装饰公司会计

装饰公司会计 一、装饰装潢企业可以按建筑施工企业会计制度核算。 二、新建企业，要把帐建立起来。 建账:按照建筑施工企业会计制度要求，确定帐簿种类、格式、内容及登记，设置总帐、明细帐、日记帐及备查账。 (一)设置总账 1、根据一级会计科目(亦称总账科目)开设的账簿，用来分类登记企业的全部经济业务，提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等总括的核算资料。 2、总账的格式采用三栏式，外表形式一般应采用订本式账簿。 (二)设置明细账 1、明细账通常根据总账科目所属的明细科目设置，用来分类登记某一类经济业务，提供有关的明细核算资料。 2、明细账的格式主要有三栏式、数量金额式和多栏式，企业应根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。 3、明细账的外表形式一般采用活页式。明细账采用活页式账簿，主要是使用方便，便于账页的重新排列和记账人员的分工，但是活页账的账页容易散失和被随意抽换。因此，使用时应顺序编号并装订成册，注意妥善保管。 (三)设置日记账 1、日记账又称序时账，是按经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。根据财政部《会计基础工作》的规定，各单位应设置现金日记账和银行存款日记账，以便逐日核算和监督现金和银行存款的收入、付出和结存情况。 2、现金日记账和银行存款日记账 (1)现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式，即借方、贷方和余额三栏。 (2)账簿的外表形式必须采用订本式。现金和银行存款是企业流动性最强的资产，为保证账簿资料的安全、完整，财政部《会计基础工作规范》第五十七条规定:“现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账”。 三、会计科目 (一)、资产类 1 ? 101 ? 现金 2 ? 102 ? 银行存款 3 ? 109 ? 其他货币资金 4 ? 111 ? 短期投资 5 ? 112 ? 应收票据 6 ? 113 ? 应收账款 7 ? 114 ? 坏账准备 8 ? 115 ? 预付账款 ? 117 ? 内部往来 9 10 ? 118 ? 备用金 11 ? 119 ? 其他应收款 12 ? 121 ? 物资采购 13 ? 122 ? 采购保管费 14 ? 123 ? 库存材料 15 ? 124 ? 周转材料 16 ? 129 ? 低值易耗品 17 ? 132 ? 材料成本差异 18 ? 133 ? 委托加工物资 19 ? 137 ? 库存产成品 20 ? 139 ? 待摊费用 21 ? 141 ? 长期投资 22 ? 145 ? 拨付所属资金 23 ? 151 ? 固定资产 24 ? 155 ? 累计折旧 25 ? 156 ? 固定资产清理 26 ? 157 ? 临时设施 27 ? 158 ? 临时设施摊销 28 ? 159 ? 专项工程支出 29 ? 161 ? 无形资产 ? 171 ? 递延资产 30 31 ? 181 ? 待处理财产损溢 32 ? 195 ? 待转销汇兑损益 (二)、负债类 33 ? 201 ? 短期投资 34 ? 202 ? 应付票据 35 ? 203 ? 应付账款 36 ? 204 ? 预收账款 37 ? 209 ? 其他应付款 38 ? 211 ? 应付工资 39 ? 214 ? 应付福利费 40 ? 221 ? 应交税金 41 ? 223 ? 应付利润 42 ? 229 ? 其他应付款 43 ? 231 ? 预提费用 44 ? 241 ? 长期借款 45 ? 251 ? 应付债券 46 ? 261 ? 长期应付款 47 ? 270 ? 递延税款 48 ? 272 ? 专项应付款 49 ? 273 ? 住房周转金 )、所有者权益类 (三 50 ? 301 ? 实收资本 51 ? 305 ? 上级拨入资金 52 ? 311 ? 资本公积 53 ? 313 ? 盈余公积 54 ? 321 ? 本年利润 55 ? 322 ? 利润分配 (四)、成本类 56 ? 401 ? 工程施工 57 ? 411 ? 工业生产 58 ? 421 ? 机械作业 59 ? 431 ? 辅助生产 (五)、损益类 60 ? 501 ? 工程结算收入 61 ? 502 ? 工程结算成本 62 ? 504 ?工程结算税金及附加 63 ? 511 ? 其他业务收入 64 ? 512 ? 其他业务支出 65 ? 521 ? 管理费用 66 ? 522 ? 财务费用 67 ? 531 ? 投资收益 ? 541 ? 营业外收入 68 69 ? 542 ? 营业外支出 70 ? 550 ? 所得税 71 ? 560 ? 以前年度损益调整 四、注意成本费用的归集、分配 成本费用通过工程施工科目核算。在施工过程中发生的各项费用，应按成本核算对象和成本项目进行归集。成本项目一般应包括:(1)人工费;(2)材料费;(3)机械使用费;(4)其他直接费;(5)间接费用(指企业各施工单位，如工程处、施工队、工区等为组织和管理施工生产活动所发生的支出)。其中，属于人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等直接成本费用，直接计入有关工程成本，间接费用可先在本科目设置“间接费用”明细科目进行核算，月份终了，再按一定分配，分配计入有关的工程成本。月末余额为未完工程的实际成本。 五、涉及的税金: (一)营业税 应纳营业税税额=应纳税营业额*适用税率，税率:3% (二)城市维护建设税: 应纳城市维护建设税=营业税税额*适用税率，税率:7%、5%、1% (三)教育费附加: 应纳教育费附加=应纳营业税税额*适用税率，税率:3% (四)印花税税率 1、财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一; 2、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据， 税率为万分之五; 3、购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三; 4、借款合同，税率为万分之零点五; 5、对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴 花; 6、营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。 (五)房产税: (1)从价计征: 全年应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2% (2)从租计征:全年应纳税额=租金收入×12% (六)土地使用税: 城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。具体标准如下: (1)大城市0.5元至10元。 (2)中等城市0.4元至8元。 (3)小城市0.3元至6元。代理销售各大网校学习卡|国内财 (4)县城、建制镇、工矿区0.2元至4元。 全年应纳税额=实际占用应税土地面积( 平方米)*适用税额 (七)企业所得税征税范围:年度收入总额减去准予扣除项目金额后的余额。 年应纳所得税额=年应纳税所得额*适用税率 年应纳税所得额在3万元(含3万元)以下的，税率18%; 年应纳税所得额在10万元(含10万元)以下至3万元的，税率27%; 年应纳税所得额在10万元以上的，税率33% (八)个人所得税: 工资、薪金所得税率 级数 全月应纳税所得额 税率% 速算扣除数 1 不超过500元的部分 5 0 2 超过500元至2000元的部分 10 25 3 超过2000元至5000元的部分 15 125 4 超过5000元至20000元的部分 20 375 5 超过20000元至40000元的部分 25 1375 6 超过40000元至60000元的部分 30 3375 7 超过60000元至80000元的部分 35 6375 8 超过80000元至100000元的部分 40 10375 9 超过100000元的部分 45 15375 应纳税所得额=(月工资薪金收入-1600元)*适用税率-速算扣除数 工程施工成本费用的归集和分配 工程施工过程所发生的直接成本费用通过“工程施工——合同成本”科目核算。该科目根据施工项目确定成本核算对象，进行辅助核算，按照成本项目进行明细核算。 一般以独立的工程合同所确定的项目为成本核算对象;在同一施工现场、同一项目部管理、工程开、竣工时间相差不大的条件下，也可将两个或多个工程项目合并确定为成本核算对象。成本项目主要包括:人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费用、分包工程费用。 工程施工过程中所发生的间接费用通过“施工间接费用”科目核算。如有多个项目，应在项目间进行分配。 主要会计分录: 1.材料费 领用的自购材料，根据领料单或出库单等单据，计入合同成本中的材料费 借:工程施工—合同成本——材料费 贷:原材料 2.人工费 根据工资清单，所发生的工资和计提的福利费等费用计入合同成本中的人工费 借:工程施工—合同成本——人工费 贷:应付工资 贷:应付福利费 3.分包工程费用 (1)预付工程款 根据合同协议约定支付的预付款应计入“应付账款——应付分包款”科目 借:应付账款——应付分包款 贷:银行存款 (2)工程款结算 根据与分包企业确认的结算通知单，确认应付的工程款 借:工程施工——合同成本——分包工程费用 贷:应付账款——应付分包款 (3)支付进度款: 支付已经办理结算的款项时， 借:应付账款——应付分包款 贷:银行存款 4.机械作业和机械使用费 (1)使用自有施工机械和运输设备为承包工程进行机械作业所发生的人工费、燃料及动 力费、折旧及修理费、其他直接费、间接费用等各项费用，计入“机械作业—承包工程”明细 科目。机械作业科目应遵循“工程施工—合同成本”科目核算原则。 借:机械作业—承包工程 贷:银行存款 应付账款 累计折旧….. 月份终了，分配至工程施工科目 借:工程施工—合同成本—机械使用费 贷:机械作业—承包工程 (2)上述对本单位承包工程所发生的各项机械作业费用如果金额较小，也可以直接计入 工程施工科目中的机械使用费科目。 借:工程施工—合同成本—机械使用费 贷:银行存款 应付账款 应付工资 累计折旧…. (3)从外单位或本企业其他内部独立核算的机械站租入施工机械，支付或负担的机械租赁费，直接记入“工程施工”科目。 借:工程施工—合同成本—机械使用费 贷:银行存款 应付账款 (与外部单位往来用) 其他应收款—公司内部往来(业务结算)(与独立核算单位业务用) 5.其他直接费 如设计和技术援助费用、施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、临时设施摊销、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费用、场地清理费用、水电费等，计入其他直接费科目。 借:工程施工—合同成本—其他直接费 贷:银行存款 应付账款—应付工程款、应付购货款等 临时设施摊销 6.施工间接费用 (1)项目部的管理人员工资、奖金、职工福利费、劳动保护费、固定资产折旧费及修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、取暖费、办公费、差旅费、财产保险费、工程保修费、排污费等费用，应首先计入“施工间接费用”科目 借:施工间接费用 贷:银行存款 累计折旧 应付工资 应付福利费 ...... 2)月末，施工间接费用应转入施工成本中的间接费科目，如果是多个项目，应按照一定比例进行分配。 借:工程施工—合同成本—施工间接费 贷:施工间接费用 (四)经营收入、成本和税金 每月根据确认的产值确认收入，年底根据确认的数额确认年度收入，并对年度其他月份进行适当调整。产值确认后，确认合同毛利，记入“工程施工——合同毛利”科目，“主营业务收入”与 “工程施工——合同毛利”的差额计入主营业务成本科目。参照新的《施工企业核算办法》 1.每月根据确认的产值确认收入，结转成本。 借:主营业务成本 工程施工——合同毛利 贷:主营业务收入 2.年末根据工程部核实的项目进行收入和成本的调整(调减用负数) 借:主营业务成本 工程施工——合同毛利 贷:主营业务收入 3.工程完工后，应根据决算文件，扣除以前年度确认的收入和成本，来确认当期收入和成本 借:主营业务成本 工程施工——合同毛利 贷:主营业务收入 4.计算各期应交纳的税金及附加 借:主营业务税金及附加 贷:应交税金——应交营业税、应交城建税等 其他应交款——应交教育费附加等 (五)工程结算 参照新的《施工企业核算办法》 (六)工程决算 工程完工决算后，应将工程结算科目与工程施工科目冲抵，冲抵后，工程施工科目与工 程结算科目余额均为零。 借:工程结算 贷:工程施工——合同成本 工程施工——合同毛利一、会计制度正规记账(权责发生制): ?发生工程费用 计入 借:工程施工 贷:材料、费用 ?确认收入(按完工进度提) 计入 借:主营业务成本 贷: 主营业务收入， 差额 计入 借/贷 工程施工——合同毛利， ?根据合同办理结算 计入 借:应收账款 ——XX 贷:工程结算， ?完工后， 计入 借:工程结算 贷:工程施工， ?分批收到工程款 计入 借:银行/现金 贷:应收账款——XX 二、软件简化记账(收付实现制): ?发生工程费用 计入 借:工程施工 贷:材料、费用 ?完工后 计入 借:主营业务成本 贷:工程施工 ?分批收到工程款 ?开票时: 计入 借:应收账款 贷: 收入 ?收到货款 计入 借:银行/现金 贷:应收账款 {?或简化去掉应收账款直接 计入 借:银行/现金 贷:收入} ?结转工程毛利 计入 借:收入 贷:成本、 差额 计入 借/贷:工程利润 下面是赠送的保安部制度,不需要的可以编辑删除!!!!谢谢! 保安部工作制度 一、认真贯彻党的路线、方针政策和国家的法津法觃,按照####年度目标的要求,做好####的安全保卫工作,保护全体人员和公私财物的安全,保持####正常的经营秩序和工作秩 序。 二、做好消防安全工作,认真贯彻“预防为主”的方针,教育提高全体人员的消防意识和防火知识,配备、配齐####各个楼层的消防器材,管好用好各种电器设备,确保####各通道畅 通,严防各种灾害事故的发生。 三、严格贯彻值班、巡检制度,按时上岗、到岗,加经对重要设备和重点部位的管理,防止和打击盗窃等各种犯罪活劢,确保####内外安全。 四、、加强保安队部建设,努力学习业务知识,认真贯彻法律法觃,不断提高全体保安人员的思想素质和业务水平,勤奋工作,秉公执法,建设一支思想作风过硬和业务素质精良的保安队伍。 11、保持监控室和值班室的清洁干净,天天打扫,窗明地净。 12、服从领导安排,完成领导交办任务。 5、积极扑救。火警初起阶段,要全力自救。防止蔓延,尽快扑灭,要正确使用灭火器,电器,应先切断电源。 6、一旦发生火灾,应积极维护火场秩序,保证进出道路畅通。看管抢救重要物资,疏散危险区域人员。 九、协同本部门或其他部门所进行的各项工作进行记录。 保安员值班操作及要求 一、交接岗 1、每日上午9时和下午 19时 为交接岗。 2、交接岗时将当班所接纳物品清点清楚,以及夜班所发生的情况未得到解决的需> 面汇报。检查值班室内外的卫生状况,地面无纸屑,桌面无杂物,整齐清洁。 二、执勤 1、7:50 — 8:10、13:50 —14:10立岗迎接上班人员;12:00 — 12:20 、18:00 — 18:20立岗送下班人员。 2、值勤时做到遇见领导立岗,检查物品立岗,外来人员进出立岗。 3、门卫室值勤时,应做到坐姿端正,注规监规器的劢态,做好接待工作,值勤期间不看书报电规,听收音机。不不无关人员聊天,劝阻无关人员不要在门卫室寄存物品或打电话,禁止打瞌睡。 4、维持门口秩序,使之保持畅通。 5、熟记消防,报警,救护及内部联系电话。 三、巡逻 巡逻是防盗及发现####有不安全因素的重要措施。 1、每天按照巡检制度定时轮流巡逻。 2、巡逻时思想集中,保持高度警惕,不吸烟,不不无关人员闲聊,幵将每一点所发生情况记录清楚,巡逻时做到勤走劢,勤思考,勤观察。发现问及时报告。 3、白天加强对观众区、办公区及楼道的巡逻,夜晚以机房为重点进行检查,每晚零点之后巡查不少于两次。 四、防火工作 1、严格门卫制度,严禁无关人员,将易燃易爆物品带入####。 2、发现违反安全觃定的电源和火种,应予以切断和熄灭,应报告####领导采取相关措施。 3、值勤时发现物质储存,保管不符合防火要求,消防器材移作他用及非正常使用灭火器,应及时阻止,幵报告,提请有关部门整改。 4、发生火灾先拨打 119 向消防部队报警,幵立即报告####领导。报警时简要讲清####地址,电话号码及火情,同时派人在门口接应,引导消防车进入火场,向消防人员介绍水源,总电闸部位等。