劳务派遣公司账务处理流程

专业精品文档 ??????????????????精品文档?可以编辑?值得下载?????????????? ???? ?????????????????? 1 劳务派遣公司账务处理流程 ???????????精品文档?可以编辑?值得下载??????? 专业精品文档 ??????????????????精品文档?可以编辑?值得下载?????????????? ???? ?????????????????? 1 薪金1. 收到用工单位A公司员工工资清册 62,930.32主营业务成本 社保(个人) 2,506.10计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金其他应付款1.1 公司应承担的社会保险 8,212.16元,公司应缴纳的住房公积金 1,593元住房公积金(个人) 1,593.001.2 个人应承担的社会保险 2,506.10元,应缴纳的住房公积金 1,593元,薪金 46,526.87应付职工薪酬1.3 A公司应付劳务派遣公司，本公司，服务费560元,档案保管费60元社保 8,212.161.4 A公司个人所得税2,499.19元住房公积金 1,593.00 个人所得税 2,499.19应交税费 薪金2. 派遣公司代付A公司工资款46,526.87元 46,526.87应付职工薪酬实发工资=63,550.32-8,212.16-2,506.10-1,593-1,593-2,499.19-60-560XXXX银行 46,526.87银行存款 XXXX银行3. 收到A公司款项 63,550.32元 63,550.32银行存款 A 公司 63,550.32其他应付款 住房公积金4. 缴纳A公司公积金 1,593.00应付职工薪酬(公司 1,593+个人1,593，住房公积金(个人) 1,593.00其他应付款XXXX银行 3,186.00银行存款 社保5. 缴纳A公司社会保险款 8,212.16应付职工薪酬(公司 8,212.16, 个人2506.10)社保(个人) 2,506.10其他应付款XXXX银行 10,718.26银行存款 个人所得税6. 缴纳税金A公司2,499.19元 2,499.19应交税费 XXXX银行 2,499.19银行存款 A 公司7. 开具劳务发票给A公司 63,550.32其他应付款 63,550.32主营业务收入 办公、差旅等8. 日常业务报销等 5,000.00管理费用 XXXX银行 5,000.00银行存款 薪资9. 结转本部员工工资 41,526.02管理费用社保费用 13,726.16 社保(个人) 3,462.10计提员工资及企业承担的社保、住房公积金其他应付款9.1 公司应承担的社会保险 11,559.16元,公司应缴纳的住房公积金 2,167元住房公积金(个人) 2,167.009.2 个人应承担的社会保险 2,659.80元,应缴纳的住房公积金 2,167元薪金 34,587.32应付职工薪酬9.3 个人应承担的医疗保险 665.50元,应缴纳的失业保险 136.80元社保 11,559.169.4 个人所得税1,309.60元住房公积金 2,167.00个人所得税 1,309.60应交税费 薪金10. 支付本部员工工资 34,587.32应付职工薪酬实发工资=55,252.18-11,559.16-2,167-2,167-2,659.8-665.5-136.8-1,309.6XXXX银行 34,587.32银行存款 住房公积金11. 缴纳本部公积金 2,167.00应付职工薪酬???????????精品文档?可以编辑?值得下载??????? (公司 2,167+个人2,167，住房公积金(个人) 2,167.00其他应付款XXXX银行 4,334.00银行存款 社保12. 缴纳本部社会保险款 11,559.16应付职工薪酬(公司 11,559.16, 个人3,462.10)社保(个人) 3,462.10其他应付款XXXX银行 15,021.26银行存款 个人所得税13. 缴纳本部个人所得税 1,309.60应交税费 XXXX银行 1,309.60银行存款 手续费14. 财务手续费等 1,000.00财务费用 XXXX银行 1,000.00银行存款15. 结转收入和成本 620.00本年利润 63,550.32主营业务收入 62,930.32主营业务成本16. 计提营业税和附加税费 35.03营业税金及附加差额计税 620=63,550.31-62,930.32营业税 31.00应交税费税率: 营业税5%, 城市维护建设税7%, 教育费附加5%, 河道管理1%城市维护建设税 2.17城市维护建设税, 教育费附加,河道管理以营业税为计税基数教育费附加 1.55 河道管理 0.31 61,287.21本年利润17. 结转本年利润 60,252.18管理费用 1,000.00财务费用 35.03营业税金及附加 专业精品文档 ??????????????????精品文档?可以编辑?值得下载?????????????? ???? ?????????????????? 1 ???????????精品文档?可以编辑?值得下载???????