收支的真 是、合法和效益,进行审计监督; 我国政府预算体系:公共财政预算、政 府性基金预算(以收定支、专款专用, 结余结转下年继续使用);国有资本经营 预算和社会保障预算;其中公共财政预 算是政府预算体系的基础。 我国预算编制制度:1.建立部门预算制 度;收入:标准收入预算法;支出:零 基预算法;2.将预算为资金纳入预算管 理:2011年1月1日起;3.建立国库集 中收付制度:建立单一账户体系;规范 财政性资金收缴方式;改变财政资金分 散拨付方式;4.实行政府采购制度:以 集中为主,分散为辅; 财政管理体制 政府间事权及支出责任的划分原则:技 术原则、效率原则、区域原则、受益原 则;政府间财政收入划分原则:恰当原 则、集权原则、效率原则、负担对等原 则;类型:1.财政联邦制模式(美国): “州余权主义”依靠分税制和转移支付 制度实现;2.财政单一制模式(法英日 韩):地方政府拥有的分权水平低,自主 性小; 分税制改革内容 中央固定收入:关税、海关代征的增值 税和消费税。地方固定收入:营业税、 城市维护建设税、教育费附加、契税、 房产税、国有土地有偿使用收入;中央 地方共享收入:增值税:中央75%,地 方25%;所得税:中央60%,地方40%;证 券交易印花税:中央97%,地方3%; 党的十八届三中全会关于深化财政体制 改革的要求:1.完善中央地方事权和支 出责任划分;适度加强中央事权、明确 中央与地方共同事权、明确区域型公共 服务的地方事权、调整中央与地方的支 出责任;2.进一步理顺中央和地方的收 入划分; 财政转移支付制度(庇古) 特点:完整性、对称性、科学性、统一 灵活性、法制性;我国财政转移支付分 类:一般性转移支付、专项转移支付; 规范财政转移支付制度的任务:完善一 般性转移支付的稳定增长机制、清理整 合规范专项转移支付项目; 财政政策的功能:协调、导向、稳定、 控制;目标:促进充分就业、物价基本 稳定、国际收支平衡、经济稳定增长; 财政政策工具(政府是多花钱还是少花 钱)少花钱:社会总供给小于总需求; 缩小支出规模、保持预算盈余;提高税 率、减少税收优惠;增加长期国债,提 高利率;狭义购买性支出;降低投资水 平、减少财政补贴;相反多花钱。 财政政策类型:调节经济周期:自动稳 定财政政策;相机抉择的财政政策;调 节国民经济总量和结构中的不同职能: 扩张性财政政策、紧缩性财政政策、中 性财政政策;财政政策乘数:税收乘数= 国民收入变动率/税收变动率=-边际消 费倾向B/1-边际消费倾向B;政府购买 支出乘数=国民收入变动率/购买支出变 动率=1/1-边际消费倾向B; 财政政策时滞:内在时滞:认识时滞和 行政时滞;外在时滞:决策时滞、执行 时滞、效果时滞; 实施积极财政政策内容:扩大政府公共 投资,加强重点建设;实施结构性减税 政策,减轻企业和居民负担;大幅度增 加对低收入群体的补贴,扩大居民消费 需求;优化财政支出结构,保障和改善 民生;大力支持科技创新和节能减排, 推动经济发展方式转变。 2008年以来实施的积极财政政策与 1998年的差别:政策实施环境发生变 化;政策实施所处经济发展阶段不同; 政策内容有新变化;政策调控手段多; 第三部分货币与金融 货币需求:经济需求、有效需求、派生 需求、客观需求; 货币需求理论:(一)传统货币数量说: 费雪现金交易数量说:MV=PT;剑桥学派 的现金余额数量说:π=K*Y/M; (二)凯恩斯货币需求理论:交易动机、 预防动机、投机动机;函数:L=L1(Y) +L2(i);交易动机与预防动机构成交易 性需求,是国民收入的增函数;投机动 机构成投机需求,由利率的高低决定, 是利率的减函数。假定:未来的不确定 性和收入是短期资产; (三)弗里德曼现代货币数量说:f=M/P 包括:财富总额(同向);财富构成(同 向);金融资产的预期收益率(反向); 货币供给层次划分 M0=流通中货币;M1(狭义货币供应量) =M0+银行活期存款(中央重点调控);M2 (广义货币供应量)=M1+单位定期存款+ 个人存款+其他存款; 货币供给机制:中央银行信用创造货币 机制;商业银行扩张信用、创造派生存 款机制;受到三个因素的影响:1.缴存 中央银行存款准备金的限制;2.提取现 金数量的限制;3.企事业单位及社会公 众缴付税款等限制;货币供应量的公式: M=B*K;货币乘数=存款准备金率和货币 结构比率合计的倒数。 通货膨胀 有效需求大于有效供给;物价持续上涨; 通货膨胀成因类别:需求拉上型、成本 推进型、输入型、结构型;直接原因: 过度信贷;主要原因:财政:发生财政 赤字或推行财政赤字;信贷:信用膨胀, 社会过热经济增长,国际收支长期顺差; 通货膨胀治理:紧缩性财政政策:减少 政府支出、增加税收、发行公债;紧缩 性货币政策:提高法定存款准备金率; 提高再贴现率、公开市场业务(出售有 价证券); 中央银行 独占银行券的发行权是产生的标志。 发行的银行,银行的银行,政府的银行。 中央银行特征:不以盈利为目的;不经 营一般性银行的业务或非银行金融业 务;制定和执行货币政策时,相当独立; 货币发行业务:中国人民银行 对银行的业务:集中存款准备金;最后 贷款人;全国清算; 对政府的业务:代理国库、代理国家债 券发行;对国家给予信贷支持;保管外 汇和黄金储备;制定并监督执行有关金 融管理法规;国外资产是资产;储备货 币、发行债券、政府存款、自有资金是 负债。中央银行组织体制下的支付清算 中枢系统包括:大、小额批量支付系统; 货币政策目标:稳定物价、经济增长、 充分就业、平衡国际收支; 货币政策工具(四个):一般性货币政策 工具:法定存款准备金率(成效慢、时 滞长,猛药);再贴现(主动权在商业银 行);公开市场业务:(弹性、优越、主 动出击) 选择性货币政策工具:消费者信用控制、 证券市场信用控制;直接信用控制:利 率最高限、信用配额、流动比率和直接 干预,存贷款最高利率限制是最常用的。 间接信用指导:道义劝告、窗口指导; 货币政策中间目标(四个):利率、货币 供应量、超额准备金或基础货币、通货 膨胀率;我国货币政策:稳健适度-从紧 -适度宽松,现在施行稳健的货币政策; 商业银行 性质:金融企业、以盈利为目的、唯一 吸收活期存款的金融机构; 职能:信用中介:吸存发贷,发挥货币 资本职能。支付中介(总会计、总出纳); 信用创造(扩张信用); 机构设置分类:单一银行制(美国);总 分行制(世界各国); 商业银行主要业务:吸收存款、借款业 务;资产业务:票据贴现、贷款、投资 业务;中间业务:结算业务、信托业务、 租赁业务、代理业务、咨询业务; 商业银行的经营管理原则:盈利性原则; 流动性原则;安全性原则; 有效市场理论:弱型效率(历史资料); 半强型效率(公开发表的资料);强型效 率(所有相关信息); 金融市场类型:货币市场(同业拆借市 场、票据市场、短期债券市场);资本市 场(股票市场、长期债券市场、投资基 金市场); 同业拆借市场(伦敦银行):期限短、流 动性高、利率敏感性强、交易方便。弥 补短期资金不足、票据清算的差额、解 决临时性的资金短缺需求; 票据市场:商业票据市场和银行承兑汇 票市场是最重要的两个子市场;商业票 据是短期无担保证券;银行大额可转让 定期存单;特点:不记名、批发、金额 大、利率既可固定、也可浮动; 债券市场:既具有货币市场的属性;又 具有资本市场的属性;短期政府债券风 险小、流动性强、面额小、收入免税。 几乎所有金融机构都参与这个市场。 股票市场:参与者包括上市公司、投资 者、中介机构;流通市场的主要参与者 是投资者群体。 投资基金市场:利益共享、风险共担; 金融期货(期权)市场:金融期货市场: 专门进行期货交易;金融期权交易:允 许买方在交付一定期权费用后,取得一 定数量证券的权利。 金融风险 特征:不确定性、相关性、高杠杆性、 传染性; 第2页共5页 类型:市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险; 金融危机 类型:债务危机、货币危机、流动性危机、综合性危机; 金融监管:公共利益论、保护债券论、金融风险控制论、金融全球化对传统金融监管理论的挑战; 分类:以中央银行为重心:美国;独立于中央银行的综合监管体制:德国;综合监管体制:英国;分业监管体制:中国;我国是独立于中央银行的分业监管体制; 国际金融监管 1988年巴塞尔报告:资本组成:核心资本(一级资本、实收资本和公开储备)至少占全部资本的50%;附属资本(二级资本);风险资产权重:0%、10%、20%、50%、100%;资本标准:资本充足率不得低于8%;核心资本比率不得低于4%; 2003年新巴塞尔报告:三大支柱:最低资本要求、监管当局的监督检查、市场约束的内容;将资本金要求视为最重要的支柱; 2010年巴塞尔协议III:强化资本充足率监管标准:普通股充足率4.5%,一级资本充足率6%;总资本充足率8%;新标准基础上各+2.5%;两个超额资本要求:留存超额资本、反周期超额资本;引入杠杆率监管标准:3%开始;建立流动性风险量化监管标准:流动性覆盖率;净稳定融资比率;确定新监管标准的实施过渡期:8年; 汇率制度的划分 固定汇率金本位制度(最早出现在英国):自发的固定汇率制度;布雷顿森林体系(美元):人为可调整的固定汇率制度;特征:可兑换黄金的美元本位;可调整的固定汇率;国际收支的调节;短期失衡归国家货币基金组织提供信贷解决;长期失衡通过调整汇率平价来解决;浮动汇率牙买加体系:多元化的国际储备体系;多种汇率安排并存的浮动汇率体系;国际收支的调节; 影响汇率制度选择的因素:经济开放程度、经济规模、国内金融市场的发达程度及其国际金融市场的一体程度;进出口贸易的商品结构和地域分布;相对的通货膨胀率; 倾向固定汇率制度:经济开放程度越高、经济规模越小、进出口集中在某一个商品或某一个国家;倾向浮动汇率制度:经济开放程度低、进出口多样化地域分散化、同国家金融市场联系密切、资本流出流入频繁客观、或国内通货膨胀率与其他主要国家不一致。 人民币汇率制度:2005年7月21日,在主动性、可控性、渐进性原则的指导下,实行以市场供求为基础,参考一篮子货币进行调节、有管理的浮动汇率制度; 国际储备的构成:货币性黄金;外汇储备;IMF的储备头寸;特别提款权; 国际储备的作用:融通国际收支逆差;调节临时性的国际收支不平衡;干预外汇市场,从而稳定本国货币汇率;是一国对外举债和偿债的根本保证; 外汇储备管理:总量管理、结构管理、积极管理;转向中长期投资; 国际货币体系:确定国际储备资产;确定汇率制度;确定国际收支调节方式;国际主要金融组织: IMF(国际货币基金组织):核心;资金来源:份额+借款;贷款种类:备用安排:份额125%,拨付期为12-18个月;中期 贷款;减贫与增长贷款;贷款特点:帮 助成员国解决国际收支问题;有政策条 件;是临时性的; 世界银行:多边开发机构;成立最早、 规模最大;资金来源:银行股份、借款、 转让债权、业务净收益准备金;贷款种 类:以项目贷款为主;贷款特点:期限 长、实行浮动利率,一般低于市场利率; 只提供货物和服务所需要的外汇部分; 贷款程序严密,审批时间长;国际开发 协会:向符合条件的低收入国家提供长 期优惠贷款(软贷款);国际金融公司: 向低收入国家的生产型企业提供无需政 府担保的贷款和投资;多边投资担保机 构:世界银行集团最年轻的成员,主要 向外国私人投资者提供政治风险担保, 向成员国政府提供投资促进服务,加强 吸引外资的能力,从而促使外国直接投 资流入发展中国家; 国际清算银行:宗旨是促进各国中央银 行之间的合作,为国际金融活动提供额 外的便利,并在国际清算中充当受托人 或代理人。 第四部分统计 统计学的两大分支:描述统计(收集、 整理、描述)和推断统计(参数估计和 假设检验);变量:定量变量(取值是数 量,如企业销售额和员工数)和定性变 量:分类变量(取值是类别,如所属行 业,员工性别);顺序变量(取值是顺序, 如员工受教育水平); 常用数据特征测度集中趋势:均值、中 位数(不受)、方差(受极端值影响)、 标准差(方差的平方根); 数据的来源按收集方法:观测数据(直 接调查和测量);实验数据(现产品、新 药疗效、自然科学领域);按来源:一手 数据(调查或观察实验);二手数据(来 源于别人的调查或实验); 统计调查调查对象范围:全面、非全面 (抽样、重点和典型调查);调查登记时 间:连续(产品生产、能源消耗、人口 出生死亡)、不连续; 统计调查方式:普查、抽样调查(经济 性、时效性强、适应面广、准确性高); 重点调查、典型调查; 抽样调查 调查对象是全体;由从整体中按一定原 则或程序抽出部分个体;抽样框:所有 抽样单元的名单,必须有序;抽样单元: 可以只包括一个总体单元,也可以包括 多个;总体参数:不受样本抽选结果影 响。样本估计:是对总体参数的估计。 概率抽样:简单随机抽样、分层抽样、 系统抽样。整群抽样、多阶段抽样; 非概率抽样:判断抽样、方便抽样、自 愿样本、配额抽样;不依据随机原则。 抽样调查的一般步骤:1、确定调查问题 2、调查方案设计 3、实施调查过程 4、 数据处理分析5、撰写调查报告; 估计量的性质:一致性(估计量的值如 果稳定于总体参数的真值);无偏性(所 有可能的样本均值取值的平均值总等于 总体均值);有效性(更密集在总体参数 真值附近); 样本估计量的方差=(1-样本量n/总体 个数N)乘以样本总体方差S的平方/样 本量n;抽样误差的影响因素:总体方 差越大,抽样误差越大。样本量越大, 抽样误差越小;分层抽样估计量方差小 于简单随机抽样;有效辅助信息的估计 量也可以有效地减少抽样误差; 样本量的影响因素:调查的精度;总体 的离散程度;总体的规模;无回答情况; 经费的制约;调查限定时间,实施人力 资源等。 相关分析 相关程度:完全、不完全、不相关;相 关方向:正、负;相关形式:线性、非 线性;相关系数的取值(皮尔逊):相关 系数的取值范围在【-1,1】之间。 0〈r《1正线性相关;-1《r〈0负线性 相关;r=1完全正线性相关;r=-1完全 负线性相关;r=0不存在线性相关关系, 但不能说明没关系。 r的取值:r》0.8高度相关;0.5《r〈0.8 中度相关;0.3《r〈0.5低度相关;r〈0.3 无线性关系; 一元线性回归模型因变量Y=β0+βX+ ε;估计方法:最小二乘法;决定系数 R的平方越接近1,拟合程度越好;R平 方=1说明回归直线可以解释因变量所 有变化;R平方=0说明回归直线无法解 释因变量的变化,因变量的变化与自变 量无关。 时间序列 时间序列分类:绝对数时间序列(时期 序列和时点序列);相对数时间序列;平 均数时间序列;平均发展水平:序时平 均数包括:时期序列(简单算术平均数) 和时点序列(连续时点用简单算术平均 数;加权平均数;间隔时间相等的间断 时点:两次平均:均为简单算术平均; 间隔时间不相等的间断时点:两次平均: 第一次是简单算术平均数,第二次是加 权算术平均) 增长量=报告期水平-基期水平;逐期增 长量=报告期水平-报告期前一期水平; 累计增长量=报告期水平-最初水平;平 均增长量=逐期增长量的合计/逐期增长 量的个数=累计增长量/时间序列项数 (逐期增长量的序时平均数); 发展速度与增长速度 发展速度=报告期水平/基期水平=1+增 长速度;定基发展速度等于相应时期各 环比发展速度的连乘积;环比发展速度 等于两个相邻时期定基发展速度的比 率;平均发展速度等于各期环比发展速 度的序时平均数,通常采用几何平均法; (环比发展速度连乘积开N次方或定 基发展速度开N次方);当时间序列的指 标值出现0或者负数时,不宜计算速度。 增长1%的绝对值=逐期增长量/环比 增长速度=报告期前一起发展水平*1%; 统计指数 指数分类:反映内容不同:数量指数和 质量指数;计入指数项目多少不同:个 体指数和综合指数;按计算形式不同: 简单指数和加权指数;加权综合指数: 拉基帕报。 总量指数与指数体系 总量指数=p1q1/p0q0; 总量指数=报告期加权价格指数*基期加 权数量指数;或者(1+总量增长率)= (1+价格增长率)*(1+数量增长率); 总量差异=价格变动影响额+数量变动影 响额; 常用的价格指数 (一)零售价格指数(商品零售和居民 消费)。商品零售价格指数问题:1代表 规格品的选择;2典型地区的选择;3 商品价格的确定;4权数的确定;5指数 的计算。(二)消费价格指数(反应通货 膨胀率;反应货币购买力变动;反应职 工实际工资的影响) 通货膨胀率=(报告期居民消费价格指数 -基期居民消费价格指数)÷基期消费价 格指数*100%;货币购买力指数=1÷居 民消费价格指数*100%;实际工资=名义 工资÷消费价格指数; (三)股票价格指数(以报告期发行量 为权数进行加权综合;预期股息;银行 存款利息率);股票价格=(票面价值* 预期股息)÷存款利息率; 第五部分会计 现代会计以企业会计为核心 两大分支:财务会计和管理会计,管理 会计标志现代会计的形成;财务会计(确 认、计量、记录、报告、外部、过去) 管理会计(内部、预测分析、决策分析、 全面预算、成本控制、责任会计) 基本职能:核算职能(确认、计量、记 录、报告)最基本;监督职能:真实性、 完整性、合规性、有效性);会计对象: 价值运动或资金运动;工业:资金投入、 循环与周转、退出;财务会计信息财务 状况:财务状况:资产负债表;经营成 果:利润表;现金流量:现金流量表; 会计要素 资产特点:1.必须是企业拥有或者控制 的资源;2.必须是预期能直接或间接给 企业带来经济利益的;3.必须是现实的 资产;4.必须以货币计量;分类:流动 资产(货币资金、应收票据、应收账款、 预付款项、存货)非流动资产(长期股 权投资、固定资产、在建工程) 负债特点:过去的交易事项形成,预期 会导致经济利益流出企业的现时义务; 分类:流动负债(短期借款、应付票据、 应付账款、预收账款)非流动负债(长 期借款、应付债券); 所有者权益特点:企业资产扣除负债后 由所有者享有的剩余收益;分类:企业 投资人投入的资本、直接计入所有者权 益的利得和损失、留存收益(盈余公积 和未分配利润)、实收资本、资本公积、 盈余公积和未分配利润;期间费用:管 理费用、财务费用、销售费用; 资产=负债+所有者权益 利润=收入-费用 会计要素确认和计量基本原则 权责发生制、配比原则、历史成本原则、 划分收益性支出与资本性支出原则; 权责发生制:按收入的权利和之处义务 确认收入和费用的入账时间;收付实现 制:收到款项或支付款项在位确认收入 费用的基础。企业采用权责发生制;行 政单位采用收付实现制;事业单位除经 营业务外,采用收付实现制。 配比原则:同一会计期间确认计量记录, 对于一切预支的款项成本费用要递延, 本期预提以达配比目的。历史成本原则: 在取得时应当按照实际成本计量。划分 收益性支出与资本性支出原则:仅惠及 本年度,应当作为收益性支出:销售费 用、管理费用。财务费用列入利润表; 惠及几个会计年度列入资本性支出:购 入固定资产、无形资产。 会计基本前提会计主体、持续经营、会 计分期、货币计量;会计信息质量要求 可靠性、可比性、重要性、实质重于形 式、相关性、清晰性、及时性、谨慎性; 会计计量:历史成本、重置成本、可变 现净值、现值、公允价值;会计记录方 法:设置账户、复式记账、填制和审核 凭证、登记账簿;设置账户:资产类(借 增贷减)负债所有者权益类(借减贷增) 第3页共5页 复式记账:有借必有贷、借贷必相等;全部账户借方发生额合计=全部账户贷方发生额合计;全部账户期末借方余额合计=全部账户贷方余额合计;登记账簿:序时账簿、分类账簿、备查账簿;账务处理程序:1记账凭证(最基本)2汇总记账凭证3科目汇总表(试算平衡) 4多栏式日记账5日记总账; 会计报表 会计报表包括:三表+所有者权益变动表+财务报表附注;要求:真实可靠、全面完整、编报及时、便于理解; 资产负债表:反映企业静态财务状况;我国采用账户式;流动性强的在前;编制方法:直接填列和分析计算填列(货币资金和未分配利润);具体项目填列方法:货币资金:库存现金、银行存款、其他货币资金期末余额合计数;应收账款:应收+预付期末借方余额-坏账准备;预付账款:预付+应收按借方余额之和填列;应付账款:应付+预收期末贷余额填列;预收账款:预收+应付期末贷方余额利润表:企业动态的会计报表;我国采用多步式;营业利润=营业收入-成本-税及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失-公允变动损益+投资收益;利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出;净利润=利润总额-所得税;现金流量表:包括现金、现金等价物(期限短、流动强,易于转换);不影响现金流量:银行提款或存入、以固定资产偿债、用原材料或固定资产对外投资;只有发生经济业务才影响:现金购买材料、现金对外投资、收回长期债权投资;现金流量日常经营活动分类:1、经营活动(购买销售商品、接受劳务、收到返还税费、经营性租赁、支付工资、支付广告费用、交纳各项税款)2、投资活动(收回投资、构建处置固定资产、购买处置无形资产)3、筹资活动(发行股票、接受投资、分派现金股利、取得偿还银行借款、发行偿还公司债券) 财务报表分析 财务报表分析包括:企业的偿债能力、企业的营运能力、企业的盈利能力; 财务报表分析方法:比率分析法(相关、结构、效率)、比较分析法(最常见)、趋势分析法; 偿债能力分析:短期偿债能力:流动比率=流动资产/流动负债(短期偿债能力)维持在2:1;速度比率=速动资产/流动负债(速动资产=流动资产-存货)维持在1:1;现金比率=现金/流动负债(反应变现能力);资产负债率=负债总额/资产总额(提供资金经营能力); 长期偿债能力:产权比率=负债总额/所有者权益总额(投入资本保障程度);已获利息倍数=息税前利润/利息费用(反应企业经营所得支付债务利息的能力)运营能力指标:周转率(周转次数)=周转额/资产平均余额;周转期(周转天数)=计算期天数(360)/周转次数;盈利能力指标:营业利润率=营业利润/业务收入;主营业务净利润率=净利润/主营业务收入净额;资本收益率=净利润/实收资本(股本);净资产收益率=净利润/所有者权益平均余额;资产净利润率=净利润/平均资产总额;普通股每股收益=(净利润-优先股股利)/发行在外的普通股股数;市盈率=普通股每股市场价格/普通股每股收益;资本保值增值率=期末所有者权益/期初所有者权益; 行政事业单位会计 行政事业单位会计要素反应财务状况:资产、负债、净资产;反应行政事业活 动成果:收入和支出; 财务状况会计要素:资产:货币资金(零 余额账户用款额度);短期投资(不得占 用,未经财政部门批准,不得外租,持 续时间小于1年);应收及预付款(不计 提坏账准备);存货;对外投资;在建工 程;固定资产(1000元以上,行政单位 固定资产不计提折旧,事业单位是否这 就由财政部制定,除文物、陈列品、动 植物、图书档案、以名义计量固定资产 除外计提折旧);无形资产; 负债:应缴预算款;应缴财政专户款(政 府性基金,行政性收费;罚没收入;无 主财物变价款;赃款和赃物变价款); 净资产:行政单位结转资金和结余资金; 资产减去负债的差额(非流动资产基金; 事业基金;专用基金;财政补助结转结 余;非财政补助结转结余) 收入:投资收益、利息收入、捐赠收入、 支出:事业支出、附属单位补助、上缴 上级支出、经营支出和其他支出。 国库集中收付制度 国库单一账户:行政单位和事业单位不 设置;记录核算政府性基金收入和支出; 财政部门零余额账户:国库会计中使用; 预算单位零余额账户:行政单位和事业 单位会计中使用;预算外资金专户:财 政部门设立和使用;特设账户 财政性资金的支付方式 财政直接支付:工资、工程采购支出、 物品和服务采购支出;财政授权支付: 单件物品不足10万的购买支出、年度财 政投资不足50万的工程采购支出。特别 紧急的支出和经财政部门批准的其他支 出;会计报表种类行政单位:资产负债 表、收入支出表、支出明细表、财政拨 款收入支出表、固定资产投资决算报表; 资产+支出=负债+净资产+收入; 事业单位:资产负债表、收入支出表、 财政补助收入支出表;资产+支出=负债+ 净资产+收入 第六部分法律 经济法的调整对象:经济管理的关系、 市场管理的关系、组织管理性的流转和 协作。物权 物权特征:绝对权、支配权、法定、一 般为物、追及和优先效力。物权法基本 原则:物权法定原则、一物一权原则、 物权公示原则。物权种类:权利范围: 自物、他物;设立目的角度:用益物权、 担保物权;属于所有权。有无从属性: 主物、他物;基于当事人意思:法定、 意定;有无期限:有期限、无期限; 所有权:所有权法律特征:独占性、全 面性、单一性、存续性、弹力性;所有 权取得:原始取得、继受取得;天然孳 息:归所有人,有用益物权人的,归用 益物权人。法定孳息:按约定取得,没 有的按交易习惯。先占:标的物为无主 物、动产,所有意思占用。善意取得: 以财产所有权转移为目的,不动产转让 以办理登记为标志,动产以交付为标志。 不适用善意取得:枪支弹药黄金麻醉品。 所有权的消灭:相对(物权主体)和绝 对(所有权客体);共有:按份、共同共 有;按份共有:按各自份额分别享受权 利和义务;各共有人均等;全部享有收 益权;无需其他人同意出售,其他共有 人优先购买;三分之二按份共有人同意 共同共有:不能对共同共有财产确定份 额;应经全体共有人同意处分; 用益物权(占有、使用、收益):土地承 包经营权、建设用地、宅基地使用权、 地役权;用益物权法律特征:独立的他 物权、限制物权、具有使用目的、标的 物为不动产;担保物权(支配标的物交 换价值,担保债务的清偿);担保物权法 律特征:价值权性、法定性、从属性、 不可分性、物上代位性;包括:1.抵押 权:可抵押:建筑物、建设用地使用权、 土地承包经营权、生产设备、正在建造 物、交通工具。不得抵押:土地所有权、 社会公益设施、有争议监管的财产;抵 押登记:自登记时、抵押合同生效起设 立。2.质权:必须转移占有、标的物为 动产或权利,物上代位、从属、不可分; 权利质权:各种票、单、专权、基股、 应收账款;留置权。3.留置权:同一动 产上已设立抵押权或质权,该动产又被 留置,留置权人优先受偿;只发生在特 定的合同关系中(保管合同、加工承揽 合同) 合同法 合同法律特征:平等、自愿、多方、民 事权利;合同分类分担方式:双务、单 务;是否已交付标的物:诺成(不要物)、 实践(要物);实践合同(保管、借用、 定金)是否规定名称:有名、无名;特 定形式:要式、非要式;主从关系:主 合同、从合同;:双务、诺成、 不要式、有名、主合同;赠与合同:单 务、诺成、不要式、有名、主合同;借 用合同:单务、实践、不要式、无名、 主合同;合同生效法律要件:主题合格、 内容合法、意思表示真实、合同形式合 法;违反生效要件的合同:无效合同: 损害国家利益、恶意串通、以合法形式 掩盖、损害社会公共利益;效力待定合 同:主体没有民事行为能力、因无权代 理而订立、无权处分他人财产而订立; 可变更可撤销合同:因重大误解、显失 公平、欺诈胁迫、违背真实意思; 合同订立过程:要约:特定人、以订立 合同为目的、意思表示、内容确定;要 约邀请形式:寄送价目表、拍卖公告、 招标公告、招股说明书、商业广告; 承诺:受要约人做出、有效时限、内容 一致;合同的履行:全面履行原则(主 体、标的、期限、地点和方式适当)诚 实信用原则(通知、协助、保密义务) 双务合同履行中的抗辩权(不安抗辩权、 先履行抗辩权(延期);合同的终止:抵 消、提存、免除债务、混同(债务债权 同归于一人);合同的保全:代位权、撤 销权;合同的解除:约定解除(事先约 定不必经过对方同意)、协议解除(事后 约定不得单方解除);法定解除:不可抗 力、履行期限届满一方表明不履行、当 事人催告后仍不履行、当事人迟延导致 不能实现合同目的、其他情形; 公司法律制度 公司分类:有限责任公司和股份有限公 司;公司设立条件:有限责任公司:自 然人法人;50以下;人民币3万;出资 方式:货币、实物、知识产权、土地使 用权;全体货币出资额不得低于注册资 本的30%;首次出资额不得低于注册资 本的20%;自公司成立起2年内缴足; 投资公司可5年;股东共同制定公司章 程;股份有限公司:2人或200人以下 发起人;须半数以上人在中国境内;注 册资本最低500万;采用募集方式创立 大会通过;股东权利:出席股东大会、 表决、选举董事、监事和被选举;股息 红利请求、转让出资股份、临时大会召 集提案、查阅复制权、优先认购、财产 分配请求、强制解散公司(持股10%); 股东会:三分之二代表通过:修改公司 章程、增加减少注册资本决议、公司合 并分立解散或者变更公司形式的决议、 一年内购买出售重大资产、担保金额超 过公司资产总额30%;董事会:有限责 任公司董事会成员:3-13人;股份有限 公司:5-19人,职工代表也可以成为; 权利:执行决议、决定方案机构设 置聘任经理、制定基本管理制度;经理: 主持工作,组织实施董事会决议;组织 实施年度经营计划和投资方案;拟定制 度规章;提请聘任解聘副经理、财务负 责人;监事会:成员不少于3人,职工 代表不低于三分之一,董事、高级管理 人员不得兼任;检查公司财务、监督予 以纠正、提议召开临时股东会、提案、 起诉;股权及股份转让:经半数同意; 书面通知,30日未答复同意转让;不同 意就购买,不购买就同意;其他股东优 先购买;股份转让限制:(一年、25%、 半年);公司合并和分立:10日内通知 债权人,30日内报纸公告;公司解散和 清算:15日内清算组;有限责任公司: 股东组成;股份有限公司:董事或股东 大会确定人员;清算期间,公司存续, 不得开展与清算无关的经营活动。 其他法律制度 工业产权特征是专有性、地域性、时间 性;专利权专利权主体:发明人或设计 人单位、发明人或设计人、受让人、外 国人、共同发明人或设计人;专利权客 体:受保护的对象、发明、实用新型、 外观设计;授予专利权的条件:发明和 实用新型:新颖性、创造性、实用性; 外观设计专利:新颖性、实用性、富有 美感、不得与他人在先取得的合法权利 冲突;专利财产权:独占实施权、实施 许可权、专利转让权(书面)、专利标示 权、专利放弃权(书面);专利权的期限: 发明专利权期限为20年;实用新型和外 观设计专利权期限为10年,申请之日起 算;终止:正常终止和提前终止;提前 终止由于专利权人没有按期缴费,或以 书面形式放弃;商标权(自愿注册和强 制注册)商标注册条件:1、申请人必须 具备合法资格;2、具备法律构成要素、 显著特征、便于识别;3、不含明确禁止 的图形文字(类似、驰名商标、误导损 害公众、异议)商标注册方法:一类商 品、一个商标、一份申请;审查核准: 初步审查公告起3个月内,无异议;优 先权:6个月时间;商标权包括:专用 权、续展权、转让权、使用许可权、标 示权;劳动合同法律制度:无固定劳动 期限合同:协商订立、法定强制(连续 工作满10年且距离法定退休年龄不足 10年的);劳动合同订立原则:合法、 公平、平等自愿、诚实信用原则;劳动 合同选择性条款:约定试用期、培训、 保密、补充保险和福利待遇;劳动合同 的解除:1.过错性解除2.非过错性解除 (患病、非工负伤、不能胜任)3.经济 性裁员(20人以上或不足20人但占职 工总是20%以上),预告解除、即时解除 不得解除情形:入院观察、因公负伤医 疗期、女工孕期产期哺乳期、连续工作 满15年,距离法定退休不足5年; 消费者权益保护法权利:安全保障、知 悉真情、自主选择、公平交易、依法求 偿权、依法结社、求教获知、维护尊严、 监督批评权;经营者义务:履行法定义 务约定义务、接受监督、安全保障、缺 第4页共5页 陷商品召回、提供真实信息、表明真实 名称标志、出具凭证单据、质量承担、 三包责任、无理由退货、格式条款合理、 不得侵犯消费者人格权、信息说明、信 息保护义务;争议解决:协商、调解、 申诉、仲裁、起诉;违反消费者权益保 护法责任:行政责任、刑事责任、民事 责任;反垄断法反垄断法的设置:国务 院设立的委员会负责组织协调指导;机 构:商务部、国家发改委、工商总局; 最常见最典型的:经营者达成垄断协议: 变更价格、限制数量、分割市场、限购 新技术、联合抵制交易; 不正当竞争法种类:1、假冒行为(商标、 名称、企业名、伪造冒用标志)2、商业 贿赂行为3、虚假宣传4、侵犯商业秘密 5、低价倾销 6、不正当有奖销售(最高 奖金5000元)7、诋毁商誉行为; 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