所得税汇算清缴会计处理

所得税汇算清缴会计处理 、在拿到扣费单据回来时， 1)、先要计提: 借:以前年度损益调整 7878.65 贷:应交税金--应交企业所得税 7878.65 2)、缴纳年度汇算清应缴税款: 借:应交税金--应交企业所得税 7878.65 贷:银行存款 7878.65 3)、重新分配利润 借: 利润分配-未分配利润 7878.65 贷:以前年度损益调整 7878.65 2、以下内容为相关知识:可以选择 学习: 1)、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额: 借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款) 贷:以前年度损益调整 2)、重新分配利润 借:以前年度损益调整 贷:利润分配-未分配利润 3)、经税务机关审核批准退还多缴税款: 借:银行存款 贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款) 4)、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税: 借:所得税 贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款) 5)、免税企业也要做分录: 借:所得税 贷:应交税金--应交所得税 借:应交税金--应交所得税 贷:资本公积 借:本年利润 贷:所得税 1、实现税款时: 借:以前年度损益调整—补缴企业所得税 贷:应交税费—应交企业所得税 2、调整年初未分配利润: 借:利润分配—未分配利润 贷:以前年度损益调整—补缴企业所得税 3、补交税款时: 借:应交税费—应交企业所得税 贷:银行存款 一、所的税是预缴的，你单位原预交的所得税额是26698.77元，会计分录: (一)批复前，如果预缴的所得税，没有结转到利润中的话 1、预提时 借:所得税 26698.77 贷:应交税金--所得税 26698.77 2、上缴时 借:应交税金--所得税 26698.77 贷:银行存款(或现金)26698.77 (二)批复后 1、亏损额的弥补属于税务上的调整，会计不做帐务处理 2、收到退税款 借:银行存款26698.77 贷:所得税 26698.77 二、如果预缴的所得税，结转到利润中的话 (一)批复前 1、预提时 借:所得税 26698.77 贷:应交税金--所得税 26698.77 2、上缴时 借:应交税金--所得税 26698.77 贷:银行存款(或现金)26698.77 3、结转所得税 借:本年利润 26698.77 贷:所得税 26698.77 (二)批复后 1、亏损额的弥补属于税务上的调整，会计不做帐务处理 2、如果2006年度帐未结算 (1)收到退税款 借:银行存款26698.77 贷:应交税金-所得税 26698.77 (2)冲减预提 借:所得税 26698.77 (红字) 贷:应交税金--所得税 26698.77 (红字) (3)冲减已结转所得税 借:本年利润 26698.77 (红字) 贷:所得税 26698.77 (红字) 3、如果2006年度帐已结算完毕，2007年度收到退税款 (1)收到退税款 借:银行存款26698.77 贷:应交税金-所得税 26698.77 (2)调整以前年度所得税 借:应交税金--所得税 26698.77 贷:以前年度损益调整 26698.77 (3)结转以前年度损益调整 借:以前年度损益调整 26698.77 贷:利润分配--未分配利润 26698.77 年终汇算清缴所得税的会计处理如下: 1(按月或按季计算应预缴所得税额: 借:所得税 贷:应交税金--应交企业所得税 2. 缴纳季度所得税时: 借:应交税金--应交企业所得税 贷:银行存款 3(跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额: 借:以前年度损益调整 贷:应交税金--应交企业所得税 4(缴纳年度汇算清应缴税款: 借:应交税金--应交企业所得税 贷:银行存款 5. 重新分配利润 借: 利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整 6(年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额: 借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款) 贷:以前年度损益调整 7.重新分配利润 借:以前年度损益调整 贷:利润分配-未分配利润 8.经税务机关审核批准退还多缴税款: 借:银行存款 贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款) 9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税: 借:所得税 贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款) 10.免税企业也要做分录: 借:所得税 贷:应交税金--应交所得税 借:应交税金--应交所得税 贷:资本公积 借:本年利润 贷:所得税 另外;对以前年度损益调整事项的会计处理: 如果上年度年终结账后，于本年度发现上年度所得税计算有误，应通过损益科目“以前年度损益调整”进行会计 处理。 “以前年度损益调整”科目的借方发生额，反映企业以前年度多计收益、少计费用而调整的本年度损益数额;贷 方发生额反映企业以前年度少计收益、多计费用而需调整的本年度损益数额。 根据税法规定，纳税人在纳税年度内应计未计、应提未提的扣除项目，在规定的纳税申报期后发现的，不得转 移以后年度补扣。但多计多提费用和支出，应予以调整。 企业发现上年度多计多提费用、少计收益时，编制会计分录 借:利润分配--未分配利润 贷:以前年度损益调整 借:以前年度损益调整 贷:应交税金—应交所得税