出纳工作规范

　出纳工作 卧龙集团 出纳工作#管理# 一(出纳人员的职责 出纳是会计工作的重要环节，涉及的是现金收付、银行结算等活动，而这些又直接关系到职工个人、单位的经济利益，工作出了差错，就会造成不可挽回的损失。因此，明确出纳人员的职责和权限，是做好出纳工作的起码条件。出纳员具有以下职责: (1)按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。出纳员应严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付;遵守库存现金限额，超限额的现金按规定及时送存银行;现金管理要做到日清月结，账面余额与库存现金每日下班前应核对，发现问题，及时查对;银行存款账与银行对账单也要及时核对，如有不符，应立即和银行调整。 (2)根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，然后逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。 (3)按照国家外汇管理和结汇、用汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。外汇出纳业务是性很强的工作，随着与外贸公司间经济交往日益频繁，外汇出纳也越来越重要。出纳人员应熟悉国家外汇管理制度，及时办理结汇、付汇;避免企业外汇损失。 (4)掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租出借银行账户为其它单位办理结算。这是出纳员必须遵守的一条纪律，也是防止经济犯罪、维护经济秩序的重要方面。出纳员应严格支票和银行账户的使用和管理，从出纳这个岗位上堵塞结算漏洞。 (5)保管库存现金和票据的安全与完整。要建立适合本单位情况的现金保管责任制，如发生短缺，属于出纳员责任的要进行赔偿。 (6)保管有关印章、空白收据和填好的支票。印章、空白票据的安全保管十分重要，在实际工作中，因丢失印章和空白票据给单位带来经济损失的不乏其例。对此，出纳员必须高度重视，建立严格的管理办法。通常，单位财务公章和密码器要实行分管，交由出纳员保管的出纳印章要严格按规定用途使用，各种票据要办理领用和注销手续。 二(公司出纳工作制度 一、办理银行存款和现金领取。 二、负责支票、汇票、发票、收据管理。 三、做银行账和现金账，并负责保管密码器。 四、负责报销差旅费的工作。 1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳付款。 2、员工出差回来后，据实填写费用报销单，并在单后面贴上收据或发票，然后给总经理签名，再经会计审核后，由出纳给予报销。 五、员工报销与支付 A现金收付 1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。 2、现金一经付清，应在原单据上加盖"现金付讫章".多付或少付金额，由出纳人负责。 3、把每日收支及时登帐。 4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。做好现金结报单，防止现金盈亏。 5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。 特殊情况需审批。 6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由出纳自负。 B 银行账处理 1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。 2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况。 3、保管好各种有关票据，不得随意乱放。 4、公司账务章和密码器平时由出纳保管。 5、按照领导意图遵照有效合同规定，做好预付订货 、结算货款的汇兑工作。 C报销审核 1、在费用报销单上经办人是否签字，有关人员是否签字。 若无，应补,不补,拒付. 2、附在费用报销单单后的原始票据或邮件是否有涂改。 若有，问明 原因或不予报销。 3、正规发票是否与有关票据清单之类混贴，若有，应分开贴(原则上 除印有财政监制章的财政票据外，其余收据不得报销。)。 4、费用报销单上填写的项目是否齐全符合规定，否则应重填。 5、大、小金额是否相符。 若不相符，应更正重填。 6、报销内容是否属合理的报销。若不属，应退回更正，有特殊原因， 应经审批。 7、费用报销单上是否有总经理签字。若无，不予报销. D在收付往来款时,请一定要跟对方公司对清,同时要把往来款的明细 写清楚,收款方要求:如代收某公司什么款,入某银行,代收方注明,什么款入 某公司什么银行. 公司账务处理程序 根据公司实际情况,账务处理程序如下: 一、收款 1、收到收入款 借:现金/银行存款 贷:主营业务收入—明细科目 2、总部转款 借:现金/银行存款 贷:其他应付款-总部 二、付款 1、付公司员工报销 借:管理费用 贷:现金/银行存款 /其他应付款/应付账款 贷:现金/银行存款 4、其他子公司代收收入款 借:其他应收款 贷:主营业务收入 5、代其他子公司收款 借:现金/银行存款 贷:其他应付款 6、退收入款 借:主营业务收入 贷:现金/银行存款