杭州电子工业学院专升本审计学期中试卷

杭州电子工业学院专升本审计学期中试卷 05 一、单项选择题 (在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填 干的括号内。每小题1分，共20分) 1.审计的基本职能是（ ）。 A、监督 B、管理 C、评价 D、鉴证 2.会计师事务所的（ ），应对审计工作底稿进行最终复核。 A、主任会计师 B、项目负责人 C、注册会计师 D、审计助理人员 3.能使总体中每一个体都有被抽中的可能性并可避免因审计人员的主观判断所带来的种种 影响的抽样方法是（ ） A. 判断抽样 B. 统计抽样 C. 任意抽样 D.系统随机抽样 4.我国政府审计机关属于（ ） A. 立法型 B. 行政型 C. 司法型 D.独立型 5. 应收帐款函证的回函应当（ ）。 A．直接寄给被审计单位 B．直接寄给会计师事务所 C．直接寄给被审计单位，但由被审计单位转给会计师事务所 D．直接寄给被审计单位或会计师事务所均可 6.审计方法中的查询法可以分为询问法和( )两种。 A．核查法 B．询查法 C．查证法 D．函证法 7. 总体审计的基本内容不应包括（ ）。 A．被审计单位的基本情况 B．重要会计问题及重点审计领域 C．对专家、内审人员及其他注册会计师工作的利用 D．审计目标 8.如果注册会计师认为利润表可接受的重要性水平为80 000元，而资产负债表可接受的重要性水平为120 000元，则会计层的重要性水平应为（ ）。 A．120 000元 B．80 000元 C．100 000元 D．200 000元 9．（ ）是应收帐款审计中最重要的，具有决定性的步骤。 A、详查 B、分析 C、函证 D、抽查 10．所谓（ ），是指未加控制就容易产生错弊的环节。 A、不相容职务 B、内部控制 C、关健控制点 D、内部审计 11．下列情况下，可以采用消极式函证的有（ ） A、账龄较长的债务人 B、欠款金额较大的债务人 C、有争议的债务人 D、欠款金额较小的债务人 12．审计在意见段使用了“除存在上述问题以外”术语，这种审计报告是（ ）审计报告。 A．无保留意见 B．保留意见 C．否定意见 D．无法表示意见 13．注册会计师对被审计单位实施销售业务截止测试，主要目的是为了检查（ ）。 A、销售退回是否已经核准 B、是否存在过多的销售折扣 C、销售业务的入账时间是否正确 D、年底应收账款的真实性 14．对应付账款进行函证时，注册会计师最好应（ ）。 A.采用否定式函证，不具体说明应付金额 B.采用否定式函证，列示应付金额 C.采用肯定式函证，不具体说明应付金额 D.采用肯定式函证，具体说明应付金额 15．函证银行存款的目的是（ ）。 A、验证有无漏记相关负债 B、验证存款余额 C、对于存款余额同被审计单位寻求一致 D、A、B两项目均正确 16．下列各项不属于存货的实质性测试的有（ ）。 A.核对各存货项目明细账与总账是否相符 B.实地观察存货盘点 C.确定存货是否已在会计报表上恰当披露 D.抽取一定数量的订货单样本，进行购货业务测试 17．一般情况下，注册会计师实地观察固定资产的重点是（ ）。 A、企业的所有固定资产 B、本年度增加的重要固定资产 C、以前年度增加的固定资产 D、在用固定资产 18．注册会计师为发现被审计单位的会计报表和其他会计资料中的重要比率及趋势的异常变 动应该采用（ ）收集审计证据。 A. 计算 B.估价 C. 分析性复核 D. 检查 19．在较低的控制风险估计水平法下，审计人员必须执行的符合性测试是（ ）。 A．计划符合性测试 B．同步符合性测试 C．追加符合性测试 D．双重目的测试 20．期后事项是指（ ）发生的影响会计报表的事项。 A．资产负债表日后 B．审计报告日后 C．审计外勤工作结束日后 D．资产负债表日至会计报表公布日 二、多项选择题(在每小题的四个备选答案中，选出二至四个正确的答案，并将正确答案的 序号分别填在题干的括号内，多选、少选、错选均不得分。每小题2分，共20分) 1.我国独立审计准则由（ ）组成 A.基本准则 B.具体准则 C.独立审计实务公告 D.执业规范指南 2.关于审计证据的下列论述中正确的有（ ） A.外部证据比内部证据更可靠 B. 内部控制制度比较健全的情况下形成的各种经济资料比内部控制制度不健全情况下形成 的各种资料更为可靠 C. 内部证据比审计人员亲自取得的证据证明力强 D.证据取得的时间与被审计事项发生的时间越接近，证明力就越强 3.内部控制的描述方法有（ ） A. 文字表述法 B.调查表法 C.案例分析法 D.流程图法 4. 按照职业道德准则的要求，注册会计师应向所在事务所声明并实行回避的情形有（ ）。 A．曾在委托单位任职，离职后未满一年的 B．持有被审计单位的股票、债券或者其他经济利益的 C．很熟悉客户及所在行业的情况 D．配偶为被审计单位的董事 5. 与控制环境有关的主要因素包括（ ）。 A．经营管理的观念、方式和风格 B．权力、的划分方法 C．管理组织结构 D．授权批准控制 6.所谓重要性是指被审计单位会计报表中存在的（ ）的严重程度。 A、错报 B、漏报 C、数量 D、质量 7.注册会计师发现被审计单位产成品账户的贷方对应账户是“盈余公积”或“在建”或 “材料”等账户，他可能做出如下推断（ ）。 A.可能福利部门领用本企业生产的产品未作销售 B.可能在建工程领用本企业生产的产品未作销售 C.以物易物，互不开销售发票 D.可能有生产领用自制产品未确认销售收入的现象 8. 深圳天华永健会计师事务所的注册会计师杨天华、陈永健正在对河南远安股份有限公司 进行2005年的年度审计，杨天华负责远安公司生产循环的审计，在对存货跌价准备进行审 计时，助理人员赵东先后提出以下问题，请代杨天华做出专业判断。当存在以下情况时，注 册会计师应当提请被审计单位将存货账面余额全部转入当期损益（ ）。 A.存货已经霉烂变质 B.存货已经过期且不可退回 C.生产中不需要、且无转让价值的存货 D.市价持续下跌，并在一年内无回升希望 9．下列各项，属于被审计单位会计责任的有：( ) A.建立健全的内部控制制度 B. 保护资产的安全、完整 C.保证会计资料的真实性和合法性 D.保证会计资料的完整性 10．发现以下情况，注册会计师可以出具保留意见审计报告（ ） A.审计范围受到严重局部限制，无法取得必要的审计证据 B.个别重要会计处理方法的选用不符合一贯性原则 C.会计报表严重歪曲被审计单位财务状况、经营成果和资金变动情况，被审计单位拒绝做出 调整 D.被审计单位面临重大诉讼，且无法适当估计其后果 三、判断题 （判断以下各题正误，在题后的括号内打“?”，认为错的打“×”。每小题1 分，共10分） 1.小规模企业的内部控制通常比较薄弱，注册会计师可以考虑不对其进行符合性测试而直接 进入实质性测试。（ ） 2.重要性水平越低，审计风险会越高。（ ） 3.否定式询证函如果顾客未予答复，表明客户的记录是正确可靠的。（ ） 4.注册会计师向客户索取债务说明书，无益于减轻或免除审计人员的审计责任。（ ） 5.验资报告日期是指注册会计师完成外勤审验工作的日期。（ ） 6.审计意见类型中，无法表示意见有时可以代替否定意见。（ ） 7.审计证据的充分性与被审计项目的重要性成正比，即被审事项在实现审计目标的过程中的 地位越是重要，所需要的证据就越多（ ） 8.受托经济责任关系是审计产生的客观基础。（ ） 9. 审计报告的签署日期应为完稿日期或会计报表截止日。 ( ) 10. 注册会计师应当履行揭露被审计单位存在的错弊，保护其财产的安全、完整，并促使其 改善经营管理，提高经济效益的责任。（ ） 四、简答题 (共2题，每小题5分,共10分) 1、简述独立审计准则和质量控制准则的异同。 2、简述现代审计的目标。 五、综合分析题 （共4道，第一题8分，第二题8分，第三题10分，第四题16分，总共40分） 1．在对某企业银行存款进行审计时，发现以下情况：6月30日银行存款日记账账面余额是 133750元，开户银行送来的对账单中银行存款余额是127000元，经查对发现以下几笔未达 账项： （1）6月29日，委托银行收款12500元，银行已入该企业账户，收款通知尚未送达企业。 （2）6月30日，该企业开出现金支票一张，计400元，企业已经减少存款，银行尚未入 账。 （3）6月30日，银行已代付企业电费250元，银行已经入账，企业尚未收到付款通知。 （4）6月30日，企业收到外单位转帐支票一张，计16000元，企业已收款入账，银行尚 未入账。 根据上述未达帐项，编制银行存款余额调节表。并假定银行对账单所列企业银行存款 余额正确无误，试问在编制银行存款余额调节表时发现的错误数额是多少？属于什么性质的 错误？6月30日企业银行存款日记账账面的正确余额是多少？ 2． 审计人员在审查华润股份有限公司1998年度固定资产折旧时，发现上年度12月新增已投入生产使用的机床一台，原价为100 000元，预计净残值为10 000元，预计使用年限为5年，使用年数总和法对该项固定资产进行折旧，其余各类固定资产均用直线法折旧，且该 公司对这一事项在财务情况说明书中未作揭示。 ：根据上述情况，审计人员应确定这一事项对被审单位资产负债表和损益表的影响。 3．标准软件公司2005年度未审利润表及2004年度已审利润表如下：（单位：千元） 项目 2005年度（未审数） 2004年度（审定数） 一、主营业务收入 104 300 58 900 减：主营业务成本 91 845 53 599 主营业务税金及附加 560 350 二、主营业务利润 11 895 4 951 加：其他业务利润 40 56 减：营业费用 2 800 1 610 管理费用 2 380 3 260 财务费用 180 150 三、营业利润 6 575 （13） 加：投资收益 补贴收入 980 营业外收入 100 150 减：营业外支出 260 300 四、利润总额 7 395 （163） 减：所得税（税率33%） 800 五、净利润 6 595 （163） 经初步了解，该公司2005年度的经营形势，管理及经营机构与2004年度比较未发生重大变 化，也未发生重大重组行为。 注册会计师在进行审计计划时为确定重点审计领域，准备实施分析性复核程序。请对 以上利润表资料进行分析性复核后，指出利润表中的重点审计领域，并简要说明理由。 4．ABC公司1997年以前的年度会计报表均是委托北京龙华会计师事务所注册会计师陈进、 刘伟进行审计的。从1998年开始更换委托北京东方会计师事务所注册会计师王豪、李民进 行审计。王、李二人于1999年3月10日完成了对ABC公司1998年度会计报表的实地审 计工作。在复核审计工作底稿时，王、李发现存在以下几种主要情况： （1）ABC公司在1997年底将固定资产改良支出100万元全部作为费用处理，对此， 前任会计师陈、刘已于1998年3月5日出具保留意见的审计报告，并作附注4于后。1999年3月，王、李再次提请ABC公司对与此有关期初余额进行调整，但ABC公司拒绝采纳。 （2）M公司1998年6月状告ABC公司侵权案已于1999年2月10日审理完毕，ABC公司将向M公司赔偿200万元，但ABC公司拒绝在1998年度的会计报表中做出调整。 （3）1998年10月25日ABC销售一批产品，其售价100万元，成本60万元，于1999年1月8日被退回，ABC公司将此事项对1998年会计报表有关项目进行了调整。 （4）1999年3月2日ABC公司一成品库发生火灾，账面损失500万元，ABC公司以该事项正在调查尚未公布调查结果为由拒绝在1998年度的会计报表附注中进行披露。 （5）ABC公司1999年2月3日起诉S公司违约案已于2月10日法院正式受理，ABC公司要求S公司赔偿损失380万元。据ABC公司的代理律师称此案有80%的可能性胜诉。因此在1998年度的会计报表中ABC公司坚持将与此有关的损失180万元作为其他应收款挂账处理。并在会计报表附注16中对此作了说明。 （1）分别对上述各种情况，指出王豪、李民应出具何种类型的审计意见。 （2）就所有情况代王、李撰写一份完整的审计报告。