销售成本结转流程销售成本结转流程:
直接材料、直接工费(工资) ——生产成本
(完工后)—库存商品(售出后)—主营业务成本
制造费用(分摊至)——生产成本
相关分录及计算办法:
1、材料领用(先进先出、加权平均或个别计价)
借:生产成本
贷:原材料
2、计提工资
借:生产成本 (工人)
制造费用 (车间管理人员及辅助工人)
贷:应付职工薪酬—工资
3、计提折旧
借:制造费用
贷:累计折旧
4、分摊制造费用 (按生...
销售成本结转流程:
直接
、直接工费(工资) ——生产成本
(完工后)—库存商品(售出后)—主营业务成本
制造费用(分摊至)——生产成本
相关分录及计算办法:
1、材料领用(先进先出、加权平均或个别计价)
借:生产成本
贷:原材料
2、计提工资
借:生产成本 (工人)
制造费用 (车间管理人员及辅助工人)
贷:应付职工薪酬—工资
3、计提折旧
借:制造费用
贷:累计折旧
4、分摊制造费用 (按生产工人工时或按机器工时或材料消耗数量或产品产量)
借:生产成本
贷:制造费用
5、结转完工产品
借:库存商品
贷:生产成本
6、结转售出商品成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
销售成本不能随便提取,应该按销售产品的成本结转。也就是产成品的单位成本*产成品的销售数量。
如,产成品单价50元,销售价每件80元,销售500件,会计分录:
(1)销售时
借:银行存款等 40000(80*50)
贷:销售收入 34188.03(40000/1.17)
贷:应交税金--增值税(销项税额)5811.97(34188.03*17%)
(2)结转销售成本时
借:销售成本 25000(50*500)
贷:产成品 25000
(3)月末,结转销售成本时
借:本年利润 25000
贷:产成品 25000
热心问友 2012-06-12
1、结转各项收入
借:主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷:本年利润
2、期间费用的结转
借:本年利润
贷:管理费用、营业费用、财务费用
3、成本支出的结转
借:本年利润
贷:主营业务成本、其他业务支出、营业外支出
4、税金的结转
借:本年利润
贷:营业税金及附加、所得税
5、结转投资收益:
净收益的:
借:投资收益
贷:本年利润
净损失的:
借:本年利润
贷:投资收益
6、年度结转利润分配:
将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润:
借:本年利润
贷:利润分配——未分配利润
如果是亏损:
借:利润分配——未分配利润
贷:本年利润
(一)、对于损益的结转,可以按月结转,这是“帐结法”;也可以年底结转,这是“表结法”。目前大多数企业使用“帐结法”,即:每月结转。不管每月结转,还是年底结转,结转的会计分录都是一样的。
(二)、结转会计分录
1、结转各项收入
借:主营业务收入、其他业务收入、营业外收入
贷:本年利润
2、期间费用的结转
借:本年利润
贷:管理费用、营业费用、财务费用
3、成本支出的结转
借:本年利润
贷:主营业务成本、其他业务支出、营业外支出
4、税金的结转
借:本年利润
贷:主营业务税金及附加、所得税
从原材料采购到利润结转会计分录
实际成本法(科目:原材料在途物资)
a款货两清借:原材料b款到货未到借:在途物资
贷:银行存款等贷:银行存款
货到验收入库借:原材料
贷:在途物资
c发出原材料借:生产成本/制造费用/管理费用
贷:原材料
计划成本法科目:材料采购原材料材料成本差异
a采购按实际成本付款借:材料采购(实际成本)
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
b验收入库按计划成本入借:原材料(计划)
贷:材料采购
c期末结转超支借:材料成本差异节约借:材料采购
贷:材料采购贷:材料成本差异
d发出材料(计划成本)借:生产成本/制造费用/管理费用
贷:原材料
e成本差异率结转发出材料应负担的差异额
材料成本差异率=期初材料成本差异+本期购入材料成本差异额100%
期初材料计划成本+本期购入材料计划成本
发出材料应负担的差异额=发出材料的计划成本×材料成本差异率
借:材料成本差异
贷:生产成本——基本生产成本
――辅助生产成本
管理费用
制造费用
关于:库存商品生产型企业完工入库
借:库存商品贷:生产成本
销售借:银行存款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税)
借:主营业务成本贷:库存商品
关于一般销售业务
1)确认借:应收帐款/银存/应收票据贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
2)结转借:主营业务成本贷:库存商品/银行存款
销售材料等存货
1)取得原材料销售收入借:银行存款贷:其他业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
2)结转已销原材料的实际成本借:其他业务成本贷:原材料
本年利润的会计分录四步做:
一、先结转收入:
借:主营业务收入
借:其他业务收入
借:营业外收入
贷:本年利润
二、结转成本、费用和税金:
借:本年利润
贷:主营业务成本
贷:主营业务税金及附加
贷:其他业务支出
贷:营业费用
贷:管理费用
贷:财务费用
贷:营业外支出
贷:所得税
三、结转投资收益:
净收益的:
借:投资收益
贷:本年利润
净损失的:
借:本年利润
贷:投资收益
四、年度结转利润分配:
将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润:
借:本年利润
贷:利润分配——未分配利润
如果是亏损:
借:利润分配——未分配利润
贷:本年利润
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