最新税率表(营业税、企业所得税、个人所得税、增值税)

最新税率(营业税、企业所得税、个人所得税、增值税) 营业税税目税率表 税目 税率 征收范围 一、交通运铁路运输、公路运输、水上运输、航空运输、管道运输、其他交通运输3% 输业 业和交通运输辅助业 二、建筑业 3% 建筑、安装、修缮、装饰及其他作业 三、金融保5% 贷款、融资租赁、金融商品转让、信托业、其他金融业务;保险 险业 四、邮电通邮政业、电信业、邮政电信业、邮务物品销售、邮政储蓄、电话安装、3% 信业 电信物品销售、其他邮政电信业务 五、文化体3% 文化业的表演、播映;其他文化业、经营游览场所的业务;体育业 育业 歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、音乐茶座、台(桌)球、高尔夫球、保六、娱乐业 5%-20% 龄球、游艺、网吧 代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业及其他服七、服务业 5% 务业 八、转让无5% 转让土地使用权、商标权、专利权、非专利技术、著作权、商誉 形资产 九、销售不5% 销售建筑物或构筑物、销售其他土地附着物 动产 营业税起征点:按期纳税，月营业额5000-20000元;按次纳税，每次(日)营业额300-500元。 企业所得税税率表 类别 适用范围 税率 法律依据 基本税率 25% 第四条 (1)非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或 者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、第四条、第二十低税率 20% 场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得;八条 (2)符合条件的小型微利企业 优惠税率 国家需要重点扶持的高新技术企业 15% 第二十八条 非居民企业取得企业所得税法第二十七条第(五) 项规定的所得，亦即企业所得税法第三条第三款规 定的所得，亦即:非居民企业在中国境内未设立机《条例》第九十优惠税率 10% 构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得一条 与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中 国境内的所得 - 1 - 最新个人所得税税率表 (一)工资、薪金所得适用 1 不超过1500元的 不超过1455元的 3 0 1、本表含税级距指以超过1500元至超过1455元至4,155元每月收入额减除费用2 10 105 4,500元的部分 的部分 三千五百元后的余额超过4,500元至超过4,155元至7,755元或者减除附加减除费3 20 555 9,000元的部分 的部分 用后的余额。 超过9,000元至超过7,755元至27,2552、含税级距适用于由4 25 1,005 35,000元的部分 元的部分 纳税人负担税款的工超过35,000元至超过27,255元至41,255资、薪金所得;不含5 30 2,755 55,000元的部分 元的部分 税级距适用于由他人超过55,000元至超过31,375元至45,375(单位)代付税款的工6 35 5,505 80,000元的部分 元的部分 资、薪金所得。 超过80,000元的 7 超过57,505的部分 45 13,505 部分 (二)个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用 不超过15,000元1、本表含税级距指每一纳税1 不超过14,250元的 5 0 的 年度的收入总额，减除成本，超过15,000元到超过14,250元至费用以及损失的余额。 2 10 750 30,000元的部分 27,750元的部分 2、含税级距适用于个体工商超过30,000元至超过27,750元至户的生产、经营所得和对企事3 20 3,750 60,000元的部分 51,750元的部分 业单位的承包经营承租经营超过60,000元至超过51,750元至4 30 9,750 所得。不含税级距适用于由他100,000元的部分 79,750元的部分 人(单位)代付税款的承包经超过100,000元的超过79,750元的部5 35 14,750 营、承租经营所得。 部分 分 - 2 - (三)劳务报酬所得适用 1、表中的含税级距、不含税级距，均不超过20,000不超过16,0001 20 0 元的 元的 为按照税法规定减除有关费用后的所超过20,000元超过16,000元得额。 2 到50,000元的至37,000元的30 2,000 2、含税级距适用于由纳税人负担税款部分 部分 的劳务报酬所得;不含税级距适用于由超过50,000元超过37,000元3 40 7,000 的部分 的部分 他人(单位)代付税款的劳务报酬所得。 增值税税率表(新) 2009年新变动: 1、购入固定资产，进项税可以抵扣。 2、取消外商投资企业采购国产设备增值税退税政策。 3、取消原增值税政策中对于矿产品的13%优惠税率，对其恢复17%的法定税率。 4、小规模纳税人取消了工业与商业的差别，增值税税率降为3%。 增值税起征点:销售货物的，为月销售额5000-20000元;销售应税劳务的，为月销售额5000-20000元;按次纳税的，为每次(日)销售额300-500元。 税目 税率 范围说明 一、销售或进口《增值税暂行条例》第二条第一项规定:“纳税人销售或者进口货物除列举的以17% 货物，除本条第(二 )项、第(三)项规定外，税率为17%。” 外 二、加工、修理《增值税暂行条例》第二条第四项规定:“纳税人提供加工、修17% 修配劳务 理修配劳务，税率为17% 三、农业产品 包括植物类、动物类 13% 粮食包括小麦、稻谷、玉米、高梁、谷子和其他杂粮，以及经碾 磨、脱壳等工艺加工后的粮食 注:切面、饺子皮、馄钝皮、面皮、米粉等粮食复制品，也属于 本货物的征税范围。豆制小吃食品不包括。 蔬菜包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木料植物。 注:经晾晒、冷藏、冷冻、包装、脱水等工序加工的蔬菜、腌菜、1(植物类 咸菜、酱菜和盐渍蔬菜等也属于本货物的征税范围。 烟叶包括晒烟叶、晾烟叶和初烤烟叶。 茶叶包括各种毛茶。 园艺植物指可供食用的果实。 注:经冷冻、冷藏、包装等工序加工的园艺植物，也属于本货物 - 3 - 的征税范围。 药用植物。 注:利用药用植物加工制成的片、丝、块、段等中药饮片，也属于本货物的征税范围。 油料植物。 注:提取芳香油的芳香油料植物，也属于本货物的征税范围。 纤维植物。 注:棉短绒和麻纤维经脱胶后的精干(洗)麻，也属于本货物的征税范围。 糖料植物 林业产品包括原木、原竹、天然树脂及其他林业产品。 注:盐水竹笋也属于本货物的征税范围。 其他植物。 注:干花、干草、薯干、干制的藻类植物，农业产品的下脚料等，也属于本货物的征税范围。 水产品包括鱼、虾、蟹、鳖、贝类、棘皮类、软体类、腔肠类、海兽类、鱼苗卵、虾苗、蟹苗、贝苗秧，以及经冷冻、冷藏、盐渍等防腐处理和包装的水产品。 注:干制的鱼、虾、蟹、贝类、棘皮类、软体类、腔肠类等，以及未加工成工艺品的贝壳、珍珠也属于本货物的征税范围。 畜牧产品包括兽类、禽类和爬行类动物; 兽类、禽类和爬行类动物的肉产品; 蛋类产品 鲜奶。 2(动物类 注:各种兽类、禽类和爬行类动物的肉类生制品亦属征税范围，经加工的咸蛋、松花蛋、腌制的蛋等，也属于本货物的征税范围 动物皮张。 注:将生皮、生皮张用清水、盐水或者防腐药水浸泡、刮里、脱毛、晒干或者熏干，未经鞣制的，也属于本货物的征税范围。 动物毛绒 其他动物组织包括蚕茧，天然蜂蜜，动物树脂及其他动物组织。 粮食包括:稻谷;大米;大豆;小麦;杂粮;鲜山芋、山芋干、山芋粉;经过加工的的面粉(各种花式面粉除外)。 四、粮食、食用注:淀粉不属于农产品的范围，应按照17%征收增值税。 13% 植物油 食用植物油包括从植物中加工提取的食用油脂及以其为原料生产的混合油。 包括自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气，天然气、沼气、居民用煤炭制品图书、报纸、杂志 五、其他货物 13% 饲料、化肥、农药、农机、农膜国务院规定的其他货物 六、出口销售货注:原油，柴油、援外出口货物、天然牛黄、麝香、铜及铜基合0 物 金、白金、糖、新闻纸等国家规定不予退税。 说明: 一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。 - 4 - ,一,县以下小型水力发电单位生产的电力, ,二, 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料, ,三,以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰, ,四,原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣,不包括高炉水渣,生产的墙体材料, ,五,用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。 二、自2009年1月1日起，金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由13%恢复到17%. 三、增值税一般纳税人销售自来水可按6%的税率征收; 四、文物商店和拍卖行的货物销售按6%的税率征收。 五、下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行，不得抵扣进项税额: (一)纳税人销售自己使用过的物品，按下列政策执行: 1.一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产～按简易办法依4%征收率减半征收增值税。 一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产～按照《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》,财税[2008]170号,第四条的规定执行。 一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品～应当按照适用税率征收增值税。 2.小规模纳税人,除其他个人外～下同,销售自己使用过的固定资产～减按2%征收率征收增值税。 小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品～应按3%的征收率征收增值税。 (二)纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税。 所称旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物(含旧汽车、旧摩托车和旧游艇)，但不包括自己使用过的物品。 (三)一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税: 1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位～是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下,含5万千瓦,的小型水力发电单位。 2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。 3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰,不含粘土实心砖、瓦,。 4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。 5.商品混凝土,仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土,。 一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后～36个月内不得变更。 (四)一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税: 1.寄售商店代销寄售物品,包括居民个人寄售的物品在内,, 2.典当业销售死当物品, 3.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品。 六、单位和个人经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，按6%的征收率计算缴纳增值税。 七、销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。注:“使用过的其他属于货物的固定资产”应同时具备以下几个条件: ,一,属于企业固定资产目录所列货物, - 5 - ,二,企业按固定资产管理～并确已使用过的货物,销售价格不超过其原值的货物。对不同时具备上述条件～无论会计制度规定如何核算～均应按6%的征收率征收增值税。 八、增值税小规模纳税人销售进口货物，税率为6%，提供加工、修理修配劳务，税率为6%。 九、邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品、征收增值税。 十、增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品，可视为免税农业产品按13%的扣除率计算进项税额。 十一、工厂回收的废旧物资按照10%的扣除率计算进项税额，自2009年4月1日起，废旧物资专用发票一律不得作为增值税扣税凭证按照10%计算抵扣进项税额。 十二、增值税一般纳税人凭发票上的运费金额按7%的扣除率计算进项税额。如运输费用和其他杂费合并开列，则不得计算进项税额。 下面红色字体部分是赠送的散文欣赏摘自网络，不需要的朋友下载后可以编辑删除～～～谢谢～～～ - 6 - 可依靠的唯有自己 这是发生在一个普通犹太人家庭里，父亲和儿子的故事: 儿子叫约翰，在他4岁那年，有一天他和姐姐在客厅玩捉迷藏。他们玩得正高兴，父亲抱起小约翰，把他放在沙发椅上面，然后伸出双手做出接的姿势，叫他往下跳。小约翰毫不犹豫地往下跳，在即将抓住父亲的瞬间，父亲缩回了双手，约翰摔到了地板上，他号啕大哭起来。小约翰向坐在沙发上的妈妈求助，妈妈若无其事地坐着，并不去扶他，只是微笑着说:“呵，好坏的爸爸～”父亲站在一边，以嘲弄的眼光望着上当受骗的小约翰。 这便是犹太家庭教子的之一，这样做的目的是灌输给孩子一个理念:社会是复杂的，不要轻信他人，唯一可依赖的就是自己。 犹太家庭的孩子都要回答这样一个问题:“假如有一天房子被烧着了，你将带着什么东西逃跑,”如果孩子回答是钱财，母亲会进一步问:“有一种没有形状、没有颜色、没有气味的宝贝，你知道是什么吗,”如果孩子回答不出来，母亲会告诉他:“孩子，你要带走的不是钱财，而是智慧。因为智慧是任何人都抢不走的，你只要活着，智慧就永远跟着你。” 你对爸爸的爱，远远胜过那部车 一个犹太家庭的父亲，存钱存了很久，终于买了一辆自己向往已久的新车。新车开到家后，他珍爱有加，每天都要洗车打蜡。他5岁的儿子见父亲这么爱车，也常常乐此不疲地帮爸爸一起洗车。 有一天，这位父亲开车回到家后，累得一动也不想动。于是他决定破一次例，改天再洗车，尽管自己的爱车因淋了雨，而显得脏乱不堪。 这时，5岁的儿子见父亲这么累，就自告奋勇地要帮爸爸洗车，见他这么小的年纪，就知道体谅自己，心里甚感欣慰，便放手让儿子去洗。 儿子要动手洗车了，却找不到洗车用的毛巾。于是他走进厨房，立刻便想到母亲平时煮菜洗锅时，都是用钢刷使劲刷才刷干净的，所以既然没有毛巾，就用钢刷吧～他拿起钢刷用力地洗起车来，一遍又一遍，像刷锅一样地刷车。 等他洗完之后，听见“哇”的一声，他失声大哭起来，车子怎么都花了,这下可闯大祸了，他急忙跑去找父亲，边哭边说:“爸爸，对不起，爸爸，你来看～”父亲疑惑地跟着儿子走到车旁，他也“哇”的一声，“我的车，我的车～” 这位父亲怒气冲冲地走进房间，气急败坏地跪在地上祷告:“上帝呀，请你告诉我，我该怎么做,那是我新买的车，一个月不到，就变成这样，我该怎么处罚我的孩子,” - 7 - 他才祷告完，耳边忽然出现一个声音“世人都是看表面，而我却是看内心～”突然间，他彻悟了。 他走出房门，儿子正害怕地流着泪，动也不敢动。 父亲走上前去，把孩子紧紧地拥在怀里，亲切地说:“谢谢你帮爸爸洗车，爸爸对你的爱，远远胜过对那部车子。” 凡事要透过表面去看本质，当家人或朋友无意间做错了某件事时，我们要理智对待，不要只看事情的表面，而忽略他们内心真实的想法。学会用爱心去包容爱心，家会让你感觉自己的周围，时时洋溢温暖的阳光。 小饭馆的生意很好，因为物美价廉，因为他的谦和和妻子的热情。每天早晨，三四点钟他就早早起来去采购，直到天亮才把所需要的蔬菜、鲜肉拉回家。没有雇人手，两个人忙得像陀螺。常常，因为缺乏睡眠，他的眼睛红红的。 不久，一个推着三轮车的老人来到他门前。她驼背，走路一跛一跛的，用手比划着，想为他提供蔬菜和鲜肉，绝对新鲜，价格还便宜。老人是个哑巴，脸上满是灰尘，额角和眼边的几块疤痕让她看上去面目丑陋。妻子不同意，老人的样子，看上去实在不舒服。可他却不顾妻子的反对，答应下来。不知怎的，眼前的老人让他突然想起了母亲。 老人很讲信用，每次应他要求运来的蔬菜果然都是新鲜的。于是，每天早晨六点钟，满满一三轮车的菜准时送到他的饭馆门前。他偶尔也请老人吃碗面，老人吃得很慢，很享受的样子。他心里酸酸的，对老人说，她每天都可以在这儿吃碗面。老人笑了，一跛一跛地走过来。他看着她，不知怎的，又想起了母亲，突然有一种想哭的冲动。 一晃，两年又过去了，他的饭馆成了酒楼，他也有了一笔数目可观的积蓄，买了房子。可为他送菜的，依旧是那个老人。 又过了半个月，突然有一天，他在门前等了很久，却一直等不到老人。时间已经过了一个小时，老人还没有来。他没有她的联系方式，无奈，只好让工人去买菜。两小时后，工人拉回了菜，仔细看看，他心里有了疙瘩，这车菜远远比不上老人送的莱。老人送来的菜全经过精心挑选，几乎没有干叶子，棵棵都清爽。 只是，从那天后，老人再未出现。 春节就要到了，他包着饺子，突然对妻子说想给老人送去一碗，顺便看看她发生了什么事。怎么一个星期都没有送菜,这可是从没有过的事。妻子点头。 煮了饺子，他拎着，反复打听一个跛脚的送菜老人，终于在离他酒楼两个街道的胡同里，打听到她了。 他敲了半天门，无人应答。门虚掩着，他顺手推开。昏暗狭小的屋子里，老人在床上躺着，骨瘦如柴。老人看到他，诧异地睁大眼，想坐起来，却无能为力。他把饺子放到床边，问老人是不是病了。老人张张嘴，想说什么，却没说出来。他坐下来，打量这间小屋子，突然，墙上的几张照片让他吃惊地张大嘴巴。竟然是他和妈妈的合影～他5岁时，10岁时，17岁时……墙角，一只用旧布包着的 - 8 - 包袱，包袱皮上，绣着一朵梅花。他转过头，呆呆地看着老人，问她是谁。老人怔怔地，突然脱口而出:儿啊。 他彻底惊呆了～眼前的老人，不是哑巴,为他送了两年菜的老人，是他的母亲, 那沙哑的声音分明如此熟悉，不是他母亲又能是谁,他呆愣愣地，突然上前，一把抱住母亲，号啕痛哭，母子俩的眼泪沾到了一起。 不知哭了多久，他先抬起头，哽咽着说看到了母亲的坟，以为她去世了，所以才离开家。母亲擦擦眼泪，说是她让邻居这么做的。她做工的爆竹厂发生爆炸，她侥幸活下来，却毁了容，瘸了腿。看看自己的模样，想想儿子进过监狱，家里又穷，以后他一定连媳妇都娶不上。为了不拖累他，她想出了这个主意，说自己去世，让他远走他乡，在异地生根，娶妻生子。得知他离开了家乡，她回到村子。辗转打听，才知道他来到了这个城市。她以捡破烂为生，寻找他四年，终于在这家小饭馆里找到他。她欣喜若狂，看着儿子忙碌，她又感到心痛。为了每天见到儿子，帮他减轻负担，她开始替他买菜，一买就是两年。可现在，她的腿脚不利索，下不了床了，所以，再不能为他送菜。 这种信任和理解真的很重要。 这个故事对于众多家长来说有很强的的启迪和警示作用:“你到底爱的是孩子，还是孩子努力的结果,如果是后者，那说明你不会爱～”亦或是“你到底是爱自己的孩子，还是爱那个你心目中的孩子,如果是后者，那说明你不会爱～”，往往，在和孩子互动过程中，我们关注自己的感受，关注孩子是否改错，关注孩子是否优秀，而我们忽略了关注孩子本身，这些都是打着爱的旗号伤害着孩子，但我们往往认为这就是爱。请牢记，孩子本身最重要～ 让孩子去开辟自己的天空 《一个犹太人的家庭教育》讲的是一个伟大的犹太母亲把三个孩子培养成才的理念和方法。这位母亲生在上海，父亲是犹太人，在她12岁那年去世了，随后母亲也离她而去，她成了孤儿。长大后在上海铜厂做女工，结婚后生下三个孩子，但不久后丈夫又离她而去了。为了逃避痛苦，她成为中以建交后第一批回到以色列的犹太后裔。 为了生存，也为了三个孩子能早日回到以色列，她先发奋学习希伯来语，然后，在路边摆了个小摊卖春卷。以色列的官方货币是谢克尔，一谢克尔兑换人民币2块钱，更小的币值是雅戈洛，一谢克尔等于100雅戈洛。她的春卷小摊每天只能赚到十来个谢克尔…… 1993年，她接回了三个孩子，大儿子14岁，二儿子13岁，小女儿11岁。开始她一直秉承再苦不能苦孩子的原则，依旧做着合格的中国式妈妈。把孩子送去学校读书，她卖春卷，孩子放学，她就停止营业，在小炉子上面给他们做馄饨 - 9 - 或者面条。这一幕被邻居看到了，就来训斥大儿子:“你已经是大孩子了，你应该学会去帮助你的母亲，而不是看着你母亲忙碌，自己就像废物一样。”然后转过头训斥母亲:“不要把那种落后的中国式教育带到以色列来……” 大儿子和她都很难受，但他们都在慢慢地改变，大儿子不但学会了做春卷，还把春卷带到学校卖，每天，三个小孩子能赚到10个谢克尔，回家交给母亲。母亲觉得很心酸，让他们小小年纪就担起生活的担子，但犹太人不这么认为，在犹太家庭里，孩子们没有免费的食物和照顾，任何东西都是有价格的，每个孩子都必须学会赚钱，才能获得自己需要的一切。 于是妈妈不再提供免费的餐食和服务，同时也给他们赚钱的机会，以每个春卷30雅戈洛的价钱批发给他们，带到学校后，可自行加价出售，利润部分自由支配。 三个孩子卖春卷的方式竟然截然不同。小女儿最老实，按老价钱50雅戈洛一个零售;二儿子则以40雅戈洛的价钱批发给学校餐厅，每天让他送100个春卷;大儿子则举办了一个“带你走进中国”的讲座，讲座的噱头就在于可以免费品尝美味的中国春卷，但需要买入场券，每人10雅戈洛，结果收入1500雅戈洛。 随后他们琢磨出了更多更新颖的赚钱方法，他们很努力地去学习和思考，学业并没有受到任何影响。 同样作为父母，是不是应该引起我们的反思,我们每天一睁开眼睛就为了孩子忙活，做饭、洗衣服、接送、辅导作业，然后才是做自己的事情，每天忙的团团转，累得筋疲力尽。一发牢骚，孩子还会心生厌烦，根本不理解我的付出。再回头看看，每一位中国母亲不都是这样吗,这样我们就很伟大吗,我们付出了很多，却造就了一个又一个“小皇帝”、“小公主”…… 我们希望孩子成才，却又过度的保护他们，使得孩子变得无能无法自立;过分的溺爱，带来孩子的无情;过多的干涉，让孩子多了很多无奈;过多的指责，让孩子变得不知所措，找不到前进的方向…… 想要为孩子创造一个无忧无虑，快乐成长的天空，但却发现自己完完全全的占据了创造者的位置，其实，这个位置也要有一部分让孩子承担。现在的照顾，也许会暂时保护着他们，但是他们总有一天会长大，会在长大后遇到许许多多的困难，那个时候，我们是如何也帮不了他们的……也许，让孩子过早的面对金钱面对名利面对社会，会有不舍和心疼，但他们总有一天要面对，总有一天要承担。 我们为何不像那位犹太母亲那样，放开手，让孩子自己去开辟属于他们自己的天空呢, - 10 -