企业所得税季度申报doc-所得税季度申报操作手册企业所得税季度申报doc-所得税季度申报操作手册
方欣科技有限公司 福建省国家税务局综合纳税服务平台系统 企业所得税月(季)度预缴纳税申报表
操作手册
版本 1.0.0
福建省国家税务局综合服务纳税平台系统 Version: 1.0.0
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Date: <2008-03-29> 网上办税操作手册
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1 ................................................................................................................. 3 1.1.企业所得税月(季)度纳税申报表(A类) ................................................................................ 3 1.1.1.选择划缴方式 ................................................................................................................ 3 1.1.2.系统提示 ........................................................................................................................ 3 1.1.3.填写申报表 .................................................................................................................... 4 1.1.4.填表说明 ........................................................................................................................ 4 1.2.企业所得税月(季)度纳税申报表(B类) ................................................................................ 7 1.2.1.进入申报 ........................................................................................................................ 7 1.2.2.选择划缴方式 ................................................................................................................ 7 1.2.3.填写申报表 .................................................................................................................... 7 1.2.4.填表说明 ........................................................................................................................ 8 1.2.5.注意事项 ...................................................................................................................... 10 1.2.6.提交申报表 .................................................................................................................. 10 1.2.7.信息提示— 申报成功 ................................................................................................. 11 2........................................................................................................................................... 11 3........................................................................................................................................... 12 3.1.企业所得税季度申报表查询............................................................................................... 12 3.2.缴款情况查询 ..................................................................................................................... 14 4........................................................................................................................................... 15 Confidential 方欣科技有限公司, 2010 Page 2 of 15
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点击“申报征收”菜单链接,可以进入申报界面。页面左方会显示出您可以进行申报的税种。
选择企业所得税月(季)度纳税申报表(A类)—查帐征收—“进入申报”。
点击“进入申报”按钮后,系统将对纳税人填写的“所属时期”进行审核。如果填写不合规定,
则不能通过系统审核。然后选择划缴税款方式,点击“填写申报表”。
系统将出现如下提示,请点击“确定”后,填写申报表。
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在企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)填写申报数(填写规则与纸质报表相同)。
企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)分为“”、“
Confidential ”、“”、“”、“方欣科技有限公司, 2010 Page 4 of 15
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”五种情况:
1、第2行“营业收入”:手工录入。
2、第3行“营业成本”:手工录入。
3、第4A行“会计利润总额”:手工录入。
4、第4B行“以前年度可弥补亏损在当期扣除额”:手工录入。
5、第4C行“不征税收入”:手工录入。
6、第4D行“可扣除的免税收入”:手工录入。
7、第4E行“房地产开发企业本期预售收入额”:手工录入。
8、第4F行“房地产开发企业本期取得预售收入按规定计算出预计利润额”:手工录入。
9、第4行“实际利润额(4A-4B-4C-4D+4F)”:自动计算。
10、第5行“税率(25%)”:自动带出税法规定的25%,不可修改。
11、第6行“应纳所得税额”:自动计算。 第6行=第4行×第5行,且第6行?0。
12、第7行“减免所得税额”: 手工录入。第7行?第6行,“累计金额”列必须大于等
于0。
13、第8行“实际已缴所得税额”:系统自动带出,包括预缴开票数据和以前季度预缴数
据。可以修改,但需要满足关系:以前季度预缴数据 ? 第8行 ? 预缴开票数据 + 以前季度预缴数据。
14、第9行“应补(退)的所得税额”:自动计算。第9行=第6行-第7行-第8行。第9行若为负数,则系统自动变为零,不产生多缴税金。
15、第11行“上一纳税年度应纳税所得额”:手工录入。
16、第12行“本月(季)应纳税所得额”:自动计算。纳税期限为月:第12行“本期金额”=第11行“累计金额”?12;纳税期限为季:第12行“本期金额”=第11行“累计金额”?4。
17、第13行“税率(25%)”:自动带出税法规定的25%,不可修改。
18、第14行“本月(季)应纳所得税额”:自动计算。第14行=第12行×第13行。
19、第16行“本月(季)确定预缴的所得税额”:系统自动带出,从征收方式鉴定表中取
预缴方式为税务机关按其他确定预缴的年核定所得税额,按月申报的除以12、按季申报的除以4。
20、第18行“总机构应分摊的所得税额”:手工录入。
21、第19行“中央财政集中分配税款的所得税额”:手工录入。
22、第20行“分支机构分摊的所得税额”:手工录入。
23、第21行“分配比例”:手工录入。
24、第22行“分配的所得税额”:自动计算,第22行 = 第20行×第21行,可以手工修改。
1、 同一属期只能申报一张申报表,但以下纳税人例外:对于进行了汇总申报文审批的纳
税人一个属期可以申报多张。多次申报的纳税人不对预缴减免进行监控和维护。
2、 该模块只支持2008年及以后的申报。
3、 使用系统参数36061(08所得税是否对预缴强制监控)控制第8栏“实际已缴所得税额”
是否可修改。 Confidential 方欣科技有限公司, 2010 Page 5 of 15 4、 非独立纳税申报的企业进入申报时将出现如下提示,点击“确定”后,填写申报表,申
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报表提交成功无需进行缴税操作。
核对申报税额,核对无误点击“确定”。
您需要点击现在去缴税进入缴款页面,也可以继续打印报表,稍后再进行缴款情况查询。
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点击“申报征收”菜单链接,可以进入申报界面。页面左方会显示出您可以进行申报的税种。选择企业所得税月(季)度纳税申报表(B类)—核定应税所得率征收—“进入申报”。
点击“进入申报”按钮后,系统将对纳税人填写的“所属时期”进行审核。如果填写不合规定,
则不能通过系统审核。然后选择划缴税款方式,点击“填写申报表”。
在企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)— 核定应税所得率申报表中填写申报数
据(填写规则与纸质报表相同)。
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企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)分为:“)”、“”、“”、四种情况:
1、 纳税人的征收方式为“)”:
a) 第1行(收入总额):填写全年的累计收入,由纳税人如实申报。
b) 第2行(税务机关核定的应税所得率)从《企业所得税征收方式鉴定表》的审批
信息中提取,不允许修改。
c) 第3行(应纳税所得额)等于1行×2行,自动计算,不允许修改。
d) 不允许输入第4行至第10行。
e) 第11行(税率)根据 《企业所得税法》第四条规定,税率为25%。不允许修改。
f) 第12行(应纳所得税额)等于第3行“应纳税所得额” ×第11行“税率”。不
允许修改。
g) 第13行“减免所得税额”:填报享受减免税的纳税人实际减免的所得税额,第13
行?第12行。
Confidential 方欣科技有限公司, 2010 Page 8 of 15 i. 如纳税人具有《减免税申请审批表》和纳税人减免备案信息,则需根据《减
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免税申请审批表》和纳税人减免备案信息,确定纳税人具体优惠税率、减免
的幅度和额度,得出本行的取值。
ii. “减免所得税额”包括过渡期减免税优惠、小型微利企业优惠、高新技术企
业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。鉴于新的减免税办法及
过渡期减免税衔接办法尚未出台,本行“减免所得税额”只对系统中现有的
相关减免税批文和备案信息进行提示,不进行强制监控。(本行可修改,进
行非强制监控)
h) 第14行(已预缴所得税额),取上个月(季)度申报表的第14行已预缴所得税
额+上期原始申报表的第15行应补(退)税款+Σ|min(Ai+1-Ai),0)|
(i=0,1,2,3„,其中Ai为第i次补充申报的应补退税额,A0为原始申报表的应
补退税额)+本月(季)税款所属期的预缴税款信息表中的征收项目为“企业所得
税”的税款属性为“分期预缴税款”、“延期申报预缴税款”、“其他预缴税款”
的余额合计,并且入库余额大于0、开票金额大于0。不允许修改。 i. 当纳税人发生了征收方式变更,则本行数据包括征收方式变更前的本年已预
缴税款。如纳税人由查账征收变更为核定征收,在这种业务下,需要从企业
所得税月(季)度纳税申报(A类)中取数。
i) 第15行(应补(退)所得税额)等于第12行“应纳所得税额”-第13行“减免
所得税额”-第14行“已预缴所得税额”;当第15行<0时,本行为0。不允许
修改。
2、 纳税人的征收方式为“”:
a) 不允许输入第1行至第3行。
b) 第4行(成本费用总额)由纳税人如实申报。
c) 第5行(税务机关核定的应税所得率)从《企业所得税征收方式鉴定表》的审批
信息中提取,不允许修改。
d) 第6行(应纳税所得额)等于4行?(1-5行)×5行),自动计算,不允许修改。 e) 不允许输入第7行至第10行。
f) 第11行(税率)根据 《企业所得税法》第四条规定,税率为25%。不允许修改。
Confidential 方欣科技有限公司, 2010 Page 9 of 15 g) 第12行(应纳所得税额)等于第6行“应纳税所得额” ×第11行“税率”。不
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允许修改。
h) 第13至15行同“核定应税所得率(按收入总额)”的业务逻辑。 3、 纳税人的征收方式为“”:
a) 不允许输入第1行至第6行。
b) 第7行(经费支出总额)由纳税人如实申报。
c) 第8行(税务机关核定的应税所得率)从《企业所得税征收方式鉴定表》的审批
信息中提取,不允许修改。
d) 第9行(换算的收入额)等于7行?(1-8行),自动计算,不允许修改。
e) 第10行(应纳税所得额)等于8行×9行,自动计算,不允许修改。
f) 第11行(税率)根据 《企业所得税法》第四条规定,税率为25%。不允许修改。
g) 第12行(应纳所得税额)等于第10行“应纳税所得额” ×第11行“税率”。
不允许修改。
h) 第13至15行同“核定应税所得率(按收入总额)”的业务逻辑。 4、 纳税人的征收方式为“”:全表不允许输入。出现如下提示:
(1) 按核定定额方式的不允许零申报;
(2) 该模块只支持2008年及以后的申报。
Confidential 方欣科技有限公司, 2010 Page 10 of 15 核对申报表数据无误后,请点击“确定”。
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您需要点击现在去缴税进入缴款页面,也可以继续打印报表,稍后再进行缴款情况查询。
新版已将申报和缴款合并为一个步骤,一般情况下在申报完成后由系统自动发出扣款请求,
用户只需稍后到缴款情况查询,如果查询到该条缴款即完成此次申报缴款;如遇自动扣款不
成功可通过以下方法缴款
1)进入缴税功能。可以从“申报征收”的首页进入,或者在申报完成后在登录页面点击
进入。
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2)“网上缴税”页面中显示企业欠税信息列表,在“税额”一列可以查看到某个税种的欠税数
额明细。
【注】: 1)、税款:纳税人本次要清缴的欠税。
2)、划缴请求:在打上勾,即表示此项处于被选中状态。
3)、点击“划缴请求”按钮,系统弹出如下提示:
4)点击“确定”按钮,系统将自动向税局的缴款平台发出扣款请求。
清缴税款=待处理税款+应收滞纳金
5)如果系统提示税款正划成功,表示本次扣款请求已成功发送至税局的缴款平台,
用户可稍后到“缴款情况查询”栏目查询缴款情况,如果可以查到该笔缴款记录,说明缴
款成功。
【注】:1、如果因帐户余额不足而导致扣款不成功,请及时补足银行帐户,再次进行税款缴纳。
如果因其它原因而导致扣款不成功,请记录出错原因,并税局相关部门。
1)进入申报征收,在“补打印申报表”—— ?: 其他申报表,在征收项目选择“04企业
所得税”。Confidential 方欣科技有限公司, 2010 Page 12 of 15
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2)点击,在弹出的窗口中选择要查询的所属年月起止日期后,点击“提交”,再查询。
3)系统弹出申报表查询结果。如图:
4)点击“查看明细”上的链接查看详细的申报表结果。
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如果系统提示税款正划成功,表示本次扣款请求已成功发送至税局的缴款平台,用户稍后
到“缴款情况查询”栏目查询缴款情况,如果可以查到该笔缴款记录,说明缴款成功。
1)进入申报征收,在页面的左下方找到“缴款情况查询”。
2)点击,在弹出的窗口中选择要查询的所属年月起止日期后,点击“提交”,再查询。
3)系统弹出缴款信息查询结果。如图:
Confidential 方欣科技有限公司, 2010 Page 14 of 15 4)如果可以查到该笔缴款记录,说明缴款成功。
【注】:
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缴款查询能查询网上缴税和非网上缴税记录。
1)进入打印功能。可以在申报完成后进入,或者查询申报表后打印。
2)首次在网上打印申报表,系统会自动弹出一个安全警告,此安全警告要求必须安装
打印控件,选择“安装”,系统会自动进行安装。
3)控件安装完成后,选择浏览器上方的“文件”-“打印”功能,就可以打印申报表
了。
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