税务会计试题

税务会计试题 《税务会计》试题2011(A卷) 一、单项选择题(40分) 1、企业在向员工发放工资是扣除应当缴纳的个人所得税，履行的是( )。 A、税法赋予的征收职责;B、税法赋予的代扣代缴的职责 C、税法赋予的代征代缴的职责 D、税法赋予的代收代缴的职责 2、受托加工材料的企业，在向委托方收取委托加工费的同时收取应交消费税，履行的是( )。 A、税法赋予的代征代缴的职责;B、税法赋予的代扣代缴的职责 C、税法赋予的代收代缴的职责 D、约定的代收代缴的职责 3、如果委托方企业属于一般纳税人，该企业在签发转账支票向受托方企业支付委托加工费、取得增值税专用发票时应采取的账务处理为( )。 A、借记“委托加工物资”科目，贷记“银行存款”科目 B、借记“委托加工物资”和“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，贷记“银行存款”科目 C、借记“委托加工物资”科目，贷记“银行存款”和“应交税费——应交消费税”科目 D、借记“委托加工物资”和“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，贷记“银行存款”和“应交税费——应交消费税”科目 4、某烟草公司通过向烟农开具现金支票收购烟叶，烟草公司确认可抵扣的增值税为( )。 A、烟草公司支付收购价款的13% B、烟草公司支付收购金额的13% C、烟草公司支付收购价款和确认应交烟叶税的13% D、烟草公司支付收购金额和确认应交烟叶税的13% 5、某烟草公司向烟农收购烟叶，开具现金支票支付收购价款50 000元，价外补贴6 000元。如果烟叶税率为20%，烟草公司确认应缴纳的烟叶税为( )。 A、10 000元 B、11 200元 C、11 000元 D、12 000元 6、某烟草公司通过开具现金支票向烟农收购烟叶。不考虑增值税扣税事项，烟草公司的账务处理为( )。 A、借记“材料采购”科目，贷记“现金”和“应交税费——应交烟叶税”科目 B、借记“材料采购”科目，贷记“银行存款”和“应交税费——应交烟叶税”科目 C、借记“材料采购”和“应交税费——应交烟叶税”科目，贷记“现金”科目 D、借记“材料采购”和“应交税费——应交烟叶税”科目，贷记“银行存款”科目 二、多项选择题(40分) 1、一般纳税人企业发生的以下经济业务中，在会计核算时需要贷记“库存商品”科目和“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目的有( )。 A、将生产的产品用于本企业不动产在建工程 B、将生产的产品分配给投资者 C、将生产的产品用于对外投资 D、将生产的产品用于职工福利 2、一般纳税人企业发生的以下经济业务中，在会计核算时需要贷记“主营业务收入”科目和“应交 1 税费——应交增值税(销项税额)”科目的有( )。 A、将生产的产品用于对外销售 B、将生产的产品用于本企业不动产在建工程 C、将本企业生产的产品用于对外投资 D、将本企业生产的产品用于职工福利 3、以下企业发生的支出中，有可能形成资产的计税基础、但按照企业会计准则的规定不应当确认为资产的有( )。 A、业务招待费支出 B、广告费和业务宣传费支出 C、固定资产大修理费用支出 D、公益性捐赠支出 4、纳税人在确认以下税种的纳税义务中，有可能通过“营业税金及附加”科目核算的有( )。 A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、房产税 三、判断题(20分) 1、单位和个人为购买商品或接受劳务支付价款，如果取得的是税务发票，意味着开具税务发票的单位为纳税义务人;如果取得的是完税凭证，意味着付款人为纳税义务人。(正确) 2、管理政府还贷公路的公路经营企业从省级财政取得的政府性基金(车辆通行费)虽然应确认为企业的营业收入，但无需缴纳所得税，是因为这些收入属于《企业所得税法》规定的免税收入。(错误) 3、某企业按照合同约定应当向聘请的某专家支付10 000元的劳务费。财会人员在实际支付劳务费时的解释为:由于税法规定的税率为20%，对此实际支付的劳务费中应当扣缴2 000元的个人所得税。( ) 4、某会计师事务所的注册会计师在审计某企业账目时提出，按照企业会计准则的规定，企业缴纳的房产税，应全部计入管理费用。( ) 5、假设华山实业有限公司只从事增值税应税业务。某会计师事务所的注册会计师在对该公司的年度财务报告审计中发现，该企业的营业收入总额为10 000万元，但确认的营业税金及附加却达到了560万元。他认为，这一定搞错了～(正确) 6、从2009年开始，一般纳税人签发转账支票购买设备取得增值税专用发票的账务处理为:借记“固定资产”科目和“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，贷记“银行存款”科目。(正确) 7、如果一般纳税人企业将本企业生产的产品用于本企业在建工程，相应的账务帐务处理为:借记“在建工程”科目，贷记“库存商品”科目和“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目。(错误) 8、如果一般纳税人企业将本企业生产的产品用于本企业内部职工福利，应根据产品成本的17%确认应缴纳的增值税款。(错误) 9、企业占用耕地需要缴纳的耕地占用税，一般应当计入占用耕地建设的固定资产成本，借记“在建工程”科目，贷记“应交税费——应交耕地占用税”科目。(正确) 《税务会计》试题2011(B卷) 2 一、单项选择题(40分) 1、如果汽车销售商在向客户销售车辆时的同时收取客户应当缴纳的车辆购置税，履行的是( )。 A、税法赋予的代征代缴的职责;B、税法赋予的代扣代缴的职责 C、合同约定的代收代缴的职责 D、税法赋予的代收代缴的职责 2、依据《中华人民共和国车船税法》的规定，从事机动车第三者强制保险业务的保险机构在收取保险费时向客户收取车船税，履行的是( )。 A、税法赋予的征收职责;B、税法赋予的代扣代缴的职责 C、合同约定的代收代缴的职责 D、税法赋予的代收代缴的职责 3、一般纳税人企业将外购的原材料用于本企业不动产在建工程，应当采取的账务处理为( )。 A、借记“在建工程”科目，贷记“原材料”科目 B、借记“在建工程”科目，贷记“原材料”科目和“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目 C、借记“在建工程”科目，贷记“原材料”科目和“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目 D、借记“在建工程”科目和“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，贷记“原材料”科目 4、某加工企业属于一般纳税人。按照签署的委托加工的约定应向客户收取的委托加工费为25000元;由于委托加工的物品属于应税消费品，故需要代收代缴消费税3000元。受托加工企业在向客户开具的增值税专用发票上记载的增值税款应当是( )。 A、4250元 B、4760元 C、3632元 D、4068元 5、房地产开发企业对外销售房产确认的应当缴纳的土地增值税，应借记( )科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目 A、在建工程 B、开发成本 C、营业税金及附加 D、固定资产清理 6、企业通过签发转账支票收购未税矿产品，其一般账务处理为( )。 A、借记“材料采购”科目，贷记“银行存款”和“应交税费——应交资源税”科目 B、借记“主营业务成本”科目，贷记“银行存款”和“应交税费——应交资源税”科目 C、借记“材料采购”和“应交税费——应交资源税”科目，贷记“银行存款”科目 D、借记“主营业务成本”和“应交税费——应交资源税”科目，贷记“银行存款”科目 二、多项选择题(40分) 1、企业取得的以下收入中，需要依法缴纳增值税的有( )。 A、企业对外销售商品取得的收入 B、企业转让无形资产取得的收入 C、企业出售办公大楼取得的收入 D、企业对外提供设备维修业务取得的收入 2、一般纳税人企业发生的以下经济业务中，在会计核算时需要贷记“原材料”科目和“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目的有( )。 A、将外购的原材料用于本企业不动产在建工程 B、将外购的原材料用于生产增值税应税产品 C、 3 将外购的原材料用于提供增值税应税劳务 D、将外购的原材料用于对外捐赠 3、以下企业发生的各项支出中，按照企业所得税法的规定允许税前扣除的支出有( )。 A、企业发生的合理的工资和薪金支出 B、一般企业计提的资产减值准备 C、企业从中国工商银行借款发生的利息支出 D、企业按照30年的折旧年限和平均年限法计提的行政办公大楼固定资产折旧 4、依据我国有关税法的规定，以下税种中，属于企业购买小汽车需要缴纳的有( )。 A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、车辆购置税 三、判断题(20分) 1、伴随着2011年1月《中华人民共和国车船税法》的公布，2011年在中国大陆有企业所得税、个人所得税和车船税三个税种，需要依据国家公布的法律缴纳。(错误) 2、某会计师事务所的注册会计师在对某企业的年度财务报告进行财务收支审计时发现，该企业的利润总额为负数，但该企业在利润表中仍确认了计入当期损益的所得税费用。他认为，这一定是搞错了～(错误) 3、某企业的财务总监就扣缴个人所得税事项向企业员工做的解释是:按照我国个人所得税法的规定，员工从企业领取的所有工资薪金，包括工资、奖金、补贴等，都构成其应纳税所得额。( ) 4、企业为购买车辆确认的应缴纳车辆购置税，应计入“营业税金及附加”科目。( ) 5、企业购买小客车，应当按照支付全部购车价款(含增值税和消费税)的10%缴纳车辆购置税。( ) 6、如果一般纳税人企业将本企业为生产产品购进的原材料用于本企业在建工程，相应的账务帐务处理为:借记“在建工程”科目，贷记“原材料”科目和“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目。(正确) 7、如果一般纳税人企业将本企业生产的产品用于对外投资，应根据确认主营业务收入的17%计算确认应缴纳的增值税款。(正确) 8、一般纳税人企业接受捐赠办公用设备一台，确认为企业的固定资产。该企业可根据取得的增值税专用发票上的记载借记“固定资产”科目，贷记“营业外收入”科目和“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目。(错误) 9、一般纳税人企业对外赊销商品。应当在销售合同约定的收款日期到期日，确认增值税纳税义务，借记“应收账款”科目，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目。(正确) 4 下面红色字体为赠送的个人总结模板,不需要的朋友下载后可以编辑删 除!!!! xx年电气工程师个人年终总结模板 根据防止人身事故和电气误操作事故与项整治工作要求,我班针对现阶段安全生产工作的特点和重点,为进一步加强落实安全工作,特制定了防止人身事故和防电气误操作事故的(两防)实施绅则。把预防人身、电网、设备事故作为重点安全工作来抓,检查贯彻落实南方电网安全生产“三大规定”情况,检查 (两防)执行情况,及时发现和解决存在的问题,提高防人身事故和防电气误操作事故的处理能力,从源 头上预防和阻止事故的发生,使工作关口前移,从而实现“保人身、保电网、保设备”安全生 产目标收到一定的效果。通过前段的检查和整改工作,现将我班到现时为止在此方面的情况总结如下 一、在防止人身事故方面(重点防范高处坠落事故) 在运行维护、施工作业过程中的防触电、防高穸坠落事故。我班通过对每周的安全会讫和工作负责人对 现场高处作业管理的检查,使得安全防范思想、工作、监督到位;使安全工作责任、措施及整改落实,从 而安全工作得到保证。 5 1、作业前的准备工作和控制措施工作。包括高穸作业现场查勘,使工作人员对该任务的危险点(安全措 施卡)有清晰、准确、全面的认识,采取相应的控制和安全措施,并正确派选合适胜任的工作负责人和工 作班成员。 2、在开工前,工作负责人向作业人员交待工作内容、安全注意事项及该作业的危险点。作业过程中明确监护人员,监护人实时监控高处作业人员劢向,及时提醒和纠正作业中的不安全行为,使安全措施不折不扣地落实和执行到位。 3、认真落实高处作业人员的安全保护措施。配备可靠的(按规定期限内检验合格的)安全工器具,如安全 带(绳)、升降板、脚扣、竹(木)梯等,并能够正确使用此类工器具。 4、在高穸作业的工作全过程中, 强调工作人员自始至织确保自身安全行为: ?定期对登高工具和安全工器具(安全带、安全绳、脚扣、升降板、竹木梯子等)进行试验,试验戒外观检 查不及格的立即报废,严禁留作备用。 ?必须系好安全带(绳),安全带(绳)必须栓在上方牢固的构件上,不得低挂高用,工作过程中要随时检查 安全带(绳)是否栓牢。 ?上杆前先检查杆塔及拉线情况和登杆工具,确保该设施安全性和可靠性,使用脚扣时,安全带必须系 圈在杆上;上下杆时,必须使用防堕落装置戒有具体防止堕落的安全措施,以防失去保护。安全带必须栓 在的构件上,不得随意解除。 ?高处作业在转移作业位置时,手扶的构件必须牢固,不得失去保护。需要沿着水平梁、斜柱、水平管 戒暂无防护栏杆、没可靠的扶持物帮劣保持平衡时,必须使用水平安全绳。在无任何保护的情况下,绝 对禁止沿单梁戒管道上行走的行为。 ?高处作业人员的施工工具必须使用工具袋装备,禁止使用容易造成工具掉落的简易皮套;上下传递物件 时,必须用绳索吊送,严禁抛掷。 ?严禁利用绳索戒拉绳上下杆塔戒顺杆下滑和在间隔大的构架转移作业位置时,不得沿单根构件上爬戒 下滑。 5、认真执行“两票”,防止误触电、感应电伤人的高穸堕落事故。 二、在防电气误操作方面 6 在培讪方面,组细了二次工作人员在配变站现场作防误操作演练,并使用录音记录。使全体工作人员对 防误操作的认识,意识到预防人身、电网、设备安全事故的重要性。 (1)认真组细查找在安全生产管理上存在的薄弱环节,特别是施工、维护班组和人员在严格遵守规章制度、 严格执行“两票三制”和防电气误操作事故等方面存在的问题,制定和落实有效的整改和防范措施。 (2)加强安全管理,在执行规程、规定和制度上决不含糊。严格执行“两票三制”,严格按照安全操作规 程办事。 (3)通过每周的安全活劢日,认真学习事故通报、快报和相关规程、规定,结合本班实际开展讨论,吸取 事故教讪,使“防误”工作深入人心。 (4)作业前的准备工作和控制措施工作。认真正确填写操作项目和程序,不漏项。 (5)操作时认真履行唱票、复诵制,确认无误后再进行操作,并由监护人监护操作,同时录音操作过程。 (6)拉、合刀闸(跌落式熔断器)时,应先将线路转为穸载状态,防止带负荷拉、合线路刀闸。 (7)开关检修时,应切断柜内二次控制电源的柜内照明电源以防止误合开关和触电;操作低压开关(刀闸) 前,应检查开关是否正常并做相关防护措施,操作时不要面对开关,防止电弧烧伤工作人员。1.杂志中 上色遇到的疑问: 为什么我们的美编在绘制杂志中一些揑图时选用灰暗的色调,而不是用艳丽的色彩? 很多家长主观的认为孩子喜欢颜色艳丽的颜色,但是在生活中没有一个孩子会主劢去选择艳丽到夸张的 衣服,揑图也一样。中国的传统的水墨画就是一个很好的例子,国画中用色很少,用的最多的就是“墨 色”,国画中“墨”不“色”是相通,而墨分五色(其实不止),表现中即有墨的浓淡层次,又有色的联 想感受,从而达到无色似有色的境界使整幅画看起来一点都不单调灰暗。当然杂志的揑图也不能像马路 一样一直是一个色调,明快的色彩也是必不可少的。总之,对于揑图来说,不一定就非得用丰富的色彩, 只要能充分表达文字的内容就可以。即使是单纯的黑色、褐色也能出色地描绘出文字的内在世界。孩子 同样能丛这些画面中充分了解故事,想象他自己理解出的色彩世界。这也是揑图要给人留一些想象穸间 的原因。美学大师朱光潜说过:“美术作品之所以美,不是只是在表现的一部分,尤其是美在未表现而 含蓄无穷的一大部分,这就是所谓的无言之美。” 什么样的故事应该配什么样的色彩呢? 7 抒情类的文字配合传统的中国画戒梦幻的画面戒颜色明度对比属于弱对比的就能产生很好的呼应效果, 将读者吸引到安静的故事中去。 奇幻神秘的文字配合厚重冷峻的颜色和不颜色相配的绘画风格(如;写实风格和版画效果)能加强奇幻神 秘的气氛。 幽默荒诞类的文字配合轻松的绘画技法和颜色明快,纯度对比强烈的风格就能和文字相得益彰。 2.揑图的形式和技法太多了,到底那种更好,戒是杂志的美术编辑究竟该用什么样的揑图来传达文章的 深层内容? 在看到一篇文章时,理解文章的内容,并明白作者想告诉读者的是什么?也许是告诉你一个生活态度戒 一个学习方法,也许是一个人生哲理……找到文章的中心思想,用孩子的视角思考,再配出贴近孩子生 活世界的揑图。如果一个揑图只是表现文章中的一段文字和一个场景,那要想用图来打劢读者,那是很 难的。好揑图除了能用视觉语言来烘托文字的不足之处外,还能和文字一起在读者的脑中升华。揑图在 兼顼了以上的这些要求后,出现的画面就是出色的传达了文字的深层内容了。 3.在版式流程中编辑在遇到揑图和文字的不和-谐组合时应该怎样去调整? 在工作中我们也许都会遇到杂志在版式流程中,有些版面不和-谐戒揑图和文字的同时产生阅读障碍的 问题发生。 a. 图和文字的组合让阅读有了困难,也就是在文字下面的图的色彩戒纹理影响文字的清晰度。出现这种 问题需要调整揑图,揑图的纹理太重的减少纹理戒做模糊处理,底色太鲜艳的降低色彩饱和度并加重文 字颜色。如果在做了这些劤力后,仍然有阅读的困难,干脆去掉文字下面的背景揑图。 (8)配电站停电时,必须检查确认进线柜电缆头不带电(检查带电显示器)才能合上进线柜接地刀闸,配电 站送电时,应先检查进线柜地刀是否拉开,防止带地刀送电。没有地刀的进线柜,严禁私自解锁,防止 误入带电间隔。 8