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[指南]收支两条线管理办法

2017-10-16 2页 doc 12KB 59阅读

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[指南]收支两条线管理办法[指南]收支两条线管理办法 正集(财)字[2006]-08号 签发人: 关于实行收支两条线的管理规定 各事业部(含股份公司)、分、子公司: 为了加强业务收支管理,强化支出控制,严格支出预算管理,特制定本办法,请各公司严格遵照执行。 1、实行收入与支出分开。每个子公司只允许开设两个账户,一个基本账户(费 用支出户),一个专用账户(收款户)。收款进入收款专用账户,费用支出在 基本账户支取现金或转账开支。 2、收款账户和基本户账号(付款账户)报事业部(含股份公司)审查,集团财务部备案,支出审批手续要齐全,一切费用开支均...
[指南]收支两条线管理办法
[指南]收支两条线管理办法 正集(财)字[2006]-08号 签发人: 关于实行收支两条线的管理规定 各事业部(含股份公司)、分、子公司: 为了加强业务收支管理,强化支出控制,严格支出预算管理,特制定本办法,请各公司严格遵照执行。 1、实行收入与支出分开。每个子公司只允许开设两个账户,一个基本账户(费 用支出户),一个专用账户(收款户)。收款进入收款专用账户,费用支出在 基本账户支取现金或转账开支。 2、收款账户和基本户账号(付款账户)报事业部(含股份公司)审查,集团财务部备案,支出审批手续要齐全,一切费用开支均在账上反映; 3、已经实行资金集中管理的公司,按收支两条线划拨资金管理,收入上划结算中心,支出按批复的预算由结算中心划拨到子公司基本账户。 4、未实行资金集中管理的,费用支出按批复的预算由专用账户转入基本账户支 出,专用收款账户只能收款,不能取现。 5、集团或事业部(含股份公司)内部调用代办费用、代发工资等现金资金。由事业部(含股份公司)、集团财务部经办人办理书面手续,并经事业部(含股份公司)、集团公司财务总监审批后,经子公司(调出资金公司)财务经理、总经 理审查确认后才能付款。同时每月与股份公司、集团公司财务部发对账单核对并签字确认。 6、各分、子公司收款专用账号尽量在农业银行开户,报结算中心备案,并开通网上银行查询系统; 7、费用支出以月初预算为准,遇特殊情况需追加预算,按费用预算开支审批权限执行,否则一律按原预算开支; 8、内部筹资款要存入收入专用户,不能留在费用支出账户; 9、分、子公司不允许开设个人存款户(存折),因业务需要确实有必要开个人存折,需经股份公司、事业部批准后,并报集团财务部备案。以出纳名义开户,纳入现金管理,存折密码由财务经理掌控; 10、财务经理要严格控制费用支出账户开支情况,出纳对每笔业务支出均须在手工账进行登记,此账本严格保密。 本规定自下发之日起执行,解释权归集团财务部。 (以下无正文) 2006年4月21日 抄报:总裁室成员 主送:集团审计部、各事业部(含股份公司)、各分、子公司
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