关于企业所得税季度申报的注意事项

关于企业所得税季度申报的注意事项 1、企业所得税季度申报的时间节点 无论查账征收或者核定征收企业，季度申报时间节点都为每个季度终 了的下一个月15日之前。即 企业所得税所属期 时间节点 第一季度1-3月份企业所得税 在4月15日之前申报 第二季度1-6月份企业所得税 在7月15日之前申报 第三季度1-9月份企业所得税 在10月15日之前申报 第四季度1-12月份企业所得税 在次年1月15日之前申报 注：时间节点如遇上国定长假则顺延。 2、查账征收企业纳税申报的报表：《中华人民共和国企业所得税月 （季）度预缴纳税申报表（A类）》。 查账征收企业纳税申报的依据：根据会计报表损益表中的利润总 额的累计数申报纳税。即4月15日之前申报的为1-3月份利润总额的累计数，7月15日之前申报的为1-6月份利润总额的累计数，10月15日之前申报的为1-9月份利润总额的累计数，次年1月15日之前申报的为1-12月份利润总额的累计数。 查账征收企业应当在年度终了之日起五个月内，向税务机关报送 年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。（中 华人民共和国企业所得税法第54条） A类报表中第4行应为“实际利润额”，即填报按会计核算的 利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余 额。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。房地产开发企 业本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额计入本行。（国税函 [2008]635号） 本季度查账征收企业所得税额=利润总额的累计数×适用税率— 预缴税款。 3、核定征收企业纳税申报的报表：主表：《中华人民共和国企业所得 税月（季）度预缴纳税申报表（B类）》；附表：《核定征收企业收入 总额明细表》。附表的为纳税人填写，主表的内容为系统自动生 成。 核定征收企业纳税申报的依据：根据企业按税收规定确认的所有应税收入项目的总额纳税申报。即4月15日之前申报的为1-3月份收入总额的累计数，7月15日之前申报的为1-6月份收入总额的累计数，10月15日之前申报的为1-9月份收入总额的累计数，次年1月15日之前申报的为1-12月份收入总额的累计数。 本季度核定征收企业所得税额=应税收入总额的累计数×应税所 得率×适用税率—预缴税款。 4、本季度之前实际所缴的企业所得税自动转入报表预缴税款一栏， 为系统自动生成。 5、企业所得税纳税申报表的取得：可以凭发票购买本到税务所102 资料室领取，小区企业可以询问各分管经济区上海办事处。