资金管理办法

北京华方洲际物业管理有限责任公司 货币资金管理办法 第一章  总则 第一条 为加强公司货币资金管理，保证货币资金运行的与安全，依据财政部《内部会计控制规范—货币资金（试行）》等规定，结合公司业务特点，制定本办法。 第二条 本办法所称货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。 现金，是指公司的库存现金。 银行存款，是指公司存入银行和其他金融机构的各种存款。 其他货币资金，是指公司的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等形式的货币资金。 第三条 财务部为货币资金管理工作的具体执行部门。 第二章  与组织 第四条 货币资金收支管理原则如下： （一）货币资金的收支与记账岗位分离； （二）货币资金收支的经办人员与审核人员分离。 第五条 货币资金管理岗位     （一）出纳，负责保管银行结算凭证和库存现金，具体办理银行结算和现金收付。 （二）财务总监，负责审核货币资金收支的合规性和手续完备性。 （三）总经理，在公司《》规定权限以及董事会授权范围内，负责货币资金收支的审批。 （四）董事长，在公司《章程》规定权限以及董事会授权范围内，负责货币资金收支的审批。 第六条 货币资金实行预算管理。总经理根据经营计划提出年度预算要求，由各职能部门提出本部门预算，经财务部门审核、综合平衡后，报公司董事会批准下达执行。 第七条 公司所有的资本支出须经董事会批准，重大项目须经股东会批准（其中资本支出包括长期股权投资、证券投资、重大资产购买、对外担保等，重大项目指金额在公司净资产额10%以上的项目）。 经董事会和股东会批准后的资本支出纳入预算管理。 第八条 经董事会批准的资本支出，其项下的资金支付由总经理审批；在经董事会批准的年度预算范围内一次性非资本支出2万元以下由总经理审批，2万元以上（含2万元）5万元以下由董事长审批，5万元以上（含5万元）或超预算部分须经董事会批准。 第三章  授权与审批 第九条 货币资金实行授权管理。总经理、董事长的权限由董事会决定。 第十条 审批程序如下：     （一）付款经办部门填写支出凭证，领用支票的须填写《领用支票审批单》及“附件”。按规定应询价的须事先履行询价程序。其中的“附件”包括《合同》、《呈批件》等。 （二）付款经办部门经理审核。侧重审核付款用途的真实性和合理性，以及是否经过询价，价格是否公允。     （三）财务总监审核。侧重审核付款方式和金额是否符合公司资金运作规定。     （四）总经理审批。     （五）董事长审批。 第四章  实施与执行 第十一条 货币资金的管理遵循国务院、财政部、中国人民银行、国家外汇管理局等主管部门颁布的《现金管理暂行条例》、银行结算办法和外汇管理办法等各种法规和规章，正确使用各种银行结算工具，按照规定核定库存现金限额，按现金收付范围使用现金。不属于现金收付范围的业务应当通过银行办理转账结算。公司转账结算的起点为人民币500元。 第十二条 按照内部控制的原则，出纳员负责保管银行支票等有编号的银行结算凭证、库存现金，具体办理银行结算和现金收付。出纳员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的核算、记账工作。 第十三条 公司财务部统一负责公司的发票管理工作，统一向主管税务机关申领发票。发票领用时应建立登记。开具发票时应按规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖财务专用章。 第十四条 银行结算凭证上使用的印章由财务专用章和法定代表人名章组成，财务专用章由财务总监保管，法定代表人名章由出纳保管。印鉴保管人外出时间较长时，需书面委托经公司董事长或总经理批准的其它公司人员代管，但上述两印章不能统由一人管理。 第十五条 货币资金的收支必须有合法的原始凭证为依据。经办人员根据合法的原始凭证填列必要的内部凭证，在预算范围内根据授权原则由各级负责人对收入、支出的合法性、真实性、合理性审批后，到财务部门办理收入和支出手续。 第十六条 会计人员根据经过审核的原始凭证编制记账凭证。 第十七条 公司设置银行存款日记账、现金日记账，按银行账户、币种分别核算货币资金的收入、支出和结存余额。全部收支应及时、准确地入账。 第十八条 日记账必须做到日清月结，要掌握银行存款余额，防止透支。 第十九条 控制现金坐支，当日收入现金应及时送存银行。出纳员每日盘点现金，并与现金日记账余额核对相符。 第二十条 每月月末，会计人员必须将现金、银行存款、其他货币资金总账余额与出纳员的银行存款日记账、现金日记账、其他货币资金日记账核对相符。 第二十一条 会计人员月末将银行存款日记账与银行存款对账单核对，编制银行存款余额调节表，核查未达账项。如果经过调节账单仍然不相符的，应该查明原因，及时处理。对于未达账项，应查明原因，督促有关责任人员及时处理。 第二十二条 外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等其他货币资金参照银行存款进行管理。 第二十三条 出纳每周编制《货币资金情况周报》，报董事长、总经理、财务总监各一份，以便其掌握货币资金的动态结存情况。 第五章  监  督 第二十四条 财务部经理应对库存现金不定期地进行检查，以保证现金的安全。 第二十五条 财务部经理应每月检查银行存款账单核对情况，发现问题，及时纠正。 第二十六条 财务部经理应对未达账项组织清理，并及时处理。 第六章  附  则 第二十七条 本办法由公司董事会负责制订和修订，由财务部负责解释。 第二十八条 本办法自印发之日起施行。