三公经费审核要点

三公经费审核要点 近期,集团监察室对我司2014年度“三公”经费使用管理情况等进行专项检查,财务部对检查中发现的一些问题进行了梳理,为了进一步“三公”经费支出和管理工作,健全费用支出手续,财务部对今后“三公经费”报销单据的审核要点进行了归纳,主要有以下几方面: 一、招待费方面 1、对审批的审核: (1)业务接待申请审批表填写必须完整。如:来客单位,职位、人数,人均消费、接待理由等。 (2)审批单上的接待标准应符合规定。同城不得接待,只能在食堂提供工作餐。市域内公务活动确需就餐的,一律在单位食堂安排工作餐,食堂无安排的,可在单位定点饭店安排就餐,每人每餐不超过60元。确因工作需要,不能在定点单位就餐的,应在审批单上作详细说明。 (3)对陪餐人数的要求。根据温交投【2014】141号文件,接待对象在10人以内的,陪餐人数不得超过3人;接待对象超过10人的,陪餐人数不得超过接待人数的三分之一。 (4)应先审批后招待。原则上业务接待应先填写接待申请审批表,如领导不在公司,可口头先已请示领导,但各业务部门给领导补签时,要注意领导审批签字时间,应在业务接待之前。 (5)一次接待审批一次,不得多次接待填写一张审批单。同一批客人不得接待两次。 2、对发票的审核:发票时间、菜单时间、刷卡时间应一致。 3、对菜单的审核: (1)不能出现烟、酒(包括含酒精的饮料)、黄鱼、鲍鱼、鱼翅、燕窝、辽参等菜品。 (2)不管是不是和菜,都应当有的菜单。 4、食堂接待的审核: (1)每次食堂接待后,都要及时开具食堂收据。 (2)食堂的菜单应加盖食堂专用章。 二、会务费方面 会务费的审核参照招待费。须特别注意的是:招待费和会务费应严格区分。比如会议结束后,客人乘晚上的车回去,还需招待晚饭,应计入招待费,重新填写招待费申请审批表。 三、车辆使用费方面 (1)车辆维修、护理费用报销时应提供维修保养申请单。 (2)车辆通行费报销实行一月一报,报销单据需附加出车登记表复印件。 四、差旅费方面 (1)差旅费报销需提供出差审批单,如参加会议,培训报销差旅费,报销时需提供出差审批单、会议或培训的通知。 (2)出差人员应乘坐公共交通工具前往出差目的地,不得租借车辆。 (3)出差回来应及时到财务报销。 财务部 2015.9.24