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财务#管理

制度

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第一章     总则

 

第一条  为

规范

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资产管理有限公司财务管理，充分发挥财务管理

计划

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、控制、监督、决策的职能，保证公司经营管理正常进行，提高公司资金的利用效益，维护股东利益，根据《会计法》《企业会计

准则

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》《企业财务通则》《担保企业会计核算办法》并结合《金融企业财务制度》等有关法律、法规的规定，根据本公司实际，制定本制度。

    第二条  公司要按现代企业制度要求建立、健全法人治理结构，加强经营管理，提高资产运营效率。公司的财务活动在公司执行董事的领导下由财务部门统一管理。

第三条  公司财务管理工作的基本任务是：全面贯彻《会计法》，执行国家有关法律、法规和财务

规章制度

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；合理编制公司预算，如实反映公司财务状况；依法组织收入，努力节约支出；建立健全财务管理机制，加强经济核算，管好用活资金，加强对担保基金的风险防范管理，防止资产流失，对公司经营活动进行财务控制和监督。

第四条  建立责任明确的公司内部财务管理体制，公司董事会、总经理、财务人员应各司其职。财务部门要完善内部工作责任制，努力为公司发展作好服务。

公司内部要认真作好财务管理的基础工作，严格按照财政部《会计基础工作规范》办理每笔会计业务，会计记录应当准确完整。

公司应当遵循权责发生制原则，凡是应属于本期的收入和支出，不论款项是否在本期收付，都应作为本期的收入和支出处理。

第五条  公司财务管理工作的主要内容是：

    （1）财务计划管理

    （2）收入管理

    （3）支出管理

    （4）基金管理

（5）固定资产和低值易耗品管理

（6）资产管理

（7）费用报销流程管理

 

第二章   财务计划管理

 

    第六条  财务计划是对本年度经营活动的预测，根据本公司的发展计划和任务编制。财务计划包括基本业务收支计划和资金计划两部分。

第七条  基本业务收支计划主要有公司担保业务活动中的收入、费用支出、及其他业务收支、税金及营业结余的留用情况。

第八条  资金计划主要包括公司资金的筹集和使用。

第九条  公司财务计划在公司有关业务部门提供的数据基础上，由财会部门汇总编制。

第十条 公司财务部门应经常检查、分析财务计划执行情况，提出改进意见，以保证年度财务计划的完成。

 

第三章     收入管理

 

第十一条  公司收入来源有：

（1）主营业务收入：指从投资相关业务的收入。

    （2）利息收入：指公司基本帐户和其他存款帐户利息的收入。

    （3）其他业务收入：包括固定资产出租收入、转让无形资产收入、咨询费收入等。

    （4）投资收益：进行投资取得的收益。

    （5）营业外收入：指非业务性收入如外单位捐赠未限定用途的财物、其他单位对公司的补助、固定资产盘盈、固定资产清理净收益、其他零星杂项收入。

第十二条  各项财务收入应按国家政策和有关规定认真核算、正确反映，防止漏收、错收。不得私设小金库，不得在外私设账户，以保证损益的真实性和完整性。不得以任何形式截留或转移收入。

 

第四章     支出管理

 

第十三条  支出是指公司为开展主营业务及其他活动发生的资金耗费和损失。主要包括：

（1）业务支出：公司在进行项目调查、评估过程中聘请中介机构对项目进行评估、鉴证、审计、公证等的支出，以及聘请常年法律顾问、财务顾问等的支出，对本公司自身的审计评估除外。

    （2）营业相关费用：包括职工工资、职工福利费、保险费、职工教育经费、安全防卫费、公杂费（车船燃料费、养路费和牌照费、清洁卫生用具、订阅公用书报、办公用品）、外事费、邮电费、电子设备运转费、注册登记费、差旅费、修理费、会议费、低值易耗品摊销、固定资产折旧、递延资产摊销、印刷费、水电费、房租费、招待费、劳保费、住房公积金、税金（房产税、车船使用税、土地使用税、印花税）、咨询费、公证及诉讼费和其他费用。

（3）营业税金及附加：包括营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、水利基金费等。

（4）增值税：根据国家所得税有关规定计算应缴的增值税。

（5）其他业务支出：公司在业务经营中发生的其他与业务有关的支出。

    （6）营业外支出：指固定资产盘亏、固定资产清理净损失、罚金、其他等。（7）所得税：根据国家所得税有关规定计算应缴的所得税。

 

第五章     投资基金管理

 

第十四条  投资基金是保证公司投资业务正常开展的前提和基础，主要国家、企业法人、个人投入，其他筹措担保资金的活动应在国家规定的范围内开展。其来源主要有：

（一）国家、企业法人、个人出资；

（二）基金净收益；

（三）其他

第十五条  投资资金的使用应建立审核和控制制度，建立内部制约机制，资金的收付集中由财会部门办理。对外拨付管理费和发生代偿赔付，必须符合操作规程，会同各有关职能部门共同讨论通过，报公司财务经理签字批准后，由财务部门审核，方可对外付款。

 

第六章     固定资产和低值易耗品管理

 

第十六条  必须加强固定资产的管理，做到建账设卡，帐实相符，确保实物资产的安全完整。

第十七条  指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等属固定资产。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。公司因业务需要而购建的大、中型计算网络（包括硬件购置费及软件开发费），应作为固定资产进行处理。

第十八条  固定资产由财会部门进行核算，按月计提折旧，固定资产折旧实行平均年限法。净残值率为固定资产原值的5%。由资产管理部门负责固定资产的购置、调用、维修和管理，每季核对，年终全面盘点，发现账物不符，要及时处理。

固定资产折旧年限如下：

一、房屋、建筑物　　　　　　　　　　　　20年

二、生产设备　　　　　　　　　　　　　　10年

三、生产经营有关的工具、家具　　　　　　5年

    二、运输工具                            4年

    三、电子设备                            3年

第十九条  低值易耗品应比照固定资产的管理办法，建立登记保管制度。每年进行一次盘点，对短缺的物品要查明原因，及时处理。低值易耗品实行一次摊销法（五五摊销法）。

 

第七章   资金管理

 

第二十条  公司的库存现金要严格执行《现金管理条例实施细则》，保证正常业务开展的限额内留用，对超库存限额的现金及时缴存银行。对库存现金定期检查核对，保证帐款相符。银行存款要按月与银行对帐，对未达帐项作未达帐项调节表。

第二十一条  建立钱、物、帐分管制度