应交所得税和所得税费用计算表

应交所得税和所得税费用计算 精品文档 --------------------------精品文档，可以编辑修改，等待你的下载，管理，教育文档 ---------------------- -------------------------------------------------------------------------------------------- ---------------------------------------------------------- 应交所得税和所得税费用计算表 金额单位:万元 项 目 2000年 2001年 2002年 2003年 2004年 会计利润? 会计折旧? 税法折旧? 资产账面价值? 资产计税基础? 暂时性差异?,?,? 税率? 暂时性差异影响额?,?×? 标明资产 或负债 本期递延所得税资产(负债)标明借方 ?,?,递延所得税资产(负或贷方 债)期初余额 应纳税所得额?,?，(?, ?) 应交所得税11,?×? 所得税费用12,11?? 会计分录: 借:所得税费用 (12) 递延所得税资产 (9) 贷:应交税费——应交所得税 (11) 或递延所得税负债 (9) 【例】甲公司2002年,2006年，每年实现利润总额3000万元，2002年,2003年所得税税率为18,，2004年,2006年税率为33,。2001年12月30日购买并投入使用设备一台，原值150万元，预计使用5年，假定无净残值，会计采用年数总和法计提折旧，税法规定按直线法计提折旧。 要求:(1)填制应交所得税和所得税费用计算表; (2)编制各年的所得税会计分录。(20分，以万元为计量单位) 应交所得税和所得税费用计算表 金额单位:万元 项 目 2002年 2003年 2004年 2005年 2006年 会计利润 3000 3000 3000 3000 3000 会计折旧 50 40 30 20 10 税务折旧 30 30 30 30 30 资产账面价值 100 60 30 10 0 资产计税基础 120 90 60 30 0 暂时性差异 20 30 30 20 0 精品文档 --------------------------精品文档，可以编辑修改，等待你的下载，管理，教育文档 ---------------------- -------------------------------------------------------------------------------------------- ---------------------------------------------------------- (可抵扣) (可抵扣) (可抵扣) (可抵扣) 税率 18, 18, 33, 33, 33, 暂时性差异影响额 3.6 5.4 9.9 6.6 0 本期递延所得税资产 3.6(借) 1.8(借) 4.5(借) 3.3(贷) 6.6(负债) (贷) 应纳税所得额 3020 3010 3000 2990 2980 应交所得税 543.6 541.8 990 986.7 983.4 所得税费用 540 540 985.5 990 990 (2)各年的所得税会计分录(10分，每年各2分) 2002年 借:所得税费用 540 递延所得税资产 3.6 贷:应交税费——应交所得税 543.6 2003年 借:所得税费用 540 递延所得税资产 1.8 贷:应交税费——应交所得税 541.8 2004年 借:所得税费用 985.5 递延所得税资产 4.5 贷:应交税费——应交所得税 990 2005年 借:所得税费用 990 贷:应交税费——应交所得税 986.7 递延所得税资产 3.3 2006年 借:所得税费用 990 贷:应交税费——应交所得税 983.4 递延所得税资产 6.6