【财务制度】公司收据管理规定

【财务】公司收据管理规定 公司收据管理规定 一)总则 为了规范公司收到现金和支出现金的经营管理行为,理顺企业现金收支财务 活动,加强公司现金收支的内部财务控制,制定本制度. 二)本规定规范的现金收支范围和定义 现金的含义是指非银行存款的手头库存现金,包括纸币和硬币. 1. 现金收入范围 公司现金收入包括以下内容: (1) 收到现金货款,收取现金; (2) 向公司股东或员工借款,收取现金; (3) 员工(含股东)因公出差或采购业务暂支现金后,向公司财务部归还剩余现 金款. (4) 其他公司向本公司借款后,到期归还现金借款; (5) 非本公司员工向本公司借款后,到期归还现金借款; (6) 公司向其他公司或人员的现金借款; (7) 其他原因收取的现金款项. 2. 现金支出的范围 公司现金支出包括以下内容: (1) 采购原材料)半成品)库存商品等支付的现金; (2) 采购办公用品支付的现金; (3) 采购其他公司提供的劳务或服务而支付的现金; (4) 股东向公司借款而支付的现金; (5) 公司员工因出差或办理业务而暂支的现金; (6) 公司员工个人因私向公司暂支的现金; (7) 其他公司向公司借款而支付的现金; (8) 非公司员工经管理层批准后向公司借去而支付的现金; (9) 因其他原因而支出的现金. 三)财务部办理现金收)支业务活动的原则 1. 财务部出纳负责办理现金收)支业务,并根据开具或收取的”收据”当日登记 现金日记账; 2. 出纳只负责办理现金收)支业务,不负责办理开具或最终收取”收据”. 3. 开具收据由非出纳人员以外的其他人员办理,经办人员收到非本公司收据后, 交由出纳登记现金日记账后,最终转交财务顾问作为账务处理的原始凭据; 4. 收到现金时,出纳当日应及时填写现金收讫通知并通知开具收据人员办理 收据开具业务并将一联转交现金支付方; 5. 收到的现金金额应与开具的收据金额相一致; 6. 因采购等业务活动向对象支付现金时,经办具体业务的人员应向收取现金方 ”收据”或”收条”,并将收据或收条转交财务部用于作为原始凭证进行账务索要 处理; 7. 开具的收据共3联,收据开具人保留存根联,记账联交财务做账,另一联转交现 金付款人员. 四)财务部办理现金收)支及开具或获取收据的程序 1. 收到现金并开具收据的程序 (1) 收到现金和开具收据业务按照以下流程办理: 经办人收到现金交出纳 出纳收到现金 出纳通知开具收 据 开具收据人员将收据一联交支付现金方 记账联转交 出纳 出纳据记账联登记现金日记台账 出纳登记现金日记台 账后将此收据记账联送交会计做账. (2) 支付现金并索取现金收据的程序 出纳收到第二条中第1条规定的所有现金收入时,均需按照上述流程收取现金 并通知开具和传递收据. 2. 支付现金并索取现金收据的程序: 现金支付程序根据支付的现金业务活动性质不同,分别按照以下2种程序进行处理: (1) 根据本规定第二条中第小1条的(1))(2))(3)项按以下流程办理: 采购人员办理填制”付款申请单” 出纳据批准后的”付款申请单”办理 现金支付并登记现金日记台账 采购人员收取现金并送交供应商或 服务提供商 供应商或服务提供商收取现金并向采购员开具发票和收 据 采购人员收取发票和付款收据 出纳收取发票和收据转 交会计。 (2) 根据本规定第二条中第2小条的(4)~(9)项办理现金支出时,不需索取收据, 只需根据《暂支单管理规定程序》进行办理. 五)收据的购买)使用及保管 收据是公司重要的财务原始凭证,开具收据人员应当建立收据的购买)开具)使用及保管台账. 1. 收据的购买 收据由开具收据人申请,经批准后由公司采购人员负责办理采购 2. 收据的开具 开具收据人应根据《收据》的具体内容,详细填列经办人)收款事由)收款金额)收款日期,并要求经办人)出纳)开具收据人员签字. 3. 收据的使用 收据开具后,应按本制度规定的程序当日转递各当事人. 4. 收据的保管 收据应当作永久性档案资料进行保存.开具收据人员应建立收据的申领)使用)结存台账.开具收据人员因工作岗位变动或离职,应将收据管理台账)未用收据和已使用收据存根联一并移交接受人员,双方移交后相互办理工作交接签字手续. 五)附则 1. 本规定自发布之日起开始生效; 2. 《开具收据通知书》见附件1.