企业进项发票管理办法

企业进项发票 篇一:企业进项发票管理办法 本公司遵守国家税法，及时申报纳税，企业所得税按季预缴 在次年 4 月 30 日纳税调整，并核算清缴，公司所有国内采 购应尽最大努力索取增值税发票 并尽可能索取 17,税率的 ， 增值税发票。本公司涉及增值税、个人所得税、城建税、企业所得税、房 产税、印花税。第三条 第四条本公司个人所得税代扣代缴。 财务经理必须熟悉国家财税法规及特区税收政策，合理利用 政策为公司争取利益。本公司税负水平由财务经理和相关人员测算并向财务总监 进行。 1 第十七章发票管理规定1、 为了发票管理，提高工作效率，特发布此规定。 2、 专用发票由专人申购、开具、验票、保管。 3、 普通发票: 普 ?通发票的领购由办税员办理。 普 ?通发票领购后，由办税员填写发票登记本，出纳主管签领并统 一编号，并加盖发票专用章。 (发票专用章由出纳主管保管) 。 普 ?通发票的开具由出纳主管负责掌握，填开发票必须坚持开票原 则。 出 ?纳主管应及时掌握各票本开具情况，并预先通知办税员准备申 购所需发票。 开 ?完的发票做完相应的统计后，应交财务部档案管理员统一归档 管理。查阅发票必须经保管员同意，如借出必须办理登记手续。篇二:企业进项发票管理办法 为了进一步规范我公司经济活动，加强财务监督和 管理，根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，结合我公司实 际情况，特制定本办法。2 发票的领购、保管2.1 公司所用发票由财务部按规定统一向税务部门购买， 财务部 按税务部门要求对发票进行管理。 2.2 公司所用发票由财务部专门人员保管。专用发票及 IC 卡分 开存放于专门的保险柜内，落实防盗措施，纳入防伪税控机管理的一 般纳税人。如果发生被盗、丢失，应立即 2 上报主管分局(被盗应向公 安机关报案) 经分局会同区局发票等部门派员调查核实后， 《发 ; 填写 票挂失声明申请审批表》逐级上报审批，并在《中国税务报》上声明 作废。3 发票的开具3.1 公司需要开具发票(增值税专用/普通发票) ，首先由公司业 务人员在每月 25 日前填写《开票申请单》 ，经公司经理或授权人员审 批后，属首次开票客户需连同购货单位开票信息资料(必须加盖企业 公章或者财务专用章) ，提交财务部开票人员开具发票。每月 25 日后 填写《开票申请单》延至下月初开具，如特殊情况必须当月开具发票 需与财务负责人协商，并承担由于客户拒收、退票等情况未能及时处 理所产生的效果及费用全部由申请人无条件承担并配合公司处理完 善。 3 3.2 已开好的发票，经业务人员复核无误后，在发票登记簿上签 字领取发票相应联次连同发票签收单一并交由客户， 发票签收单由客 户签收并在 5 天内交回原件或者要求客户传真、扫描于财务部(如未 能交回发票签收单， 发生发票遗失等不可控的情况由发票领取人全权 负责) ;财务人员依据记账联登记入账。 3.3 发票填写规定:开发票时，应按顺序号全份复写，并加盖单 位发票章;各项目内容应填写清晰、真实、完整，包括客户名称、产 品名称、数量、单位、金额;已开具的发票不得修改，如果填开有误， 应录入税控机确认发票作废的号码后整套加盖“作废”印章。作废的 发票应整份保存，并注明“作废”字样(或依照税务当前规定进行处 理) ;严禁超范围或携往外市使用发票;严禁伪造、涂改、撕毁、挖 补、转借、代开、买卖和单联填写。4 发票的取得4.1 经办人员取得各类发票时， 包括增值税专用发票、 普通发票、 特殊收据，应严格审核其真伪、内容开具是否合规。 4.2 采购人员取得发票后应及时送交财务部门入账。 日常经营活 动取得的发票应在取得日后 15 天内(不超过发票开具日期 30 日内) 提交财务入账。若出现发票滞后入账，使增值税进项不能抵扣(一般 发票抵扣期为 180 天) ，不能税前列支的问，应追究有关当事人的 责任。 4.3 差旅费、招待费发票必须在出差返回后或业务发生的 4 15 天 内到财务办理报销手续。 5 4.4 本年度发票应在本年度结束之前提交财务挂账或付款， 每年 1 月 1 日起不再报销以前年度各类发票及票据。 4.5 财务部门在进行账务处理时将发现的假发票，退回经办人 员，由经办人负责联系客户进行发票的更换。如不能更换，财务部拒 绝付款，并提请总经理追究相关人员的责任。 本办法自公布之日起即日执行。篇三:企业进项发票管理办法 ***有限公司发票管理办法1 范围 该办法适用于***有限公司各部门。 2 目的 为了进一步规范我公司经济活动，加强财务监督和管理，根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，结合我公司实际情况，特制定本办法。 3 发票的领购、缴销、保管 3.1 公司所用发票由财务部按规定统一向税务部门购买，财务部按税务部门要求对发票进行管理。 3.2 6 公司所用发票由财务部专门人员保管并建立完整的发票登记簿，详细登记各种发票购买、领用和结存情况。 3.3 已缴销或使用完毕的发票，按会计档案管理规定进行保管。 3.4 若发票丢失，则由经办人承担造成的一切经济损失(不仅限于税务罚款)。 4 发票的开具 4.1 公司需要开具发票(包含增值税专用发票和普通发票)，首先由公司业务人员填写《销售发票开具申请单》(见附件3)，经公司总经理或总经理授权人员审批后，连同相应的与合同原件相符的复印件、发货单和购货单位开票信息(必须加盖企业公章或者财务专用章)，提交财务部开票人员开具发票。 4.2 已开好的发票，经业务人员复核无误后，在发票登记簿上签字领取发票相应联次;财务人员依据记账联登记入账。 4.3 发票填写规定:开发票时，应按顺序号全份复写，并加盖单位发票或财务专用章;各项目内容应填写清晰、真实、完整，包括客户名称、产品名称、规格型号、数量、单位、金额; 7 作废的发票应整份保存，并注明 作废 字样(或依照税务当前规定进行处理)。严禁超范围或携往外市使用发票;严禁伪造、涂改、撕毁、挖补、转借、(代)开、买卖、拆本和单联填写。 5 发票的取得 5.1 经办人员取得各类发票时，包括增值税专用发票、普通发票、特殊收据，应严格审核其真伪、内容开具是否合规(详见附件1、2)。5.2 经济业务发生后，业务人员取得发票时，应向对方索取发票及税务登记证复印件，以确定其是否具有发票开具的资格。若其经营范围中不包含此业务，则其不具备开具发票的资格，需要到税务部门(代)开发票。 5.3 业务人员取得发票后应及时送交财务部门入账。日常经营活动取得的发票应在取得日后15天内(不超过发票开具日期30日内)提交财务入账。若出现发票滞后入账，使增值税进项不能抵扣(一般发票抵扣期为90天)，不能税前列支的问题，应追究有关当事人的责任。 5.4 差旅费、招待费发票必须在出差返回后或业务发生的15 8 天内到财务办理报销手续。 5.5 本年度发票应在本年度结束之前提交财务挂账或付款，每年1月1日起不再报销以前年度各类发票及票据。 5.6 财务部门在进行账务处理时将发现的假发票，退回经办人员，由经办人负责联系客户进行发票的更换。如不能更换，财务部拒绝付款，并提请总经理追究相关人员的责任。 篇四:企业进项发票管理办法 ——上海某某有限公司引言: 按国家“营改增”政策，2014 年快递行业将实现全面“营改增” ， 使用增值税专用发票和普通发票取代传统的营业税发票。 由于国家对 增值税发票从严控制、交叉稽核比对，各单位在增值税发票开具、传 递、保管过程中须更加谨慎，切实保证发票管理的安全和效率。在此 背景下，上海某某有限公司制定了增值税发票管理办法，旨在在整个 某某公司体系内规范发票的开具、传递和保管，某某体系内各公司、 个体经营者须严格遵照执行。各公司财务部门具体负责发票事宜，财 务负责人承担发票管理的主管。某某公司体系内的个体经营者， 其负责人或业主承担增值税发票管理职责。 9 第一节 发票文件管理 第一条 本办法所称的发票包括增值税专用发票、增值税普通发 票和增值税定额发票，包括企业领用的、自行开具的和申请税务局代 开的发票。前述发票既包括已经开具的发票，也包括领用的尚未开具 的空白发票。 第二条 某某公司总部，某某总部下属的各实体中心、虚体中心、 加盟商(含个体经营者) ，上海某某有限公司的关联企业均须执行本 管理办法的规定。 第三条 增值税发票应当妥善保管，发票应连同包装妥善存放， 发票保管要有安全措施，要做到防潮、防火、防盗，并禁止与发票无 10 关的人员接触发票。对空白发票要定期盘点，对已开具发票要定期整 理、装订和归档。 第二节 发票内部控制 第四条 空白增值税发票和发票专用章应分别指定专人保管，并 由开具发票以外的人负责; 发票金税卡、 报税卡、 开票机和开票系统由开票人员保管和使用; 以上职责不得自行委托他人履行。 第五条 增值税发票的使用须按月汇总并制作备忘录，详细记录 使用发票的种类、数量、发票起始号码、发票领用人、开票复核人; 开票对象、开票收入期间，开票份数、作废份数，开票金额、税额等。 备忘录由财务负责人复核签字并存档。 (见附件 1) 第六条 收到的增值税专用发票即进项发票，须按月一次或多次 认证，进项发票和认证清单按月装订后单独存放，专人保管。收到的 增值税普通发票，按月制作电子清单，发票附件凭证后妥善保管。收 到的增值税发票按月制作备忘录， 由财务负责人复核签字并存档。 (见 附件 2) 第三节 发票传递制度 第七条 发票传递采用快递方式， 原则上在各公司之间按财务部 门 ?市场部门?对方采购部门?对方财务部门的方式进行。发票在 内部传递采用签收制度，在外部传递采用签收、电子邮件或其他 确认方式。从 2014 年 1 月起暂规定由各转运中心财务部门代为传 递增值税专用发票，即加盟商开 11 完票后交给各区转运中心，由转 12 运中心代为保管并将扫描件传递给总部认证进项;总部开票完成 后交给各转运中心，有各转运中心分发给加盟商。 第八条 加盟商开具发票后，应在次日传递到转运中心，转运中 心在收到后予以确认并签收， 在收到发票的次日将扫描电子数据传递 到总部，纸质的进项发票妥善保管，定期移交给总部财务中心。总部 开给供应商的发票快递给各转运中心财务部门， 由各转运中心分发到 加盟商并向总部反馈加盟商签收信息。 第四节 发票管理责任与处罚 第九条 由于发票文件管理不当且未能及时纠正， 或发票文件管理 不当给公司造成损失的， 对直接责任人员和财务负责人予以处罚; 由于发票内部控制缺失或不规范，未能定期整改的，对其财务负 责人进行处罚;在增值税发票传递过程中违反本管理办法规定操 作的人员，对其予以处罚;发票传递中不能及时完成发票传递工 作、严重影响财务工作效率的员工，对其予以处罚;加盟商为个 体经营者的，其违法本办法规定的，对其负责人或业主进行处罚。 第十条 处罚类型包括警告、记过、辞退及单独或附加罚款;罚 款金额为 100 元~500 元，对承担主管职责的员工，在共同处罚时其 罚款金额不少于直接责任人员。本办法经某某总部公司公布生效，具 体处罚由总部财务中心提出，总部行政部门核准，总部员工纪律部门 执行并通报。 13 第十一条 本办法自公布日起生效，各公司须遵照执行。各公司 在公布日尚未购买或取得增值税发票的， 从购买或取得增值税发票时 14 起执行。某某总部财务中心 2014.01.02没有进项发票怎么办 发票当月进项不够咋办 进项发票不认证可以吗 15