保险公司违规支付代理手续费探析

保险公司违规支付代理手续费探析 第26卷第4期 V01.26No.4 . 企业技术开发 TECHNOL0GICALDEVELOPMENT0FENTERPRISE 2o07年4月 Apr.2007 保险公司违规支付代理手续费探析 李月茹 (审计署驻长沙特派员办事处,湖南长沙410001) 摘要:在办理个人住房抵押贷款保险中,保险公司违规支付高额代理手续费已成为保险业的普遍现象.文章基 于对个人住房抵押贷款的审计实践,揭示了保险公司违规支付代理手续费的常见手法,并对其成因进行了深层次 的分析,以此提出政策建议. 关键词:保险公司;房贷险;代理手续费 中图分类号:F840.32文献标识码:A文章编号:1006—8937(20o7)04—0104—02 ADiscussiononbreachingtheregulationstopayagencyservice chargeininsurancecompany LIYue——ru Abstract:Inmortgageloaninsurance,breachingtheregulationstopayagencyservicechargehasalready beenthewidespreadphenomenonoftheinsuranceindustry.Basedontheauditpracticeofindividualmort— gageloan,thepaperpointsoutthefamiliarskillofbreachingtheregulationstopayagencyservicecharge, andanalyzesthecauses,thenputsforwardapolicysuggestionwiththis. Keywords:insurancecompany;mortgageloaninsurance;agencyservicecharge 个人住房抵押贷款保险,简称”房贷险”.我们 通过对商业银行代理”房贷险”的审计调查发现,目 前各保险公司通过各种方式超出国家规定范围和 比例违规支付高额代理手续费,已成为保险业竞争 的”通用武器”和普遍现象.近几年,虽历经多次行 业检查和自律,但违规支付手续费的现象仍屡禁不 止.它不仅扰乱了保险市场的有序竞争,而且加大 了保险行业的潜在风险,导致商业银行代理手续费 收入核算不真实,入账不及时,随意坐支,甚至违规 设置账外资金,为诱发腐败提供了客观条件. 1保险公司违规支付代理手续费的手法 一 是现金支付保险代理手续费.经审计发现, 2005年1月至2006年6月,某商业银行各下属支 行收到各家保险公司返还的代理手续费324.71万 元,其中现金268万元,占比例82.64%,明显与《中 国人民银行,中国保险监督管理委员会关于加强个 人住房贷款和贷款房屋保险管理的》(保监发 『200217号)”三,各保险公司必须以转账方式向商 业银行支付贷款房屋保险代理手续费,严禁以现金 收稿日期:2007一Ol一30 作者简介:李月~(t964-),女,湖南长沙人,大学本科,审计师,主 要从事金融审计工作. 和直接坐扣方式支付代理手续费”的规定不相符. 二是超比例支付代理手续费.财政部颁布的 《保险公司财务制度》(财债字f199918号)中规定: 代理手续费支付总额最高不得突破实收保费的 8%.审计发现,多家保险公司与商业银行签订的合 同上手续费支付比例为8%,但实际上的支付比例 都大大超过了8%,如审计中发现中国人民财产保 险股份有限公司某支公司支付比例为18%,中华联 合财产保险公司某支公司支付比例为15%,且超比 例部分无须商业银行出具正规代理手续费发票,容 易造成商业银行收入不入账问的发生. 三是在规定的8%的比例之外以业务培训,座 谈,考察,交流,调研,旅游等名义支付一定金额的 现金,也无须商业银行出具正规代理手续费发票. 四是不按法定科目列支代理手续费.审计发 现,2005年1月至2006年6月,中国平安财产保险 股份公司某分公司支付某商业银行代理手续费 202.48万元,其中以批单退保的名义直接冲减保费 187.96万元,未按规定列入”代理手续费支出”科目, 金额占比92.83%. 五是将商业银行业务委托给中介公司作双层 代理.商业银行本身为”房贷险”的兼业代理机构. 购房者在向银行贷款的同时,必须委托银行向保险 第26卷第4期李月茹:保险公司违规支付代理手续费探析105 公司购买个人抵押商品房保险.审计发现,中国人 民财产保险股份有限公司某分公司与某商业银行 签订《业务合作协议》,同时又与某投资管理有限公 司签订协议,交将上述商业银行业务全部委托给投 资管理有限公司代理.由投资管理有限公司将代理 手续费全部用现金方式转付给商业银行的下属支 行,更无须下属支行提供任何凭据,而且保险公司 无法提供该银行实际代理台账,因而导致无法真实 核实商业银行代理手续费的真实性和完整性. 2保险公司违规支付代理手续费的原因 一 是市场无序化竞争,导致代理手续费开支过 大.各保险公司为了生存和发展,在一定范围内,竞 争已到了无序化的程度.其竞争手段之一就是利用 违规支付代理手续费在同业中争揽业务.保险公司 之间为了赢得保户,竞相采取直接降低费率,或为 应付检查,在不降低费率的情况下,采取高比例退 费或返还手续费等方式变相降低费率,’恶性竞争. 如在对市某大企业保险业务的竞争中,”人,太,平” 3家公司为了争夺此笔业务,使出浑身解数,不惜 采用违规超比例支付手续费高比例返还等手段进 行展业,但由于人保公司受其所有制性质等因素 制约,最终被迫退出了这块市场,据匡算损失保费 在180万元左右. 二是手续费核算不,导致支付手续费违 规.目前保险行业代理手续费支出管理混乱,支付 随意性大.如由于代理业务没有台帐,而支付手续 费的对应保费数额及代理人的真实性无法核实;兼 业代理机构的手续费支出,采取现金或现金支票方 式支付,领款均是兼业代理单位的个人,兼业代理 单位是否人账失去制约;手续费支付凭证的要素不 完备,如核算代理手续费的保费收入没有载明入帐 凭证号或保单号,代理手续费的领款以名章代替签 字或指定专人代签,手续费的去向说不清楚.如人 保公司某支公司账面标明支付代办员等手续费 l0.8万元,而领款人均由公司个别人员冒名代领, 套出现金用于请客送礼. 三是代理业务管理不规范,导致违规支付手续. 费现象屡禁不止.保险兼业代理人同时为多家保险 公司代理,往往以谁给的手续费多为选择保险 公司,加剧了保险市场竞争的混乱;而且代理机构 忽视内部管理,会计核算极不规范.兼业代理机构 基本没有建立代理保险业务台账,有的兼业代理机 构未遵照保监会要求设立保费收入帐目进行会计 核算;有的甚至违规给不具备代理资格的单位和个 人支付约定或超比例支付代理手续费.如某人保公 司支付无代理资格单位和个人手续费155.86万 元,其中超比例支付手续费54.54万元.而且代理 机构自律能力差,难以承担中介机构的重任. 四是部分保险公司法制观念淡薄,依法合规经 营意识不强,为了留住大保户,往往采取一些变通 的手法违规支付代理手续费.如扩大手续费计提范 围,不设代理保费业务台帐,将自办业务全部混同 代理业务计提手续费,甚至采取以实际手续费支出 倒算出保费收入,使手续费支出比例形同 虚设.有的保险公司甚至以出险为名编造假赔案套 取资金,用于业务招待,返还保户高比例手续费等. 对此,必须加强对保险市场的监管力度.鉴于 保险市场竞争日趋激烈.行业监管部门应加强对保 险市场的监管力度,对其合法经营情况进行定期或 不定期地检查,以保证不同所有制保险公司在同一 起跑线上开展公平,公正,公开的竞争.各保险公司 应增强自律,以共同维护保险市场秩序.同时,对代 理手续费支付的核算进行统一规范.针对代理手续 费支付核算不规范的问题,各保险公司应按照保险 制度规定,采取积极可行的措施:?建立兼业代理业 务台帐.对保险公司的兼业代理业务,要按代理人, 代理险种建立台账,逐笔业务进行记录,以保证正 确核算代理业务,避免层层代理.?要准确核算代理 手续费支出.发生代理业务,核算代理手续费支出 时,要载明代理人,代理险种,保费收入以及保单号 等原始资料,以防弄虚作假,力求准确无误.?严格 手续费支出手续.对手续费支出必须由代理人本人 领取并签字,对兼业代理单位支付手续费,一律采 用转帐方式. 参考文献: [1】1吴丽荣应加强代办保险手续费的管理【J】.河北审计,2001, (1o). 【2】彭雪梅_,J,议”保险手续费”[J】.保险职业学院,2000, (5). 【3】于月平.治理整顿手续费势在必行【J】.审计理论与实践, 1999,(4). [4】苏言.”手续费”收支的突出问题及其治理思路【J】.广东审 计,1997,(71.