营销监管部经理工作流程图

营销监管部经理工作流程图 附一 任命书 先生/女士: 为加强营销工作执行及实施力度，经总经理办公室决议通过，任命 同志(先生/ 女士)为我公司营销监管部经理，任命时间为 年。 总经理 年 月 日 附二 营销监管部经理主要权力 1、检查、调查权 监管人员有权召集有关人员会议，查阅|、复制有关依据资料、文件、档案。有权采用现场、 催款、突击、通知等方式进行调查、检查、抽查，有权采用适当的方式对经销商，广告商行进直接调查。 2、审计权 有权对办事处的财产、财务、、营销、企划工作进行审计审查的权力。 3、越级报告权 对涉及到本部门负责人及其亲属和特殊情况的可越级向营销中心经理和分管副总经理、直至总经理报告。 4、建议权 对审计、监查、调查的结果，以书面报告的形式，有权提出解决问题的方案、措施，以及奖励、处罚的建议。 销监管人员的工作原则: 1、实事求是的原则 就是要有证据、要调查研究，不夸大，也不缩小，不以个人感情、印象、恩怨判断理解，作出决定，一定要实是求事。 2、坚持制度、法律面前人人平等的原则。 3、走群众路线的原则 即:多查、多问、多走、多看、多听、多记录。 4、监督检查与服务市场相结合的原则 要注重研究解决市场中存在的问题和困难，提出改善经营管理和防止腐败现象的建议和措施。 5、惩罚和教育相结合的原则 惩前毖后，治病救人，预防为主，先礼后宾，杀一儆百，处罚少数，教育多数。 6、根据法律和制度行使职权的原则 以企业利益为基本出发点，以国家法律、企业制度为办事依据，排除个人人为因素，不能凭个人感情和个人恩怨办事。 附三 营销监管部的营销监管制度 工作内容: 1、清查是否占用货款。 2、广告费的开支是否损害公司利益、收取回扣。 3、铺垫货物的应收帐款帐目是否准确无误。 4、对个人借去的帐目清理。 5、总部广告宣传方案的执行情况检查。 6、总部的终端促销方案是否到位，到位率的检查。 7、是否有洋货跨地区经营的问题。 8、对供销和广告合同的审查。 9、各种报表是否按时上报，是否齐全。 10、对财务制度执行情况的审查。 11、对监查对象和单位的书面评价报告。 二、工作纪律 1、不准以工作名义和权利、在办事处谋取私利，损害公司形象。 2、不准接受与被查对象、单位的财物和其它利益。 3、不准参加被查单位、个人的宴请。 4、不准泄露公司和有关案件的材料、信息、机密。 5、不准伙同有关人员伪造、涂改、隐匿、销毁证据。 6、不准凭主观意断、走马观花、敷衍了事决定结果。 7、不准假公济私，增加办事处经济负担。 附件四部门结构 附五 营销审计内容 通过运用市场营销效果等级评定而发现市场营销弱点的那些公司，应该进行更全面细致的研究，即所谓市场营销审计。我们给市场营销审计作如下定义: 市场营销审计是对一个公司或一个经营单位的市场营销环境、目标、策略和活动进行一种全面的、系统的、独立的和定期的检查，目的在于确定问题所在，发现机会，并提出行动计划，以便提高公司的市场营销绩效。 市场营销审计的特征。 全面性。市场营销审计覆盖一个企业所有重大的市场营销活动，不单单是少数有问题的活动。如果市场营销审计只包括销售人员、定价或其他一些市场营销活动，则可称之为功能审计。尽管功能审计很有用，但它们有时会误导管理部门，而找不到问题的真正原因。例如 ，销售人员过多的调换，可能不是销售人员培训不当或报酬微薄的症状，而是公司产品差和促销不力的表现。一个全面的市场营销审计通常在确定公司市场营销问题的真正原因所在时十分有效。 系统性。市场营销审计包括一系列有次序的诊断步骤。覆盖了组织的宏观和微观市场营销环境、市场营销目标和策略、市场营销制度及具体的市场营销活动。诊断结果显示了公司最需要改进的环节，然后把这些最需改进的环节合并统一到校正活动计划中去，包括短期和长期措施，从而提高组织的整体市场营销效果。 独立性。市场营销审计可通过六种途径来执行:自我审计、交叉审计、上级部门审计、公司审计办公室审计、公司项目小组审计、外部审计。自我审计是经理们使用一种检查表格来评定自己的营业情况。自我审计可能是有用的，但大多数专家认为审计缺乏客观性和独立性。3M公司充分利用了总公司的审计办公室，这个办公室根据要求向事业部提供审计服务。但总的来说，最好的审计可能是来自公司外部的顾问，他们具有必要的客观性，在许多行业有广泛丰富的经验，并对这一行业颇为熟悉，同时能集中时间和精力进行审计工作。 定期性。一般说，市场营销审计只是在销售衰退，销售人员士气低落，且公司发现了其他一些问题之后才进行的。具有讽刺意味的是，公司陷入困境的部分原因是由于公司在经济景气的时候，没有检查它们的市场营销工作执行情况。定期市场营销审计不公可使遇到麻烦的公司受益，同时也有利于那些正常运行的公司。市场营销工作的改进是没有止境的，即使是最好的市场营销工作仍可以做得更好。事实上，即使是最好的也必须做得更好。因为市场营销工作很少能够连续几年保持成功的领先地位，即使存在这样的公司，也是极少数的。 2、市场营销审计程序。市场营销审计是通过公司高级职员和市场营销审计员之间的会议开始的。双方共同拟定审计的目标、覆盖领域、深度、资料来源、报告形式和审计期限等，制定出一个关于会见谁，要询问什么问题，会晤的时间和地点等内容的详细计划。这个计划应认真准备，以便使审计时间和成本保持在最小说限度。市场营销审计的最重要的规则是:不要单方面领带于公司经理人员的资料数据及意见观点，应该会见顾客、经销商及公司外部的其他他一些群体。许多公司没有真正意识到它们的顾客及经销商是如何看待它体制改革的，也不完全了解顾客的需要和价值判断。 当资料收集阶段结束时，市场营销审计员要提交发现的主要总是驻给予的建议。市场营销审计的一个有价值的方面是，经理们通过这样一个过程来吸收、思考、树立开展市场营销活动的新观念。 3、市场营销审计的组成部分。市场营销审计对公司的市场营销善进行六个主要方面的 考查。 市场营销审计的组成部分 第一部分 市场营销环境审计 人口统计 哪些主要人口统计环境的发展趋势会给公司带来机会或威胁, 公司采取了什么行动来对这些发展趋势作出反应, 经济 在收、价格、储蓄、信贷方面有哪些主要发展会影响公司, 公司一直是在采取什么行动来这些发展趋势作出反应, 生态 对公司所需的自然资源和能源的成本及可行性的展望如何, 就公司在环境污染与资源保护中的作用而言，公司的关心重点放在什么方面,采取了什么措施, 技术 在产品生产技术和加工技术方面出现了哪些主要变化,公司在这些技术方面的地位如何, 哪些主要的同类替代品可以取代该产品, 政治 法律制度的哪些变昔会影响市场营销战略及策略, 在控制污染、就业机会平等、产品安全、广告、价格管理等领域中发生了哪些影响市场营销策略的事件, 文化 公众对企业及对公司产品的态度如何, 消费者生活方式和价值观的哪些变化会影响公司, 市场 市场规模、增长率、地区分销、利润等方面正在发生哪些变化, 有哪些主要的细分市场, 顾客 顾客的需求及购买过程是什么,顾客和潜在顾客如何评定公司及其竞争对手的信誉、产品质 量、服务、销售人员和价格, 不同细分市场的顾客如何作出购买决策, 竞争者 谁是主要的竞争者,它们的目标、战略、优势、劣势、规模及市场分额如何, 哪些趋势将影响该产品的未来竞争力和产品替代, D、经销与经销商 将产品送达顾客的主要渠道有哪些, 2、不同的渠道的效率水平及增长潜力如何, E、供应商 1、生产的主要资源供应前景如何, 2、供应商的推销方式会出现哪些趋势, F、辅助机构及市场营销公司, 运输服务、仓储设施的成本及可获性的前景如何, 公司的广告代理机构及市场营销调研公司的效率如何, 公众 哪些公众代表了公司的具体机会或具体问题, 公司对每类公众采取了什么有效措施 附件六 财务监管 经营费用内容 经营费用是指企业在整修经营环节所发生的各种费用，包括由企业负担的运输费、装卸费、整理费、包装费、保险费、差旅费、展览费、检验费、中转费、劳务手续费、广告费、商品损耗、进出品商品累计佣金、经营人员的工资及福利费等。其中: 运输费:指企业在购进商品过程中发生的商品装卸搬运费用。 装卸费:指商品在购、销进程中发生的商品装卸搬运费用。 整理费:指专门用于挑选整理商品而发生的费用。如:商品的分类、分等和其他整理工作所雇用的临时工工资、修理用的材料以及其他零星费用等。 包装费:指用于调运、储存商品时包装用品费、包装物折损费、挑选修补费等。 保险费:指企业自愿向保险公司投保所支付的各项费用，包括企业向保险公司投保财产和国内运输等实际支付的保险费用。保险赔偿收入用于弥补保险财产的损失，不足部分列作企业营业外支出;多余部分以及保险公司给予企业的保险费，应冲减保险费支出。 展览费:指企业为扩大商品销售展出商品而发生的各处费用。 保管费:指商品在储存过程中发生的各项保管费用，包括倒库、凉晒、冷藏、保暖、消防、消防、护仓、照明等对于经营鲜活商品的，还得保存一些饲料、保鲜剂等，这些费用也应计入保管费。 检验费:是拽因商品检验而发生的费用，如支付给商局的检验费，鉴定费、委托化验或自行化验商品的化验费和进口商品的签证费，另外还包括用于检验而消耗的材料及工具费用。 广告费:指为扩大商品购销业务机时支付的各种广告费用。 商品损耗:指商品损耗这额内的商品损失，经过专门批准的非自然灾害、非责任事故造成的超定额商品损耗的商品损失。 中转费:指商品中转企业在中转商品时发生的费用。包括中转商品入库后在保管、分拨过程中所发生的费用。 劳务手续费:指企业委托其他单位代购、代销、代储、代运商品，代办业务事项以及为本企 业提供劳务时按有关规定支付的费用。 差旅费:指企业按规定支付给因商品购销业务工作需地出差人员的住宿费、交通费、伙食补助费等。差旅费的标准由企业对照当地政府规定的标准，结合企业的具体情况确定。 代理人因介绍商品而取得的报酬，把不能直接认定为某种商品上的佣金累计起来，便形成进口商品累计佣金。 经营人员工资及福利费:指企业按规定标准支付给从事商品经营基本业务人员的工资及福利费等。 进口商品的经营费用是指进口商品抵达目的的地港口以后到销售以前所发生的上述费用。 管理费用内容 管理费用是指企业行政管理和组织经营活动而发生的各项耗费，包括由企业统一负担的管理人员工资及职工福利费、职工待业保险费、业务招待费、技术开发费、董事会会费、工会经费、职工教育经费、劳动保险费、涉外费、租赁费、咨询费、诉讼费、商标注册费、技术转让费、低值易耗品摊销、折旧费、无形资产摊销，修理费、开办费摊销、房产税、土地使用税、印花税、车般使用税、审计费、坏账准备金等。其中: 业务招待费是指企业为业务经营的合理需要而支付的费用，业务招待费在以下范围内据实开支;即全年营业收在1500万元(不含1500万元)的部分，不得超过营业收入的3,;全年营业收入在5000万元至1亿元(不包含1亿元)的部分，不得超过营业收入的2,;全年营业收入在1亿元以上的部分，不得超过营业收入的1,。 工会经费指按照职工工资总额的2,计提拨交工会的经费。 职工教育经费指企业为职工学习先进技术和提高文化水平而支付的费用，按职工工资总额的1(5,计提。 职工福利费按职工工资总额的14,提取。国家另有规定的，从其规定。 低值易耗品摊销，原则上实行一次性摊销办法，数额较大的可实行分期摊销法。 企业发生的修理费一般不计入不期管理费用，固定资产的修理费用发生不均衡或数额较大的，可采用待摊或预提的方法。实行待摊方法的，发生的修理费用列入当期管理费用。发生的修理费用从预提办法的，预提的修理费用列入当期管理费用，发生的修理费用从预提费用中列支，不足部分列入当期管理费用，超过部分冲减当期管理费用，一个企业只能采用一种方法。 诉讼费是指企业因起诉或应诉而发生的各项费用。 技术开发费是指企业开发新技术等而发生的各项费用。 董事会会费是指企业最高权力机构及其成员为履行职能而发生的各项费用，包括差旅费、会议费等。 劳动保险费是指离、退休职工的离、退休金、价格补助金、医药费、易地安家补助金、职工退积金、抚恤费、按规定支付给离休职工的各项经费以及实行社会统筹办法的企业按规定提取的退休统筹基金。 审计费是指企业聘请注册会计师进行查帐验资以及进行资产评估等发生的各项费用。 财务费用内容 财务费用是指企业为筹集资金而发生的各项费用，它主要包括企业经营期间发生的利息净支出、加息、支付金融机构的手续费以及汇兑损失等。 (1)利息净支出，是指企业利息支出减利息收入后的差额。 (2)加息，是指企业逾期归还银行贷款时，银行在国家规定的正常贷示利率的基础上加收的利息。 (3)支付给金融机构的手续费，是指企业通过银行或其他金融机构款项结算或委托代理发行债券等，按国家规定向银行和其他金融机构支付的有关手续费用。 (4)汇兑净损失是指企业发生的汇兑收益后的差额。 广 告 费 用 为广告宣传而发生的费用有: 1、媒体广告(报纸、杂志、电视、收音机等)的费用; 2、广告用设备(招牌、广告塔、霓虹灯广告等)的费用; 3、目录制作费用; 4、包装设计费用; 5、促销巡回制作费用; 6、展示会、商品展览会等的各项费用; 7、分发样品、试用品的费用; 8、印有名称的日历、手巾、手册等的费用、 9、征人广告、决算公告的费用。 解说: 上述的各项费用依其内容之不同,有些情况不能列为费用，因此在会计处理上要十分留意。 首先，旅行宣传费的支出是以“不特定多数”为对象。例如，对制药厂商而言，医师或医院;对化妆品制造商而言，美容业者或理容业者;这些都不能称为是不特定多数。如果对这些业者分发赠品，就会被认定成际费。但如果将印制有公司名称的日历、手巾等分送给顾客，或作为抽奖的奖品用时，任何人都有取得的机会，所以即使金额很大，也可以列入广告宣传费处理。 此外，还有可能将广告宣传的招牌，霓虹灯、垂幕、陈列架、广告宣传用等资产以廉价或免费让给特约店。在这种情况中，转让时所需要的费用，在税法上则被视为迟延资产，以相当于该资产而用年数的十分之七的年数分摊，所以一时还不能全列入广告费用之中。 预付的费用(未完成之包装设计、广告传单的制版费等广告宣传费，在支出年度的期末，尚不能提供劳务的金额)必须在下期以后才可列出入费用项目之中。到了期末时，尚未使用的手册、目录、样品等，应作为贮藏品列入资产里。使用期限超过一年以上的广告宣传用固定资产，虽然具备广告宣传的性质，在取得时就应该核对，然后到期末时再转至适当的会计科目中。 期末广告费用处理 在接近决算的某日，会计部林先生接到从销售部转来的广告费用帐单，林先生想，这是在期末做的宣传，在本期和下一期，都有可能发挥效用。这么说来，可不可以将这笔广告费用列为下期的费用呢,或者在本期和下期之间分摊, 这两种办法都不可以。 在本期末所做的宣传广告，有一些效果要到下期才会出现，所以仍然将它视为本期费用。当然，在支付费用时，如果实际上是为下期做广告，就要将它列入下期支出。因为以权责基础和配比原则来看，计算费用时期是比它产生的功能效果之时开始的。 销货额与销货成本的关系，就存在于所卖商品和该商品原价(即销售成本)的“个别对应”关系里。然而，在经营费用(进货费用，销售费用)方面，大部分情况下，商品的销售与费用的发生并没有个别的对应关系，而是在“期间对应”，即当期发生全部视为当期费用。 多余广告宣传印刷品处理 举例说明: 会计部的林先生要处理费用时，想到期末时做的一批广告宣传印刷品的处理，这批印刷品还 没有用完，还可以留到下一期使用。于是他就想，可不可以把制作这批印刷品的一部分费用列在下期呢, 不可以。 那此时又该如何处理呢, 我们说如果在买入时或制作当期同使用自然最好不过，毫无疑问地列入当期费用中。但是现实中往往没有这么巧合，如上例即构成制作时点与使用时点的差距。 严格说来，在购入或制作广告宣传印刷品时，纯粹只是金钱和物品的交换，还不构成费用的成立，直到客户收到宣传印刷品产生了广告宣传效用时，其费用才在这个时候成立。 但是，这么严格的处理显然不太方便，而且影响并不大。所以实务中多半是采用简便的方法，在取得时(购买或制作)即列为当期费用的，加之税法上也允许各企业在一会计年度中购入一大概数量的低值易耗品、包装材料、广告宣传用印刷品等等，并可在当期费用中抵税。 所以制作这批印刷品的费用应全部计入当期费用中。 交 际 费 用 处 理 交际费用之一: 处理交际费时的检查重点: 1、是否区分税法之交际费与会计上交际费; 2、是否包含公司内部交际费; 3、是否包括间接支出的交际费; 4、是否超出会议等通常需要的金额; 5、交际费是否在接待时所花费的费用; 6、作为证明资料的凭证是否完备; 7、销售折扣与交际费的区分是否妥当; 8、用途不明的款项或拒付的交际费是否已依照手续付款。 业务招待费即企业因业务需要而发生的交际费用，列在管理费用之下。 企业在经营过程中，难免会有为了帮助业绩成长，而有一定程度的交际费用。那么交际费的 多寡，是不是该有个标准，还是无底洞, 交际费是企业交际应酬所需的费用，为了让交易顺利的进行，它是任何一个企业不可欠缺的费用。例如与客户洽谈完了共同用餐;招待零售商旅游或观赏戏剧等，都是典型的交际费支出的例子。 但是，从另一方面看，假称为公司办事而大肆挪用公款挥霍的浪费，经常是令人头痛的问题，所以交际费是最容易发生不当的项目。 在税法中，并没有对交际费的额度定下使用限度，但是交际费的申报有一定的额度限制，超过范围则不予认定。换句话说，交际费是可以自由的，只是在各公司都有一个可以用来抵税的认定标准，所以诸如“为了少交税金多多使用交际费”的做法在超过税法规定的抵税额度之外的交际费是达不到节税的目的的。 所以，我们的结论是:交际费可以自由的使用，但在一定额度之上时，在计税时较为不利。 交际费用之二: 公款吃喝的对策 这里指的公款吃喝，主要是指企业之间因正常的工作需要而发生的业务招待活动。 据国家统计局的测算结果，全国大中型饭店、酒店的60,――70,的营业额来自于公款请客，以最保守的态度估计，全国每年吃掉公款800亿元，这笔钱可以建40个一汽，可以支付国家3年所需的教育经费。(1992年3月28日《经济日报》) 面对公款吃喝，我们的对策呢,下面三点措施或许可以一试: A、可以采取预算指标，分月考核不超支的办法; B、可以改变开支渠道。 招待费列入费用开支。实质上是吃财政的合法化，可将招待费定额纳入福利基金:如公司负担员员工旅游之全费用，这时可按员工福利费用处理。 C、增加透明度。 会 议 费 用 有关会议费用之检查重点: A、保留具备会议实态的具体证明; B、利用饭店等的外部设施时，会议相关费用应与联谊会等的费用区分，并取得对方所开立 的收据; C、对于来访者所供应的点心或饮食之费用，原则上是交际费，但通常都是来自洽商的情况，所以可按会议费用处理; D、所谓会议费用所认定之“公司内部或一般举行会议的场所”不仅是指场所，一般还包括供应的饮食。 会议费用是指公司内部或在公司的外所举行的会议、洽商时所必须的种种费用。具体包括:A、参加会议所需要的交通费、住宿纲;B、租借会场的费用;C、会议中所提供的点心、饮食等费用。除此之外，还包括雇用讲师的演讲费用。 为了会议费用得以认定，该笔支出必须要有具备会议实态的证明。连带住宿的会议，大多是开会开到傍晚，然后晚上举行联谊会的形式这种情况，如果联谊会的费用都包括在会议费用里，那么此次会议费用可能全部会被认定为交际费。因此，开会与接待、慰劳应明确地区分，而会计凭证也应分类处理。 旅费交通费的处理 旅费交通费的检查重点: A、该次出差是否是业务上的需要; B、事前是滞提出出差申请; C、暂付款是否依出差旅规则计算其实际发生的金额; D、出差后是滞迅速申请费用，申报书是否附带凭证。 旅费交通费是指高级干部、职员等因业务需要，在公司以外的场所移动所需之费用。通常不单指搭乘铁路、汽车、飞机等之费用，还包括住宿费。出差日薪、通行费、停车费等。 出差前提出申请，出差后立即结算，这是理所当然的事。但要确认内容时，则必须根据出差旅规则申报，而且要保留乘坐票的票根。如果没有留下票根，则应正确记载各乘车区间的车资。 夹杂业务性质的旅行，不能无限制地当差旅费处理。特别是出国出差时，如果敢有业务与观光兼并的旅行，这种情况应将费用分成业务部分与观光部分。如果观光的成分极少，一般列为旅费是不成问题。但以观光为主体的视察旅行，则视为对高级干部或职员的奖赏，则不得列为旅费申报。因此，出国出差的情况，应具备证明是业务性质的凭证、资料，而且出国出差旅费申报的标准，则比照公务人员国外出差旅费规则所定的日支生活费标准为原则。 低值易耗处理 可作为消耗品列账的费用: 营利事业修缮或购置固定资产，其耐用年限及二年，或其耐有年限超过二年，而支出金额不超过五万元者，可以其成本列为当年费用; 取得办公用品的费用。 购入消耗品类的费用。 所谓消耗品费用，是指制造产品时所使用之工具，备品、消耗品类、日常使用之办公用品，以及其他杂项消耗品之费用，其项目种类繁多。 如原子笔、笔记本，传票等办公用品，在短期内就会消耗，因此在判断上是毫无问题。但办公桌椅、橱柜等杂器类要用好几年，所以把它视为消耗品或许有点说不过去。 如上述之物品在固定资产的范围之内可以列为费用。换言之，不到五万元之桌子、椅子可以列为消耗品处理，不必列入固定资产之中。这些杂器或备用品，应该设定备品清册以妥善管理。 在期末时，若是尚有未使用之消耗品，应以贮藏品列以流动资产中，若有关系到制造成本或营业费用之消耗品费用时，则在事实之确定后，转入适当之会计科目中。 租金支出处理 租金支出之种类: A(不动产之租金支出 房租、地租、停车场之租赁费用等; B(动产之租金支出 机械、器具、OA设备、影印机、汽车等。 租金支出，大致上可区分为不动产租金与动产的租金支出。最具代表性的不动产租金，则是房租与地租。承租人代出租人履行其他债务及支付任何损费或税捐，经约定由承租人负担者视同租金支出。在承担时，可能会支付高额的押金，而押金与租金不同，原则上是可以退还的，而其效果可波及下期以后的时间，所以必须列为迟延资产。 由于近年来租赁业务速的发展，许多周围的事物都可轻易的租借。当然这种租赁费用也包括在租金支出之中。另外，必须注意具有金融性质之财务租赁。例如，租赁期间比租赁物之法定耐用年数短。而且在租赁期限终了之后。此时所收取的物件契约，应视为买卖契约而非租赁。 在这种情形下的租赁特应列为固定资产，并提列折旧列为费用。所以，看似有利的租赁契约，其内容很可能反而没有利益可言。 费用支付的核算 在商品流通企业，费用支出有各种不同的情况，从费用发生和支付时间上看，有本期发生本期支付的费用，有本期发生下期支付的费用，也有本期预付下期发生的费用等，企业应按照权责发生制原则组织费用支出的核算。这样，费用支付可分为直接支付、转账摊销、已付待摊，预提待付四种核算形式。现分别介绍如下: (1)直接支付费用核算 直接支付费用是指本期以货币资金直接支付本期发生并由本期负担的费用，如运杂费、保管费、工资及福利费等。实际工作中具体支付时又分为两种情况:一种是由财会部门直接支付的费用;另一种上由报账部门以备用金支付的费用。两种情况在支付时都有借记费用科目，贷记“现金”。 (2)转账摊销费用的核算、 转账摊销费用是指不通过货币结算，而采取转账形式摊销应由本期负担的费用，如包装物和低值易耗品摊销、固定资产折旧、无形资产摊销等。借记各费用科目，贷记“累计折旧”，“无形资产”等。 (3)已付待摊费用的核算 已付待摊费用是指本期已经支付，但因数额较大受益期较长，而分期摊销计入各归属期的费用，它包括分摊期限在一年以内和一年以上的各项费用。如预订报刊杂志、预付保险费、固定资产修理费、开办费用等，这些费用一般发生数额较大，如果全部列入支付的当期会影响费用水平和财务成果的均衡性，不利于如实反映，在支付时应根据摊销期长短分别计入“待摊费用”和“递延资产”，然后在分期摊销时，再进入各费用科目。 (4)预提待付费用的核算。 预提待付费用是指预先提取应由本期负担，待以全再实际支付的费用。如银行借利息、水电费、这些费用通过预提的方式计入当期费用，可以平衡各期费用负担，正确计算经营成果。对预提的费用，应通过“预提费用”核算，并同时记入各费用科目，在实际支付时措记“预提费用”，贷记“银行存款”。 附件七企划监管 广告、促销与宣传推广 公司的广告目标是什么,是否正确, 做广告花费的金额是否正当,预算是怎样确定的, 广告主题及其广告文稿的效果如何,顾客与公众对广告的看法如何, 广告媒体是否经过仔细挑选, 公司内部广告工作人员是否足够, 促销预算是否合适,公共关系的工作人员是否胜任、有无创造性, 附件八综合行政监管 综合核实 各单位负责的各项业务，均应斟酌必要，就其工作内容，工作要求、工作方法、作业流程等分别制定管理规章，业务范围、工作程序等呈准施行。，作为该单位处理业务的准则。 各级工作人员，应就该部门主管交传付的任务，按照有关规定，具述职责内容(工作说明书)送请人事部门详鉴查核，以专责成。 本公司为谋业务行政的兴革、改进及经营事业的发展，可视个别事实需要，临时指定人员设置小组或委员会，待相关工作结束，即行解散。 联系协调 本公司为检查研议经常业务，得定期或不定期如开主管及有关人员举行会报及业务会报，会报决定事项应严格执行。 有关室、部、组(科)定期或业务会报比照办理，但会报决定事项关系到业务成败的，仍须签报上级核准办理。 员工0>聘用制度 一、员工聘用规定 第一条 为加强本公司员工队伍建设，提高员工的基本素质，特制定本规定。 第二条 本公司系统所有员工分为二类:正式员工和短期聘用员工。 正式员工是本公司系统员工队伍的主体，享受公司制度中所规定的各种福利待遇，短期聘用员工指具有明确聘用期的临时工、离退休人员以及少数特聘人员，其享受待遇由聘用中规定。短期聘用员工聘期满后，若愿意继续受聘，经公司同意后可与本公司续签聘用合同，正式员工和短期聘用员工均应与本公司签订合同。 第三条 本公司系统各级管理人员不许将自己亲属介绍、安排到本人所分管的企业里工作，属特殊情况的，需由董事长批准，且介绍人必须立下担保书。 第四条 本公司各部门和各下属企业必须制定人员编制，编制的制定和修改权限见人事责权划分表，各部门各企业用人应控制在编制范围内。 第五条 本公司需增聘员工时，提倡公开从社会上求职人员中择优录用，也可由内部员工引荐，内部引荐人员获准聘用后，51荐人必须立下担保书。 第六条 从事管理和业务工作的正式员工一般必须满足下述条件 (一)大专以上学历; (二)二年以上相关工作经历; (三)年龄一般在35岁以下，特殊情况不超过45岁; (四)外贸人员还必须至少精通一门外语; (五)无不良行为记录。 特殊情况人员，经董事长批准后可适当放宽有关条件，应届毕业生及复员转业军人需经董事长批准后方可考虑聘用。 第七条 所有应聘人员除董事长特批可免予试用或缩短试用期外，一般都必须经过三至六个月的试用期后才可考虑聘为正式员工。 第八条 试用人员必须呈交下述材料 (一)由公司统一发给并填写招聘表格。 (二)学历、职称证明。 (三)个人。 (四)近期相片2张。 (五)身份证复印件。 (六)体检表。 (七)结婚证、计划生育证或末婚证明。 (八)面试或笔试记录。 (九)员工引荐担保书(由公司视需要而定)。 第九条 试用人员一般不宜担任经济要害部门的工作，也不宜安排具有重要经济责任的工作。 第十条 试用人员在试用期内待遇规定如下: (一)基本工资待遇: 高中以下毕业:一等 中专毕业:二等 大专毕业:三等 本科毕业:四等 硕士研究生毕业(含获初级技术职称者):五等 博士研究生毕业(含获中级技术职称者):六等; (二)试用人员享受一半浮动工资和劳保用品待遇。 第十一条 试用人员经试用考核合格后，可转为正式员工，并根据其工作能力和岗位重新确定职等，享受正式员工的各种待遇;员工转正后，试用期计入工龄，试用不合格者，可延长其试用期或决定不予聘用，对于不予聘用者，不发任何补偿费，试用人员不得提出任何异议。 第十二条 正式员工可根据其工作业绩、表现以及年限，由公司给予办理户口调动。 第十三条 总公司和各下属企业的各类人员的正式聘用合同和短期聘用合同以及担保书等全部材料汇总保存于总公司人事监察部和劳资部，由上述二个单位负责监督聘用合同和担保书的执行。 第十四条 本规定适用于总公司、下属全资公司以及由公司控股、管理的合资公司。 一、员工训练的基本原则 所渭安排新迸员工的人事及教育，也就是安排新进员工接受训练并分配到各工作部门。教育训练不只是以集合授课的方式举办，同时也要教导新迸员工训练一些非常基本的概念。 然后，在分配的工作部门中，由第一线的管理者、监督者来负责工作场所教育)。但是对工作忙碌的第一线管理者或监督者来说，要全身心地教导新迸员工是不可能的。 事实上，这种教导的责任大多是交给和新迸员工一起工作的资深同仁们。 但是在将教育指导新进员工的责任交给资深员工之前，必须先教导资深员工教育新进员工的方法。 这并不是光指那些可以直接教育、指导新迸员工的旧有员工，对其他人也是一样。 因为新进员工会学习前辈们的各种处事方法。所以在新进员工尚未上班之前就必须将旧有员工训练成为新迸员工的榜样。 旧员工的检查 训练旧员工之前，首先要对员工的能力和素质做一次总检查。也就是说，对旧员工的能力、素质等不足之处，一项---项检查总结。换句话说，训练之前要先找到教育的重点(必要点)。检查的方法可依照下列儿点来做。 I?首先分为能力和人际关系 对于旧员工的能力、索质和人际关系等大致上进行分类，再从各项分类仔细地去检查。再细分为知识、技术、态度三方面只将能力、素质分为工作和人际关系两项是不够的，必须再做迸一步详细地分类。也就是将能力、索质再分为知识、技术、态度三部分。因为能力是知识、技术、态度等综合表现出来的一种力量，阂此将能力、素质分为知识、技术、态度三方面是最合理不过的了。 3?将知识不足的部分列出来 既然分为知识、技术、态度三个方面，就必须将各方面欠缺的部分列举出来。 首先关于知识方面?这方而必须分为工作上必要的知识和在人际关系上必须的知识两种。特别是在工作上必要的知识，一定要实事求是地总结，才能明确地知道教育的需求内。 4?技术的熟练度 这里所指的技术就是指工作的技巧。知识是用头脑去记的东西，但技术却必须以知识为基础，而由亲身体验去积累的东西。并且，这可以说是一种工作熟练的程度。 在上述的定义下，关于技巧上的一切问题也是非常重要的。 5?态度的总结 无论知识、技术多么的优良，若是工作态度不好，人际关系有许多问题的人就不能算是优秀的商业人才。人际关系若有问题就是致命伤，因此关于这点一定要好好的检查，并且改正过来。 ? 工作方面的训练 检查完旧员工的能力、素质之后，就必须针对每一种教育的需要进行再教育。关于教育的内容会有许多的不同，必须先从旧员工中最常见的缺点开始训练。接下来让我们从各种角度来检查。 l?对工作部门整体性的工作内容理解不足 有不少已经工作三四年的员工，无法理解自己的工作部分的整体观。也就是说，这些人只处理上级交给他做的事，完全不了解整个工作部门的工作系统、流程等。 这种旧员工可以说没有长远的眼光，不足以成为新进员工的榜样。这种员工迟早会成为坏榜样，因此要早一点再训练他们。 z?忘了基本方法，我行我素 忠实地依照基本方法进行工作是重要的。忘了基本做法，任意地照自己的方法去进行的话就容易引起失误或导致失败。 但是，工作几年后，忘了基本做法而照自己的方法去做的事例越来越多。因此如果新进员工一开始就碰到不照基本方法来做事的旧员工的话，事态将会变得更严重。 所以如果发现不依照基本方法做事的旧员工的话，要立即指正，让他使用基本方法来做事。 3?对改善工作的努力不够 也有许多员工，虽然就职好儿年了，但是除了上司或领导人所指示的工作外，其他什么事情都不做。他们常说:"照着指示做，总可以吧!"而不愿意多投入。若旧员工有此状况就必须立即纠正他，同时计划如何改善其工作。 特别值得注意的是，对改善工作的能力就是决定有没有业务实行能力的因素，所以必须检查旧员工对改善工作的努力，并且如果有这种情况时必须好好指导这些人如何改善工作的方法。 4?时间管理不彻底 工作就是和时间的战争。也就是工作一定要在规定的期间(期限、d哎dline)之内完成，这是工作的准则。但是，也有不少旧员工没有什么时间观念。这种人就无法有效地利用时间，这样的员工也决不是新进员工学习的对象。 所以必须下功夫教会这种旧员工工作的方法，彻底改善他们对时间管理的能力。 ? 人际关系方面的训练 人际关系是做人处事的基本，如果人际关系良好的话可以使工作绩效事半功倍，因此要有好的工作表现，人际关系对每个人都是非常重要的。 1?业务员基本的条件 为了维持团体的和谐，工作场所人际关系的圆满，有些基本礼节是一定要遵守的。 这就是所谓的业务员的基本礼节，在新迸员工进来之前，一定要先检查每位旧员工是否已经记住最基本的礼节，并且确实遵守着，如果有尚未确实记住并遵守的旧员工的话就必须加以教育、指导。特别对被认为已经破坏公司规矩的人要尽早再教育。 2?合作、协调的能力 合作、协调是在团体中工作最重要的问题，如果不能主动积极地帮助别人或与周围的人合作、协调的话，就无法顺利达到公司的目标。 因此，上级、领导人必须注意自己的属下是否有合作、协调的能力。对缺乏协调性的员工，为了维持团体绩效就必须让他了解在团体中每位成员之间能协调的重要性，一定要使他真正地了解并改正过来。 如果发现在合作、协调上发生了问题的话，就必须立即分析双方的原因并尽快地恢复，有效地合作、协调。 3?对上司态度要有礼 有些年轻人不知道长约有序的道理，所以常常不将上司当做上司。也就是说，不懂得尊敬上司，用对待同事一样的态度对待上司，这是很不应该的。 如果旧员工有不将上司当做上司的态度的话，当然新进员工也会跟着学，因此，旧员工对上司的态度必须随时注意并加以指导。 4?同事之间的态度问题 公司同事和学校同学或一般朋友不一样，同事是以工作为目的集合在一起的公司成员。 当然，人与人之间的关系也和同学、朋友的关系不一样，这一点很少人去理解、认识，因此与同事之间的态度应该常常提出来检查，如果有不好的地方就要指出来，立刻改进。 ? 指导新进员工方法的训练 新迸员工分配到工作部门之后，有关实际的工作内容的指导大都由同部门的旧员工来执行。因此，在新迸员工迸来之前，就必须先训练旧员工如何去指导新员工。 这里要提出几点旧员工在指导新进员工时必须注意的重点: 1?首先要了解最近年轻人的特质、特征 首先要教旧员工如何去发现现代年轻人的特质、特征。大致可举出下列特质:(1)以自我为中心;(2)较不认同所谓的权威;(3)没有指示就不会有行动;(4)没有义务(责任)意识，权利意识则很强;(5)注重休闲活动甚于重视工作。应该好好理解这种特质、特征、即时加以指导便他们能够改正。 2、教育内容 旧员工指导新进员工时，清楚的教育内容是第二个重要因素。例如:要教新进员工一些工作内容时，千万不可毫无头绪，不知道教些什么。 因此，希望教给新进员工的东西，要先整理归类，将教育的项目一条一条明确地列举出来。如果可能的话，将所要教育的项目，以文字的方式纪录并送交上司或负责人过目。如果能够这么做的话，旧员工就不会漏掉任何重要的部分，确实地教育新进员工了。 3?教育方式 确定教导内容之后接着就是教育方法了，也就是如何指导教育的方法(How帕)。例如，自己先示范表演一次并说明工作内容，再由新进员工亲手去做，若有做不好的地方再加以指正，依顺序来教育。关于教育的顺序和方法，只要达到教育的效果即可。 当然随着教育内容的不同，教育的方法也会有所改变。必须清楚地指示每个教育项目的教育方法。无论如何，新迸员工如果不能很清楚、很正确地学习知识、技术的话，就是教育的方法不好，必须调整。 4?教育、指导的技巧 教育、指导是有技巧的"例如，集体教育时可以分为讲授法和分组讨论法等方法。旧员工教新进员工一般都是一对一的个别指导法，这种个别指导法也有些技巧。虽然有技巧，但如果没有认真去教的话，也不能提高教育、指导的效果。个别指导的技巧有:(1)说明法，(2)说服法，(3)问题解答法，(4)辅导法，(5)作业挑战法等主要的技巧。要利用这些方法达到教育的效果。 因此必须让旧员工知道什么是教育的方法，这种教育方法适用于什么样的对象，各种方法的优点和缺点以及如何具体地运用。所以必须将各种教育方法运用在实际的操练上才是最重要的。 附件九综合评定表 项目 办事 处名 称 财务工作 (25分) 销售工作 (30分) 企划工作 (25分) 综合行政工作(20分 财 务 报 表 合 同 齐 全 性 占 用 货 款 挪 用 广 告 费 建 帐 情 况 发票 报废 率 计划完成率 终 端 购买 率 终端 开 发率 市场 开发 率 销 售 报表 经销 商 反映 企 划 宣传 执行 情况 终端 促销 品到 位率 企划 报表 终端 促销 反映 广告合同 操作 合同档案管理 客户 档案 管理 社会 关系 档案 员工档案 仓储 物资 管理 人事 员工 管理 内务管理 总分 附件十改善案评价表 改善案编号 收件 年 月 日 姓 勤 职 学 名 绩 务 历 所属科 所属组 所属班 协助者姓名: 希望审查日期: 改善案标题: 过去方法: 改善方法(尽量附图说明) 依我改善案件估计费用 改善后的效果(受改金额元计算) 所属 科长 意见 事务改善案进度控制总表 提案 编号 部 门 改善 项目 提案 日期 核准 日期 试用 日期 成果提报 修订记录 实施日期 负责人 跟踪 记录 衍生经办 号码 处理 结果 日期 结 果 交办号码 交办日期 结果 旧 案 使 用 新案 使用 预定 实际 预 定 实际 预 定 实际 PAGE PAGE 3