营业税金及附加

营业税金及附加 索引号:XXXX 营 业 税 金 及 附 加 客户: 所审计会计期间: 编制: 复核: 日期: 日期: 审计目标与认定对应关系表 审计目标 财务报表认定 发生 完整性 准确性 截止 分类 列报 A利润表中的营业税金及附加已经发生，且与被审计单位有关。 B所有应记录的营业税金及附加均已记录。 C与营业税金及附加有关的金额及其它数据已恰当记录。 D营业税金及附加已记录于正确的会计期间。 E营业税金及附加已记录于恰当的账户。 F营业税金及附加已按照企业会计准则的规定在财务报表中恰当的列报。 ? ? ? ? ? ? 审计目标与审计程序对应关系表 审计 目标 可供选择的审计程序 工作底稿索引 执行者 签名 CF 13>(获取或编制营业税金及附加明细表，复核加计正确,并与报表数、 总账数和明细账合计数核对相符;核对上年账面数与上年利润表及上年审计 金额是否相符。 2(复核营业税金及附加金额的合理性，对两个年度间核算内容的一致性、金额的合理性进行复核，并对被审计单位业务理解的基础上对任何明显的疏漏进行复核。 AB 3(确定被审计单位的纳税范围与税种是否符合国家规定。 B 4(确定被审计单位减免税的项目是否真实，理由是否充分，手续是否完备。 ABCDE 5(根据审定的本期应纳营业税的营业收入和其他纳税事项，按规定的税率，与应交税费关于营业税的测算钩稽一致，复核本期应纳营业税税额，检查会计处理是否正确。 ABCDE 6(根据审定的本期应税消费品销售额(或数量)，按规定适用的税率，与应交税费关于消费税的测算钩稽一致，复核本期应纳消费税税额，检查会计处理是否正确。 ABCDE 7(根据审定的本期应纳资源税产品的课税数量，按规定适用的单位税额，与应交税费关于资源税的测算钩稽一致，复核本期应纳资源税税额，检查会计处理是否正确。 ABCDE 8(检查城市维护建设税、教育费附加等项目的计算依据是否和本期应纳增值税、营业税、消费税合计数一致，并按规定适用的税率或费率，与应交税费关于城建税、教育费附加等项目的测算钩稽一致，复核本期应纳城建税、教育费附加等，检查会计处理是否正确。 ABC 9(复核其他各项税费与应交税费等科目的勾稽关系，作交叉索引。 10(针对识别的特别风险等因素增加的审计程序。 10.1根据执行风险评估程序识别的重大错报风险设计的进一步审计程序; 10.2通过实施实质性测试程序，针对识别的特别风险设计的进一步审计程序。 F 11(确定营业税金及附加的列报是否恰当。(在执行该程序时，应依据企业会计准则及相关规定中对列报的要求，视项目类型结合被审计单位具体情况确定列报内容是否恰当。)