广西贵糖（集团）股份有限公司关于确认可抵扣亏损的递延所得税资产的补充公告

广西贵糖（集团）股份有限公司关于确认可抵扣亏损的递延所得税资产的补充公告 本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。 广西贵糖(集团)股份有限公司于2014年12月9日在《证券时报》和巨潮资讯网上披露了《关于确认可抵扣亏损的递延所得税资产的公告》，2014年12月10日公司收到深圳证券交易所[微博]发出的关注函(公司部关注函【2014】第 398 号)，要求公司对会计估计变更的依据补充说明和会计师对公司该项会计估计变更是否符合会计准则规定发表专项意见。会计师发表的专项意见详见同日刊登在《证券时报》和巨潮资讯网上《中审亚太会计师事务所(特殊普通合伙)关于广西贵糖(集团)股份有限公司会计估计变更说明的审核报告》【中审亚太审字(2014) 第011299号】。公司董事会现将会计估计变更的依据补充说明如下: 2014年是公司管理年，公司进一步加强了内部独立核算，对子公司、生产厂下达了年度经营目标，按季度和年度接受公司的考核。公司本部、广西纯点纸业有限公司(以下简称“广西纯点公司”)及广西贵港市安达物流有限公司(以下简称“安达物流公司”)积极采取了具体措施，强化了内部管理，2014年度的经营状况比上年同期有了明显的改善: (一)广西纯点公司 1、广西纯点公司2014年3月开始进行营销整合，聘请专业的传媒公司进行了营销管理及整合咨询服务，传媒公司对广西纯点的管理现状、市场实际情况，进行了专业辅导和调研，对行业数据、市场动态、成功案例、公司的运作状况、存在问、产生根源、解决思路和调整重点等要素进行了充分的了解和系统，从整体的角度来重新构建完善的营销。广西纯点公司根据管理建议，对市场进行了重新定位及经营政策的调整，推进了一系列经营管理改革措施， 对原有产品进行梳理并阶段性地淘汰不适应市场产品及低毛利率产品，公司的流程再造、物流方面都有明显改善，经营效益有了较好的提升。2014年8月开始，广西纯点公司经营实现了扭亏为盈，8-11月月均利润为180万元。截止2014年11月份，累计实现利润505.35万元，比上年同期77.48万元增长552.25%。随着12月份销售高峰期，预计当月实现4，000万元的营业收入，按下半年的产品毛利率计算，预计2014年全年累计实现利润总额约800-900万元。 2、从2014年9月开始， 广西纯点公司与同行进行价格对标，对同品类、同规格的单品价格差异大的，在提质的同时进行提价，价格的提升提高了产品毛利率，从而增加产品经营利润。 3、新三万吨生活用纸工程一期项目投产后，从2014年9月开始已调试正常，每月增加原纸产销量约1，100吨，随着产品质量的提升及稳定，提升了公司的盈利水平。新三万吨生活用工程二期项目也即将在2014年12月中下旬投产。二期项目正常投产后，两期的原纸年产能将达到3万吨。生活用纸原纸的效益逐渐显现，这将成为广西纯点公司2015及以后年度利润的增长点。 (二)安达物流公司 安达物流公司从2013年12月开始有少量甘蔗渣运输业务，2014年，业务范围开始扩展，新增了生活用纸运输、白糖运输、物资装卸、码头管理、场地租赁等业务，经营状况逐渐好转，2014年1-11月实现利润总额55.34万元，比上年同期-58.42万元增长194.73%。下一步工作将继续加强与各地区信息部的交流，争取获得更多的货物运输信息，不断扩展经营业务，增加公司收益。 现将《关注函》要求补充披露的事项逐项补充说明如下: 一、公司过去5年及2014年1-11月的经营情况、未来5年的经营预期和搬迁规划 (一)相关公司过去五年及2014年1-11月的主业经营情况、主要财务数据、可抵扣亏损产生的时间、金额。 1、可抵扣亏损产生的时间、金额: 截止2013年12月31日，公司按税法确认的可抵扣亏损为15，857.64万元，其中股份公司本部9，015.17万元、广西纯点纸业有限公司(以下简称“广西纯点公司”)6，481.77万元、广西贵港市安达物流有限公司(以下简称“安达物流公司”)360.70万元，可抵扣亏损产生的时间、金额具体如下表所示: 表1 ? 2、股份公司本部过去五年及2014年1-11月期间的主业经营情况、主要财务数据: 股份公司本部2009年至2012年均有盈利，2013年度，由于食糖供过于求，市场价格不断下跌;国内造纸行业竞争加剧，书写纸价格也在下跌，造成2013年度亏损较大。2014年，公司进一步强化了内部管理，加强了内部独立核算，对生产厂、部室下达了年度经营目标，按季度和年度接受公司的考核。各生产厂、部室积极采取了具体的管理措施，取得了较好的效果:2014年1-11月，公司本部实现营业收入7.97亿元，同比减少10.95%，净利润-3，123.03万元，同比减亏59.96%。股份公司本部过去五年及2014年1-11月期间主要财务数据如下: 表2 金额单位:万元 ? 3、广西纯点公司的主业经营情况、主要财务数据: 广西纯点公司成立于2008年8月份， 是股份公司的全资子公司，负责销售股份公司生产的生活用纸类产品和小包装糖。2009年金融危机对公司的销售业绩产生了较大的影响，业务收入较低。2010年以后业务收入步入正轨，每年的收入在3个亿左右。2010年外部宏观经济环境的持续改善，造纸原料价格上涨，针叶木浆进口价格上涨了14%，采购成本升高，毛利率大幅下降，导致了大幅亏损。2011年起，由于浆纸市场疲软，浆价有所下降，采购成本呈持续下降趋势，营业毛利率13.84%，比上年度增加7.96个百分点。2012年营业毛利率17.19%，比上年度增加3.35个百分点。2013年的毛利率为24.88%，2014年1-11月期间的毛利率为23.53%，主要是因为公司2014年加大了对毛利率相对较低的原纸产品的生产、销售力度，虽然原纸产品毛利率低但其所需的销售费用更低，因此有助于增加公司的经营利润。主要财务数据如下: 表3 金额单位:万元 ? 从2014年8月起，广西纯点公司实现了稳定的盈利。其中，2014年8-11月期间的营业利润为 697.63万元。广西纯点公司扭亏为赢，主要是由于公司进一步强化内部管理，为了增强竞争力，广西纯点公司也进行了营销整合，对原有产品进行梳理，阶段性地淘汰不适应市场的产品，增产有市场竞争力的新产品，例如:淘汰亏损的单品、增加生产毛利率虽略低，但销售费用较少的原纸。2014年8月份，股份公司年产3万吨生活用纸原纸项目一期工程竣工投产，股份公司新增原纸项目生产的原纸由子公司广西纯点公司销售， 2014年8-11月，在新厂原纸生产初期，质量尚不稳定的情况下，仍取得了23.87%的毛利率，除新厂原纸外的其他产品，毛利率也得到较大提高，达25.74%。 4、安达物流公司的主业经营情况、主要财务数据: (1)2009年至2013年情况说明 2009年至2013年，由于安达物流公司尚未正式开展物流运输业务，因此营业收入很少或无，亏损的主要是无形资产摊销及缴纳的土地使用税。2011年度亏损额较大主要是计提 了长期股权投资减值准备4卡盟平台7.92581万元。 (2)2014年1-11月情况说明 安达物流公司从2013年底开始有少量甘蔗渣运输业务，2014年，业务范围开始扩展，新增了生活用纸运输、白糖运输、物资装卸、码头管理、场地租赁等业务，经营状况逐渐好转，2014年1-11月实现利润总额55.34万元，比上年同期-58.42万元增长194.73%。 安达物流公司过去五年及2014年1-11月期间的主要财务数据如下: 表4 金额单位:万元 ? (二)公司董事会对上述公司未来五年的经营预期和搬迁规划及未来5年应纳税所得额的预算情况 1、总体搬迁规划: 根据《国务院办公厅关于推进城区老工业区搬迁改造的指导意见》及《贵港市国民经济和社会发展第十二个五年规划纲要》的文件精神，贵港市政府计划实施港口、产业、城市互动发展战略，大力提升城区规模和实力，推进和完善老工业区改造工程建设，加大现代化产业园的建设力度和循环经济的发展，加强生态环境保护建设，逐步使贵港市发展成为宜业、宜学、宜商的和谐城市，贵港市人民政府决定对本公司及其子公司实施异地搬迁改造。基于以上搬迁改造的目的和意义，贵港市人民政府与本公司经过友好协商，双方达成一致，签署《搬迁补偿》。 本公司及本公司所在地在贵港的下属公司从现址搬迁至粤桂(贵港)热电循环经济产业园。产业园建设在贵港市中心城区东侧，紧靠华电贵港电厂。园区利用华能贵港电厂余热，建设集中供电、集中供汽、集中供水、集中污水处理和集中固废处理“五个集中”的热电循环经济产业园。以此推动粤桂两地资源化配置，促进贵港市承接区外产业转移、优化产业结构、增加就业和改善民生，实现产业转移和产业升级同步推进。 公司通过现有生产线的搬迁工程，结合自身的发展规划，充分利用搬迁的机遇，对现有的产业结构进行调整，重新找准和调整产品的市场定位，使传统的制糖造纸行业向多元化方向发展，实现产品结构优化和产业升级的目标。通过采用新工艺、新技术及设备的技术改造升级，淘汰部分高能耗设备和工艺技术，调整产品结构，选择合理建设规模，使制糖造纸产业在最佳运行模式、最经济运行。在保持原旧厂区循环清洁生产优势，充分利用糖纸电联合生产，相互利用废物资源，实现资源利用的最大化，污染排放最小化，最终实现环境与经济的协调发展。 公司老工业区整体搬迁改造实施主要由以下项目组成: (1)制糖厂搬迁技改项目工程，总投资55，222万元 工程建设期2015年6月-2017年12月，建设周期2.5年。2016年12月园区新制糖生产线、生物质锅炉及配套发电机组在2016/2017榨季投入运行，同时旧厂区现有制糖生产线停止生产。2017年12月物流糖仓逐步建设及投入使用。旧厂区制糖生产线设备的拆迁在2016年3月停榨后进行，对榨季生产无影响。 (2)年产9.8万吨漂白浆搬迁技改项目工程，总投资53，932万元 工程建设期2015年10月-2017年10月，建设周期2年，2017年12月园区新制浆生产线投入运行。2017年6-11月旧厂区180t制浆生产线停机，洗浆系统整体拆迁。为了尽量减少搬迁对生产经营的影响，计划在2017年6月-12月恢复旧厂区新化浆生产线的生产，生产规模:150吨浆/天。搬迁期间，停产180吨浆生产线约6个月，开新化浆生产线，预计减少绝干浆产量1.44万吨。 (3)年产5万吨文化用纸搬迁技改项目工程，总投资12，076万元 工程建设期2016年5月-2017年11月，建设周期1.5年。2017年1月-6月文化纸厂12#纸机(2640机)纸机及配套设备整体拆迁。 2017年10月-12月8#纸机(1760机)纸机及配套设备整体拆迁。2017年1月-8月文化纸11#(2640机)纸机开机生产，2017年10月-12月11#纸机停机，纸机及配套设备整体拆迁。因目前文化纸机开机不足，2017年文化用纸拆迁期间，生产能力维持目前生产产量不变，不影响产销量。 (4)年产6万吨生活用纸搬迁技改项目工程 项目工程建设期2016年5月-2017年12月，建设周期1.5年。2017年5月-8月生活用纸一厂1#纸机，二厂1-10#纸机生产线停机，纸机及配套设备整体拆迁。 2017年9月-12月生活用纸一厂2#纸机、二厂11-16#纸机生产线停机，纸机及配套设备整体拆迁。2017年5月-12月生活纸厂生产产量维持目前50%产量。搬迁期间，预计减少生活用纸产量2.20万吨。 (5)园区土地平整、围墙及股份公司办公及生活配套设施，总投资7，724.70万元。 2、股份公司本部2015年-2017年经营预期(预计在2017年底完成搬迁并计缴所得税)及应纳税所得额预算情况 (1)经营预期(基于2014年的市场状况及条件做出的预期) 2015年营业收入预计比上年度增长21.47%，主要是考虑2015年消化2013/2014榨季库存糖约2万吨及新三万吨生活用纸项目在2015年已全面投产，产销量增加。2016年预计营业收入比2015年减少7.07%，主要是2015/2016榨季预计糖产销平衡，无上榨季库存糖销售。2017年预计营业收入比2016年减少15.82%，主要是2017年浆、纸陆续搬迁，部分机台停产，产销量减少，其中:机制浆减少约1.44万吨，生活用纸减少约2.2万吨，文化用纸因目前开机不足，逐步搬迁基本不影响产销量。预计股份公司本部2015年至2017年营业利润分别为-3，429.10万元、-3，030.35万元、-3，878.67万元。公司后期也会采取多种经营管理措施，争取在2015年至2017年度实现盈利或减少亏损额度。 (2)股份公司搬迁所产生的搬迁应税所得 公司整体搬迁，是由于政府对旧城区进行改造，在政府主导下进行的政策性搬迁，预计于2017年年底完成整体搬迁，总投资约14.56亿元。 ?搬迁规划: 计划从2014年年底启动，2017年年底完成，总投资约14.56亿元，具体规划如下: 表5 搬迁规划 金额单位:万元 ? ?搬迁所产生的应缴税所得额 根据《企业政策性搬迁所得税管理办法》(国税2012年第40号文)第十六条:“企业的搬迁收入，扣除搬迁支出后的余额，为企业的搬迁所得。企业应在搬迁完成年度，将搬迁所得计入当年度企业应纳税所得额计算纳税”的规定，公司预计2017年年底完成搬迁，因而需在2017年纳税年度进行汇算清缴。根据搬迁协议，本次搬迁收入主要来源于政府将旧厂区815.666亩(不包括子公司安达物流公司96.47亩)土地按新的商住功能规划挂牌出让，土地出让成交总价扣除依法应上缴中央、自治区的计提资金及已支付给我公司的收储补偿款。参照周边土地成交价及考虑目前房地产市场不景气因素，土地出让成交价估算为230万元/亩，扣除依法应上缴中央、自治区的计提资金后返还的比例估算为70%。预计取得的搬迁收入为13.13亿元。股份公司本部搬迁所产生的应纳税所得额如下表所示: 表6 金额单位:万元 ? ?预计股份公司本部以前年度亏损弥补情况及应纳税所得额 股www.z公司本部2013年度可弥补的亏损为9，015.17万元，2014年1-11月营业利润为-4，751.22万元(预计2014年12月当月利润总额不会小于0)，2015年至2017年营业利润分别为-3，429.10万元、-3，030.35万元、-3，878.67万元，合计需弥补的亏损为-24，104.51万元。根据表6，股份公司本部搬迁清缴产生的应纳税所得额为76，316.47万元，弥补全部亏损后，还剩52，211.96万元的应纳税所得额。 3、广西纯点公司2015年-2016年经营预期(预计在2016年底前弥补完亏损)及应纳税所得额预算情况 (1)预计2015-2016年广西纯点公司销售新厂原纸情况 2014年8月份，股份公司年产3万吨生活用纸原纸项目一期工程竣工投产，投产初期，生产状态尚不稳定，对质量有一定的影响，2014年年底质量已稳定。二期工程计划于2014年年底投产，2015年、2016年的销售额预计由2014年11月每月440万元提高到每月960万元，预计2015年及2016年毛利率为20%。预计广西纯点公司2015年度、2016年度因销售新厂原纸年增加营业收入为11，497.44万元，年增加营业利润为1，986.32万元，2015年及2016年合计增加利润3，972.63万元。 (2)预计2015-2016年广西纯点公司销售情况(不包括新厂原纸) 广西纯点公司2015年至2016年的销售额(不包括新厂原纸部分)预计比2014年全年预计销售额(不包括新厂原纸部分)增长7.59%，毛利率(25.38%)比2014年8-11月的平均毛利率(25.74%)略低，其他费率保持不变的情况，预计广西纯点公司2015年度、2016年度不包括新厂原纸部分的年营业收入为32，379.11万元，年产生营业利润为1，208.77万元，2015年及2016年合计产生利润2，417.54万元。 (3)预计广西纯点公司2015-2016年全部产品销售情况 综合前述因素，预计广西纯点公司2015年、2016年销售的新厂原纸及其他产品的年营业收入为43，876.55(=11，497.44+32，379.11)万元，年产生营业利润为3，195.09万元(=1，986.32+1，208.77)，2015年及2016年合计产生营业利润6，390.18万元。 (4)广西纯点公司以前年度亏损弥补及应纳税所得额的预算情况 广西纯点公司有6，481.77万元以前年度未弥补亏损，其中3，923.25万元将于2015年年底到期，预计2014年全年营业利润为849.77万元，2015年营业利润为3，195.09万元，合计利润为4，044.86万元，可弥补2015年到期的3，923.25万元;2016年营业利润为3，195.09万元，可弥补剩余的2，558.52万元亏损。至2016年底，以前年度未弥补亏损预计已全部弥补完。 4、安达物流公司2015年-2017年经营预期(预计在2017年底前弥补完亏损)及应纳税所得额预算情况 (1)安达物流公司未来三年经营预测 表7: 金额单位:万元 ? 安达物流公司主要从事货物运输、装卸搬运及场地租赁业务， 2015年至2017年预计业绩比较平稳，预计与2014年相比不存在重大差异。 (2)安达物流公司搬迁所产生的应缴税所得额 安达物流公司预计2017年年底完成搬迁，因而需在2017年纳税年度进行汇算清缴。根据搬迁协议，本次搬迁收入主要来源于政府将旧厂区96.47亩土地按新的商住功能规划挂牌出让，土地出让成交总价扣除依法应上缴中央、自治区的计提资金及已支付给我公司的收储 补偿款。参照周边土地成交价及考虑目前房地产市场不景气因素，土地出让成交价估算为230万元/亩，扣除依法应上缴中央、自治区的计提资金后返还的比例估算为70%。预计取得的搬迁收入为15，531.67万元。安达物流公司搬迁所产生的应纳税所得额如下表所示: 表8: 金额单位:万元 ? (2)安达物流公司以前年度亏损弥补情况 安达物流公司的可弥补亏损为360.70万元，其中:2014年预计利润为74.75万元，能弥补2009年产生的亏损72.20万元;2015年预计利润为76.02万元，能弥补2010年产生的亏损75.50万元;2016年预计利润为77万元，能弥补2011年产生的亏损74.30万元。到了2017年，由于搬迁汇算清缴产生大量的应纳税所得额，足以弥补剩余的亏损。 二、公司旧厂区预计的搬迁收入、搬迁支出情况，有关搬迁所得的计算依据及应纳税时间。 根据搬迁协议，本次搬迁收入主要来源于政府将旧厂区912.136亩，其中:股份公司本部815.666亩，安达物流公司96.47亩。土地按新的商住功能规划挂牌出让，土地出让成交总价扣除依法应上缴中央、自治区的计提资金及已支付给我公司的收储补偿款。参照周边土地成交价及考虑目前房地产市场不景气因素，土地出让成交价估算为230万元/亩，扣除依法应上缴中央、自治区的计提资金后返还的比例估算为70%。预计取得的搬迁收入为146，853.9 万元，其中:股份公司本部131，322.23万元，安达物流公司15，531.67万元。 股份公司本部由于厂房、构筑物无法进行搬迁，加上固定资产中的部分机器设备年限较长，搬迁后已不能再使用，搬迁期间浆及生活用纸产销量也受到一定影响，预计搬迁损失为55，005.76万元，搬迁所产生的应纳税所得额预计为76，316.47万元。 安达物流公司没有生产设备及厂房，搬迁较为容易，预计搬迁损失为2，659.59万元，搬迁所产生的应纳税所得额预计为12，872.08万元。 根据《企业政策性搬迁所得税管理办法》(国税2012年第40号文)第十六条:“企业的搬迁收入，扣除搬迁支出后的余额，为企业的搬迁所得。企业应在搬迁完成年度，将搬迁所得计入当年度企业应纳税所得额计算纳税”的规定，公司预计2017年年底完成搬迁，因而在2017年纳税年度进行汇算清缴。 三、公司在2014年确认该项递延所得税资产是否符合谨慎性原则，在2014年间公司进行会计估计的基础发生了何等变化。 虽然贵港市人民政府与公司就搬迁事宜已有多年沟通，但截止2013年底双方就搬迁事宜未能达成任何实质性的共识，因此公司在2013年度未考虑搬迁事项对确认递延所得税资产事项的影响。2014年12月初，公司与贵港市人民政府签订了搬迁补偿协议，据此做出了会计估计变更。 根据公司对三个纳税主体公司未来的经营情况预测，公司在2014年度可确认与此相关的递延所得税资产，符合谨慎性原则。会计估计的基础发生变化是基于经营状况改善及未来搬迁产生的搬迁所得能产生足够的应纳税所得额对以前年度可抵扣亏损进行弥补。 公司整体搬迁时间比较长，过程比较复杂，公司未来有可能根据实际情况对搬迁规划进行优化调整。以上数据是根据目前进度初步预测数据，部分假设判断相对较谨慎，具体数据以实际发生并经审计后的数据为准。 特此公告。 广西贵糖(集团)股份有限公司董事会 二〇一四年十二月十六日 ? ?