洛克菲勒给孩子的38封信

河南大学硕士学位论文河南省出口企业利用FTA优惠政策状况调查与对策研究姓名：张国清申请学位级别：硕士专业：世界经济指导教师：杨宏恩2011-05I摘要加入WTO以来，中国经济融入世界经济的深度和广度不断增加。随着WTO多边贸易谈判受挫，旨在推进全球贸易自由化的WTO规则被边缘化，与此同时区域经济一体化得到快速发展，特别是近几年出现加速发展态势。各国普遍认识到发展区域经济一体化的重要性，纷纷投入其中，据统计，全世界目前大约有各种形式、各种名称的自由贸易区700多个，遍及五大洲100多个国家和地区。其中约三分之一是由发达国家设立的，其余三分之二是由发展中国家和地区设立的。一国签订自由贸易协定（FreetradeAgreement）的多少，以及应用的程度如何，已经成为衡量一个国家开放程度、经济发达程度的一个重要标准，同时决定着一国出口企业的产品是否具有国际竞争力，一国经济是否具有发展潜力。可以这么说一个国家未来能否在激励的国际竞争中抢占先机，立于不败之地，很大程度上决定于这个国家是否建立了发达的FTA网络。中国作为目前世界的第二大经济体，当然不会错过大力发展自由贸易区（FreeTradeArea）的历史机遇，作为东亚地区经济重要组成部分，中国不仅积极谋求和地缘相近的周边国家建立FTA,而且正努力在更大范围内寻求建立FTA的可能性，并且取得了一定成果。截至目前，中国已经签订了6个自由贸易协定（FTA）和两个在一国框架下的紧密经济伙伴协定（CEPA）。从理论上讲这些协定将推动河南省的外贸企业对外出口，而河南省企业也会在出口中积极利用这些FTA政策。然而事实如何呢？本文的研究表明河南省出口企业对FTA优惠政策的利用率很低，并没有得到企业应该得到的利益。本文首先介绍了文章选的意义，国内外相关研究现状，以及文章的主要内容，研究方法，创新之处。河南省出口企业因为不能有效利用FTA优惠政策，正在遭受本可避免的损失。为了促使河南省企业利用FTA优惠政策，扩大贸易利益，由省政府立项，杨宏恩教授具体负责，展开了河南省出口企业利用FTA优惠政策情况的专项调查研究。本文作者正是在杨教授指导下展开了集中研究，因为研究本身就是为了解决企业的实际问题所以本文的研究具有明显的现实意义，同时在国内对某个省的出口企业利用FTA政策的研究还是首次，因此本文的研究也具有理论意义。本文采用调查问卷，亲自上门走访企业外贸出口部门的方法得到相关数据，从而保证了数据的真实性、有效性。II在对调查结果进行比较时利用数表、图形使得结论直观、清晰。因为本文在研究河南省出口企业利用FTA贸易优惠政策时，做了与其他贸易优惠政策的对比。因此接下来本文介绍了目前我国出口企业可以利用的贸易优惠政策，并对各种贸易优惠政策的定义、特点、目前发展状况进行简单总结，并对FTA政策做了较详细的分析。在对河南省出口企业利用FTA优惠政策的情况分析时，我们采用和其他贸易优惠政策相比较的方法。在比较中发现河南省利用FTA贸易优惠政策严重不足，在此基础上又进一步分析了河南省出口企业利用FTA优惠政策效果不佳的原因，并提出切实可行的建议供政府参考。从调查结果，我们可以看出河南省出口企业利用FTA贸易优惠政策与其他贸易优惠政策相比不足，而且利用的程度也有较大差异。原因是多方面的，总的来说可以分为三大类，第一类是企业自身的原因，第二类是政府服务的原因，第三类是FTA政策本身的原因。FTA政策是新时期、新阶段优惠幅度最大的贸易优惠政策，政策的广泛应用需要很多配套设施，如：政府方面相关部门专门人员的充实，专门机构的建立，企业方面观念的转变，人才队伍的建设，经验的积累等等。通过分析河南省企业利用FTA优惠政策不佳的原因，我们主要从两个方面提出对策建议，一方面针对政府，一方面针对企业本身。政府方面要积极构建FTA，提高服务效率，建立产学研一体化的服务网络，企业自身方面要创新人才激励机制，建立自己的产业联合会，充分认识利用FTA优惠政策的重要性。我们要想尽快提高河南省企业对FTA贸易优惠政策的利用率，进而得到更多的利益，需要政府和企业两方面共同努力。因为FTA政策都是超越民主国家层面的，所以这里所说的企业和政府都不仅仅指我国政府和企业，也包括所有和我国签定有自由贸易协定的其他国家的政府和企业。关键词：FTA，贸易优惠政策，原产地规则IIIAbstractSinceChinajoinedtheWTO,China’seconomyrapidlyintegratedintotheworldwiththeincreaseinbothdepthandbreadth.AstheWTOmultilateraltradenegotiationsfrustrated,theWTOrulesdesignedtopromoteglobaltradeliberalizationaremarginalized,whiledevelopmentoftheregionaleconomicintegrationisquickly,particularlywhichhasemergedacceleratingdevelopmenttrendinrecentyears.Statesgenerallyhaverecognizedtheimportanceofthedevelopmentofregionaleconomicintegration,theyhavebecomeinvolved,accordingtostatistics,thereareaboutvariousforms,allkindsofnamesfreetradeareahavingmorethan700aroundtheworld,coveringfivecontinentsandmorethan100countriesandregions.Aboutone-thirdoffreetradeareaisestablishedbydevelopedcountries,theremainingtwo-thirdsissetupbythedevelopingcountriesandregions.Howmuchacountrysignsfreetradeagreement(FreetradeAgreement)andthedegreeofusagehasbecomeanimportantcriterionofthemeasureofacountry'sopennessandeconomicdevelopment,whiledetermineswhethertheproductsofexportenterpriseshaveinternationalcompetitiveness,whetheracountry'seconomicdevelopmentispotential.WhetherAcountrycantaketheinitiativeremaininginvincibleinthefierceinternationalcompetitioninthefuturedependsverymuchonwhethertoestablishawell-developedFTAnetworks.Chinaastheworld'ssecondlargesteconomy,willcertainlynotmissthehistoricalopportunityofdevelopingfreetradearea,asanimportantcomponentofEastAsianeconomies.ChinanotonlyactivelyseektoestablishFTAwithgeopoliticalcloseneighboringcountries,butalsoaretryingtobuildFTAinwiderrangeofpossibilitiesandhasmadesomeachievements.Uptonow,Chinahassignedsixfreetradeagreement(FTA)andtwoCloserEconomicPartnershipAgreements(CEPA)underthesameIVframework.Intheory,theseagreementswillpromotetheexportsofourprovince'sforeigntradeenterprises,andenterprisesinourprovincewillactivelyusetheseFTApoliciesintheexport.However,Whatisthefact?ThisstudyshowsthattherearemanyproblemsintheuseofFTApoliciesinHenanprovince.Thispaperfirstlyintroducesthesignificanceofthistopic,relatedresearchesathomeandabroad,aswellasthemaincontentsofthearticle,methodsandinnovations.ExportenterprisesinourprovincecannoteffectivelyuseFTApreferentialpolicies,sotheyaresufferingthelosswhichcanbeavoided.InordertoencourageenterprisestouseFTApreferentialpoliciesinourprovinceandexpandtradeinterests,bytheprovincialgovernmentproject,ProfessorYangHongenwhoisincharge,TheylaunchedthespecialinvestigationabouttheusingFTApreferentialpolicyofexportenterprises.TheauthorconductedfocusedstudyundertheguidanceofProfessorYang.Becausethestudyitselfistosolvetheactualproblem,thisresearchhasrealisticsignificance.Meanwhile,inourcountrytheresearchtoaprovincialexportenterprisesusingFTApolicyisthefirsttime,soithastheoreticalsignificance.Inthispaper,Idesignquestionnairesandvisitforeigntradesectors.Bythese,thedataisobtained,thusensuringthedatahasauthenticity,validity.Whencomparingthefindings,usingtablesandgraphicsmakeconclusionsintuitiveandclear.BecauseofthisprovinceintheuseofFTAtradepreferencesexportenterpriseswhendoingacomparisonwithothertradepreferences.SonextthearticledescribesChina'sexportenterprisescantakeadvantageoftradepreferencesandsummarizethedefinitionoftradeincentives,featuresandthecurrentdevelopmentsituationbriefly.AtthesametimeanalyseFTApolicyindetails.WhenanalysingthesituationabouthowtheexportenterprisesinourprovinceuseFTApreferentialpolicies,weadoptcomparingmethods.IfindaseriousshortageofusingFTAtradepreferences.Onthisbasis,IfurtheranalysetheresonforbadusingofFTApreferentialpolicy,andproposepracticalrecommendationsfortheGovernment.WeVcanseefromthesurveyresultsthatexportenterprisesinourprovinceusingFTAtradepreferencescomparedwithothertradepreferencesareinsufficient,andthelevelofusingitisdifferent.Therearemanyreasons,ingeneraltheycanbedividedintothreecategories.Firstitisthereasonoftheirown,thesecondreasonisgovernmentservices,thethirdcategoryisthereasonofFTApolicyitself.FTApolicyisthenewera,anewstageofthelargesttradepreferentialdiscountrate,theextensiveapplicationofthepolicyneedsalotoffacilities,suchas:governmentrelateddepartmentstostrengthenourspecializedpersonnel,theestablishmentofspecializedagencies,thechangeofenterpriseconcept,theconstructionofqualifiedpersonnel,theaccumulationofexperienceandsoon.Byanalyzingtheresonsforthebadusingpreferentialpoliciesinourprovince,wemainlygivesuggestionsfromtwoaspectsinthispaper.ontheonehandagainsttheGovernment,ontheonehandagainstthecompanyitself.TheGovernmentshouldconstructtheFTApositivly,improveefficiency,setupresearchandintegrateservicenetwork.Enterprisesshouldinnovatetheirownincentivemechanism,establishtheirownindustryassociationsandfullyunderstandtheimportanceofpreferentialuseofFTA.Wewanttoimprovetherateofusingtradepreferentialpoliciesinourprovinceassoonaspossibletogainmorebenefit,whichneedthegovernmentandbusinessestoworktogether.BecausetheFTApoliciesarebeyondthelevelofdemocraticcountries,socompaniesandgovernmentstalkedaboutherenotonlyrefertoourgovernmentandenterprises,butalsoincludealltheothergovernmentsandenterpriseswhichhavesignedfreetradeagreementwithChina.Keyword:Freetradearea,Tradepreferences,Rulesoforigin第一章绪论1第一章绪论一、本选题的研究意义本选题是基于导师主持的河南省政府决策课题，本文作者是在导师指导下做了集中研究。河南省在企业利用FTA政策方面的研究至今还没见到，因此本选题本身就是个创新。随着普惠制优惠幅度的逐步降低，世界多边贸易体制谈判进程的受挫，河南省出口企业运用原先贸易优惠政策所能得到的实惠越来越少，在这样的情况下，FTA贸易优惠政策就显的越发重要。FTA优惠政策优惠幅度大，形式灵活受到世界各国的广泛关注，河南省是个内陆省份，对外开放程度底，FTA作为最有潜力的外贸优惠政策利用率低，使河南省出口企业失去了很多本该享有的贸易利益。在这种情况下对河南省出口企业利用FTA状况进行研究，从而推动河南省出口企业积极利用FTA优惠政策有非常重要的现实意义。同时对河南省企业进行研究的结果也可为其他省份，尤其省情与河南省相似的内陆省份所借鉴。从这个意义上说，虽然我们的研究限于河南省范围内，但研究结果则可以在更广泛的地域内具有实际意义。目前国内研究相关问题的文献仅限于张蕴岭、石杰等少数几人，他们的研究都是基于全国的数据展开的。本课题主持人杨宏恩教授在对全国进行研究的基础上，对河南省企业利用FTA优惠政策情况进行深入研究，本文作者正是在杨教授的指导下开展研究的。在国外尽管美国、日本以及一些东盟国家有了一些相对集中的调查和研究，但仍然明显不够深入。尤其是现有研究都简单地将领取原产地证书作为利用的标准，并没有区分这种利用究竟是在被动地完成进口商要求还是主动地谋求更大利润。也就是说，现有文献并没有界定被动利用与主动利用，而这客观上可以通过更加详细的调查问卷来完成。与此同时现有研究在企业不利用FTA政策的原因，尤其是改善途径方面很不深入，对于解决河南省的问题远远不够。众所周知，FTA政策通过关税的大幅度降低可以给外贸企业带来巨大的利益，这也是我国与世界其他国家或地区签订FTA协议的根本目的。因此，如果我国企业在对外贸易中没有利用FTA政策，就意味着巨大的损失。这不仅仅体现为丧失提高产品国际竞争力的机会，更重要的是体现在没有通过调整定价策略去争取更大利润空间。而这在宏观河南省出口企业利用FTA优惠政策状况调查与对策研究2层面和长远意义上都体现为国家整体经济利益的损失。事实上，一些初步的调查已表明，我们的企业和国家正在遭受着这样的损失。这个结论在张蕴岭和石杰等人的调查研究中也得到印证。整个国家是这样，具体到河南省也是如此。通过实地调查可以看到河南省的出口企业FTA优惠政策的利用率很低，同时也说明它们正在遭受本可避免的损失，因此必须在多角度、多层次、多区域调查的基础上，准确把握河南省企业利用FTA政策的具体状况、有利因素、障碍因素，从而找出推动河南省企业利用FTA政策的有效途径。而这正是本文研究的根本目的和现实意义。考虑到本文的研究将对促进河南省企业利用其他贸易优惠政策也有参考价值，上述现实意义则显得更加突出。同时，鉴于FTA越来越成为国际经济合作的主要方式，很多国家已经开始在微观层面上研究FTA政策的有效性问题，而我国的研究还非常薄弱且亟待开展，本文的研究将为未来的研究提供一定的基础和借鉴。由此，本文的研究也具有重要的理论意义。二、文献综述（一）国外研究现状2010年的一个经济热点是，倍受关注的中国东盟自由贸易区（CAFTA）如期全面建成（2010年1月1日）。与此同时，2010年还有多个自由贸易区（如东盟自由贸易区、印度东盟自由贸易区等）将生效或取得实质性进展。因此，有学者指出（如Fukuchi，2008），2010年将是自由贸易区（FTA，即FreeTradeArea）建设的里程碑。事实上，随着近年来WTO框架下多边贸易体系建设放慢，尤其是发达国家在普惠制方面给予的贸易优惠越来越少，致使一些以双边为主的自由贸易协定（缩写为亦为FTA，即FreeTradeAgreement）迅速增加，这在亚太地区表现得尤为突出。在理论上，通过签约双方大幅度降低关税，FTA必然会激励外贸企业扩大贸易进而使签约双方整体受益，这也正是很多人研究FTA相关问题的基础。然而被多数人忽略的一个问题是，FTA优惠政策真的被利用了吗？具体来讲就是，外贸企业利用FTA政策的程度如何？未能利用FTA政策的障碍在那里？如何解决这些障碍？从实际情况看，虽然国外相对于国内研究比较成熟，但还远没有达到令人满意的程度。下面从四个方面对现有研究成果给予总结和描述。1、企业利用FTA优惠政策的实际程度。亚洲开发银行近年来资助了多项有关FTA政策的利用的调查，最近一项由Madarang第一章绪论3（2009）完成的调查显示，22%的亚洲企业已经利用了FTA政策，这个结果与张蕴岭（2008）在我国进行的调查结果（21%）基本一致。JETRO在2006与2009年进行的两次调查结果显示，日本公司的FTA政策利用率在三年间有了明显的上升（即从13.3%上升为本19.7%）.同时，另外几项东亚国家的调查（Wignaraja等，2008）显示，43.5%的泰国公司和20%的菲律宾公司在出口中利用了FTA政策。与亚洲的状况相比，NAFTA区域内的公司对FTA的利用则更为普遍，如Kohpaiboon（2008）指出，2003-2006年之间向美国出口的墨西哥公司中有60%利用了FTA政策。2、企业利用FTA政策的决定因素。在这方面，Wignaraja、Lararo和Deguzman（2010）给出了较有代表性的研究，他们认为公司存续时间、产权性质、公司规模、对FTA的认识程度等是利用FTA政策的决定因素。而Fouquin（2008）的研究还证明，经营范围广泛和出口向发展中国家等也是企业利用FTA政策的积极因素。3、企业不利用FTA政策的原因。Hayakawa、Hiratsuka、Shino和Sukegawa（2009）认为，信息缺乏是利用FTA政策的最大障碍，除此之外，原产地证书的申请成本，比较优惠的最惠国待遇、各种寻租行为、FTA政策的适用范围较小和其他贸易优惠政策的存在也是阻碍企业利用FTA政策的主要原因。这次研究最多的问题是多重原产地规则并存，是否会带来“意大利面碗效应”，然而不同的调查对象给出了迥异的结论，但多数企业都认为应该合并和简化现有原产地规则（Jirawat，2008）。4、促使企业利用FTA政策的措施。对此，Hiratsuka、Isono、Soto和Umezaki（2009）以及石杰（2009）都分别强调在申请原产地证方面简化程序以降低企业成本，而Costales（2008）还建议在政府帮助下建立公共或半公共机构以帮助企业利用FTA政策。（二）国内研究现状国内对于企业利用FTA政策的效果作出研究的人很少，到目前为止，作者见到的主要有张蕴岭、石杰、以及本文作者的导师杨宏恩。张蕴岭2008年在对全国出口企业利用FTA贸易优惠政策的情况进行调查发现，我国出口企业利用FTA贸易优惠政策的比率只有21%。相对于国外的利用率很低，如：美国出口到墨西哥的企业利用率达到60%。石杰在申请原产地证书简化程序、降低企业利用FTA政策成本方面作出相关研究。他们的研究都是针对全国情况做的总体研究，具体到我国某个省企业利用FTA情况的研究，只有杨宏恩教授做了深入研究。杨教授对河南省企业利用FTA政策情况进行研究。杨教授在对河南省的出口企业进行调查后发现，总体情况与全国研究结果一致，河南省出口企业利用FTA优惠政策状况调查与对策研究4但是河南省作为一个内陆省份对外开放程度低，出口企业更加缺乏对FTA政策的认识，因此失去更多的应该得到的利益，正因为如此，对河南省出口企业利用FTA政策情况的研究就显得更具有现实意义。总体来讲我国对出口企业利用FTA优惠政策的研究不足，亟待更多的学者对这个问题进行深入研究，同时各省也可以参照杨宏恩教授的研究方向，对所在省出口企业进行研究，甚至具体到某个市的研究。（三）本文的主要内容、创新之处及不足本文的主要内容包括以下几个方面：1、目前我国出口企业可以利用的各种贸易优惠政策介绍，包括各个优惠政策的特点、适用范围以及优惠幅度等。2、通过调查数据对河南省出口企业利用各种贸易优惠政策利用率进行比较分析，从而找出河南省出口企业较少利用FTA贸易优惠政策的原因：有政府的原因，企业自身的原因，FTA政策本身的原因。3、针对上述原因分别从政府和企业两个方面找出解决的办法并提出政策建议。本文的研究是按照下面的思路展开的：面对WTO框架下多边贸易优惠体制建设放慢和西方发达国家以普惠制为主给予的贸易优惠程度降低，世界各国尤其是发展中国家加快了国家或地区间FTA建设的步伐。FTA的确可以给签约双方带来巨大的贸易利益，但获得这些利益的基础条件是企业按照程序去利用它的相关政策。因此本课题首先要搞清楚河南省出口企业利用FTA的基本情况，为此，在本课题主持人的帮助下我们设计了针对企业的详细的调查问卷，通过深入企业得到最新的数据，然后对数据进行比较处理得到相关结论，河南省企业在利用FTA贸易优惠政策方面的不足，接下来是分析企业利用FTA优惠政策不足的原因，最后针对不同的原因提出政策建议。本文的创新之处主要体现在以下几个方面：1、首次研究了河南省出口企业利用FTA贸易优惠政策的现状，并和其他贸易优惠政策的利用情况做详细的比较，在比较中突出河南省利用FTA贸易优惠政策不足的现实。2、通过设计调查问卷并实地考察的形式获得企业利用各种贸易优惠政策的第一手资料，从而有效的保证了数据的真实性、有效性。3、对所调查企业从规模、产权性质、出口方向、行业等做了细分，从而保证了数据的代表性，在比较中大量使用表格、图形，形象直观、有说服力。总体上讲，通过全方位、多层次的实地调查，了解河南省企业利用FTA政策的具体状况，并进行多角度的分析和第一章绪论5提出全面的对策，这在我国还很少见，至于具体到对我们省的研究本课题是第一个，所以研究本身就是一个创新。本文的不足之处在于，因为是首次研究，所以对河南省外贸企业利用FTA优惠政策这个问题的研究的广度和深度不够。同时所调查的企业数还不够多，导致数据数量少不能够做有效的计量分析。但是随着全国学者对该问题研究的不断深入，相信不久的将来可以解决这个问题。第二章我国出口企业可以利用的外面优惠政策简述7第二章我国出口企业可以利用的外贸优惠政策简述目前我们国家出口企业可以利用的贸易优惠政策总体来讲可以分为如下几个层次：出口退税、出口信贷两个来自我们国家内部的鼓励出口的措施和自由贸易区、普惠制、最惠国待遇三个来自双边或多边的其他国家给予的优惠措施，其中自由贸易区是最有活力，也是最有发展潜力的贸易优惠政策，因为其他贸易优惠政策的存在也是企业不利用或者少利用FTA政策的一个原因，所以我们在调查问卷的设计上，也有企业对其他贸易优惠政策的应用程度的问题，在和其他贸易优惠政策的比较中，更加深入的研究河南省企业利用FTA贸易优惠政策的相关情况。按照一般的经济理论我们国家的企业会很积极的去利用优惠幅度相对很大的FTA政策，从而扩大出口额，提高产品竞争力，并最终获得更大的贸易利益。然而事实情况又如何呢？作者在对河南省的大部分规模以上的出口企业进行广泛的调查后发现：我们省的广大出口企业对FTA优惠政策的利用率很低只有19.4%，而出口退税政策最高达到100%，排名第二位的普惠制是63.9%.这说明河南省企业利用FTA政策严重不足。造成这样的结果的原因是多方面的，本文试图就这个问题进行深入研究。鉴于在调查中大多数企业领导对各种贸易优惠政策不是很熟习，特别是FTA政策，因为此政策相对于其他的政策出台时间短，再加上国内对FTA政策的研究少之又少。所以我们有必要对上述贸易优惠政策做一个简单的介绍，同时针对FTA政策我们可以做比较详细的重点介绍。一、出口退税出口货物退(免)税，简称出口退税，是指对出口产品退还其在国内生产，流通环节所征收的，产品税，增值税，营业税和特别消费税。它是一国税收的重要组成部分，在国际贸易中被各国普遍接受，最初的目的都是为了鼓励本国企业扩大出口，降低出口企业成本，使得出口产品能够以不含税的成本进入国外市场促进公平竞争。我国的出口退税政策经历了两个发展阶段，第一个阶段以1985年国务院颁布的《关于批转财政部〈关于对进出口产品征、退产品税或增值税的规定〉的通知》为标志，从1985年4月1日起我国实行对出口产品退税政策，第二个阶段是从1994年1月1日起，我国建立了以河南省出口企业利用FTA优惠政策状况调查与对策研究8新的产品税、增值税、营业税、和特别消费税制度为基础的出口退税制度，同时原先的出口退税政策随之废止。我国出口退税制度是在参考国际通行做法的前提下，结合我国实际情况形成的有中国特色的自成体系的专项税收制度。它主要有以下几个主要特点：1.它是一项收入退付行为，其目的不是为了筹集财政资金而是为了鼓励出口提高本国出口产品国际竞争力；2.它的调节职能具有单一性。与其他税收制度限制与鼓励并存的职能不同，我国对出口货物实行退免税，意在鼓励企业出口，让企业产品能够以不含税的成本进入国际市场，所以出口退税的调节职能具有单一性；3.它属于间接税范畴。世界上大多数国家实行间接税制度，虽然间接税政策有所不同，但都实行“零税率”原则。我国实行退免税制度并行方针。二、普惠制普遍优惠制“简称普惠制(G.S.P.)。普惠制是发达国家给予发展中国家出口制成品和半制成品(包括某些初级产品)普遍的、非歧视的、非互惠的一种关税优惠制度”。普惠制是1968年3月在印度新得里召开的联合国第二界贸易发展会议上通过的，1971年欧洲经济共同体实施了第一个普惠制，随后在1971年7月1日到1976年1月1日之间其他给惠国先后实施了自己的普惠制方案。普惠制方案又称给惠方案，是给惠国在给予发展中国家普惠制优惠时所采用的标准，措施等。不同的国家的执行办法一般是不一样的，但是有一些共同的东西，比如说产品种类，优惠幅度，地域时期等。普惠制的三项原则是：1.普遍的原则，即是发达国家给予所有发展中国家成品，半成品的优惠政策，也就是说优惠的对象是所有发展中国家，而不是某个国家，或某类国家；2.非歧视的原则，即不能有列外存在，对所有发展中国家的所有产品一视同仁；3.非互惠的原则，即该优惠政策是单方面的，非对等的，当发达国家给予发展中国家相关优惠时，发展中国家没有义务或责任给予发达国家同样的优惠待遇。　普惠制的实行主要是为了消除世界上各个国家经济发展水平的差异，主要目标有如下三个：1.促进发展中国家企业扩大出口；2.促进发展中国家经济发展；3.促进发展中国家产业结构优化升级。截止目前，发展中国家从普惠制中得到了一定的利益，例如由于关税减免增加了发展中国家产品的国际竞争力，扩大了发展中国家的经济利益。但同第二章我国出口企业可以利用的外面优惠政策简述9时由于近些年发达国家自身经济发展遇到问题，所以在普惠制具体实施时，也越来越困难，优惠的幅度也越来越小。根据大多数给惠国的规定，享受普惠制必须持凭受惠国政府指定的机构签署的普惠制原产地证书（注：我国政府指定各地出口商品检验机构签发普惠制原产地证书）。享受普惠制待遇商品必须符合下列条件：1.原产地标准。一切商品均可分为两类，一类为“完全原产地”，即商品完全是受惠国出产或制造，没有使用任何进口原料或零部件；另一类为全部或部份使用了进口原料或零部件（包括来源不明的原料和零部件）生产的产品。2.商品要符合直接运输的原则。就是说出口商品不但要在受惠国生产或制造，而且必须直接从受惠国家运往给惠国。3.必须提供有效的证明文件。即普惠制原产地证明书（申报和证明联合）格式Ａ，简称ＧＳＰＦＯＲＭＡ，及其他有关的单证。三、最惠国待遇最惠国待遇是指缔约国一方给予第三国的优惠关税，特权等优惠措施必须也给予缔约对方国同样的待遇。即要求缔约国享有不低于其他任何第三国有可能得到的优惠。或者可以说要求所有外国人，外国企业得到同能待遇不受歧视。最惠国待遇一方面保证了企业产品获得公平竞争的机会，另一方面也加强了一国任意改变贸易规则的可能性。最惠国待遇可分为无条件最惠国待遇和有条件最惠国待遇两种。无条件的最惠国待遇是指缔约国的一方现在或将来给予第三国的一切优惠，应无条件地、无补偿地、自动地适用于缔约国的另一方。有条件的最惠国待遇是指缔约国的一方现在或将来给予第三国的优惠，缔约国的另一方必须提供同样的补偿，才能享受。无条件的最惠国待遇条款最先是英国采用的，所以又叫做“欧洲式”最惠国待遇条款；有条件的最惠国待遇条款最先是美国采用的，所以又叫做“美洲式”的最惠国待遇条款。现在的国际贸易条约和协定一般都采用无条件的最惠国待遇条款。截止目前给中国最惠国待遇的国家有37个它们分别是：欧洲联盟。现有25个成员国：法国、德国、意大利、荷兰、比利时、卢森堡、英国、丹麦、爱尔兰、希腊、西班牙、葡萄牙、奥地利、芬兰、瑞典、波兰、捷克、斯洛伐克、马耳他、塞浦路斯、匈牙利、立陶宛、爱沙尼亚、拉脱维亚、斯洛文尼亚。还有瑞士、挪威、日本、新西兰、澳大利亚、加拿大、俄罗斯、白俄罗斯、乌克兰、哈萨克斯坦、土耳其、美国。中国目前主要采用的是双边互惠无条件的最惠国待遇条款。如果最惠国待遇条款可以得到贯彻河南省出口企业利用FTA优惠政策状况调查与对策研究10执行的话，就可以保证发展中国家非对等的享受到发达国家给予的优惠关税，同时自己国内相对薄弱的行业也可以暂时得到国家政策的保护，从而得到发展的机遇。我国国内发展滞后的服务业就是这种情况，可以得到国家暂时的保护，等到发展到一定程度，达到参与激励国际竞争的时候，再推向世界。四、出口信贷出口信贷是“出口国政府为支持和扩大本国产品的出口，提高产品的国际竞争能力，通过提供利息补贴和信贷担保的方式，鼓励本国银行向本国出口商（卖方信贷）或外国进口商、外国进口（买方信贷）提供的中长期信贷”。出口信贷的特点是：1.出口信贷必须与出口项目联系，贷款必须全部或大部分用于购买提供贷款的国家的出口商品2.贷款利率低于国际资本市场利率，利息差额由贷款国政府补贴；3.属于中长期信贷，期限一般为5-8.5年，最长不超过10年；4.由国家或其授权机构承担85-100%的出口项目的政治风险及商业风险；5.出口信贷的发放与出口信贷担保相结合,以避免或减少信贷风险；6.出口信贷所支持的是资本货物和大型设备的出口.在中国此项业务有中国进出口银行负责。通过以下两个案例，帮助大家深刻理解出口信贷的含义极其运作流程。案例一、外资银行为华为技术有限公司提供出口买方信贷2004年9月24日华为技术有限公司获得2800万美金的买方信贷，华为技术有限公司向阿尔及利亚电信公司出口成套电信设备，由法国巴黎银行向阿尔及利亚电信公司提供买方信贷。华为技术有限公司利用信贷资金负责向阿尔及利亚电信公司提供8000条线路的CDMA-WLL设备，并完成安装及运营。这是中国第一个由外资银行全资提供出口的买方信贷项目。案例二、安伊高速铁路项目2004年5月中机公司和中铁建总公司组成联合体中标土耳其安卡拉—伊斯坦布尔高速铁路项目二期工程两个标段，该项目是由中国进出口银行提供优惠出口买方信贷支持的。该项目开创了中国政策性银行支持中国企业“走出去”对外承包工程的新模式，同时也是中国政府首次向土耳其政府提供高额优惠贷款。它不但为两国企业今后更广阔的合作打下了基础，也成为中土经贸合作的一个丰碑。第二章我国出口企业可以利用的外面优惠政策简述11五、FTA（自由贸易协定）简述（一）自由贸易区简介自由贸易区（FreeTradeArea）又称，通常指签订有自由贸易协定的国家组成的区域集团，一般有两个国家或者两个以上国家组成，集团内部各国之间进出口实行优惠关税，同时各国与其他非集团成员国实行独立的关税制度。它的优点是通过区域内各个国家降低或者取消关税，从而可以提高区域内对外贸易的自由程度，扩大区域内贸易量，并最终促进区域内成员国的经济发展；它的不足之处是如果没有其他辅助措施容易造成贸易扭曲和避税，通常出现的情况是非成员国利用转口贸易避税等。原产地规则的实施有效的减少了这方面的问题，从而保证了区域内成员国的利益。例如A,B两国建立的自由贸易区，C国是非成员国，现在C国要出口本国产品到B国，因为两国没有FTA，所以关税很高。同时虽然C国和A国也没有FTA但是A国的关税水平很低，那么C国就可以采用先把产品出口到A国，再以A国产品的身份出口到B国，因为A,B两国有FTA，所以关税水平很低，甚至有些商品的关税可能为零，用这样的方法C国就实现了避税。为了防止这样的事情发生，自由贸易区都制定有“原产地规则”，只有在成员国内生产的产品才能在出口时获得原产地证书，进而享受关税减免。具体什么样的产品才能算作是成员国内部产品，不同的国家的FTA的规定有所不同，一般认为，凡是产品在成员国内部增加的价值达到总价值的50%就可以算作是成员国内部产品。原产地规则的制定从一定程度上消除了自由贸易区的不利因素，但同时也增加了企业利用FTA政策的成本和复杂程度。（二）利用FTA优惠政策的意义2010年1月1日，倍受关注的中国东盟自由贸易区(CAFTA)全面建成，标志着中国在FTA建设方面又上了一个新台阶，迎来了一个新阶段。与此同时，东盟自由贸易区、印度东盟自由贸易区等，将生效或取得实质性进展。随着近年来WTO框架下多边自由贸易体系建设受挫，尤其是发达国家因为自身金融危机，经济发展速度放慢，甚至出现倒退，它们所能给予发展中国家的帮助越来越有限，具体到普惠制优惠政策，不但优惠幅度有所降低，就连限制条件也变的越来越苛刻。总之发展中国家能从这项优惠政策中得到的贸易利益大幅度减少。这就促使自由贸易区（FTA）建设如火如荼，这在亚河南省出口企业利用FTA优惠政策状况调查与对策研究12太地区表现的尤为突出。通过签约双方大幅度降低关税，FTA必然会激励外贸企业扩大贸易进而使签约双方整体受益，这也正是世界范围内FTA进程发展如此之快的原因。如果相关外贸企业能够有效利用FTA政策，不但会增加其出口利润，而且还可以因出口产品低关税而增强其产品的国际竞争力。当然有效利用FTA政策也是有成本的如：企业要培训相关人员使其掌握FTA规则，要申领原产地证明等等。但是从长远来看企业的付出要远远低于其投入。因此各外贸企业要认清形式、抓住机遇、走在其他企业的前列，方能在以后的竞争中争取主动。在WTO步履维艰的今天，FTA正在制造新一轮的世界贸易浪潮。谁能抓住机遇就能在今后的贸易中赢得更大利益。相对于WTO多边贸易谈判，FTA的优势就在于其涉及范围小，往往只有两个或几个国家，并且这些国家经济结构相同，地缘相近，传统习惯相似容易达成协议，不像WTO谈判往往需要很长的时间也难以达成一致。同时FTA还具有优惠幅度大的特点，签订有FTA协议的国家大多数产品关税很低甚至为零，在区域内可以达到近乎完全自由贸易的程度。因此企业如果能够很好应用的话就可以得到更大的贸易利益。（三）FTA原产地规则简述自由贸易区通过签订自由贸易协定来区域内各国的行为，原产地规则作为其中比较核心的原则，对FTA政策的应用起到重要作用，为此我们要对它进行比较详尽的研究。原产地规则最初设定时主要是为了防止非成员国进行转口贸易享受成员国才能享受的优惠关税，保护成员国利益，但是随着越来越多的FTA的签订，原产地规则已经改变了它最初的功能，一定程度上变成各国进行贸易保护主义的工具。一般认为原产地规则实施给成员国企业带来了多方面的影响,本文主要从贸易效应、投资效应、就业和成本这四个方面进行分析。1.贸易效应通常情况下,自由贸易区的原产地规则能够带来贸易创造和贸易转移的经济效应。贸易创造是指“因区域内关税水平的较低乃至取消,从而引起区内成员国从成本较低的其他成员国内进口来取代国内成本较高的生产,这是有利于资源配置的”。FTA的签订使得区域内贸易可以获得优惠关税，有时甚至是零关税，同时有由于原产的规则的限制就排除了非成员国获得同样的优惠关税，通过确定是成员国生产的产品就可以在出口时获得优惠关税，成员国本来需要自己生产的产品由于关税的降低就可以到其他成员国去进第二章我国出口企业可以利用的外面优惠政策简述13口替代本国生产，这就大大促进了成员国国之间的贸易。也就是原产地规则的贸易创造效应所谓贸易转移效应是指“自由贸易区成立后,贸易方向由原来的非成员国转向成员国”。原产地规则规定成员国之间出口时要想得到优惠关税，产品本身必须包含一定比例的区内成分，当然各个FTA规定的区内成分标准不同，例如我国规定要包含40%的区内成分，这样成员国制造某种产品时本来在非成员国进口的原材料，为了达到区内成分的要求，就不得不改为从成员国进口原材料，这样贸易就由非成员国之间转移到成员国之间，就形成了原产地规则的贸易转移效应。2.投资效应一些跨国公司在产品出口到某个成员国时为了得到原产地认证，就必须在区域内投资设厂，利用当地的原料，土地，劳动力。这样其产品在出口时就可以得到优惠关税。跨国公司可能有更合适的投资地，但是因为改投资地不在FTA区域内，跨国公司就必须投向成员国，这样就增加了成员国得到外国投资吸引力。还有的原产地规则规定产品的某一道工序必须在成员国内生产，那么跨国公司就必须在成员国投资设厂。FTA原产地规则在吸引外国投资的同时，成员国内部的投资也会转移，例如两个成员国A国，B国同在一个FTA区域内，A国生产某种产品的成本要高于B国生产该产品的成本，那么A国就可以投资到B国建厂生产这种产品，因为同在一个FTA区域内出口时照样可以获得优惠关税，从而降低了成本，当然也可以从其他一些角度来考虑投资转移效应，再如，B国某种产品在A国的需求要大于B国的需求，那么B国就可以把厂直接建在A国，也就是说本来投资在B国钱，投到了A国，从而产生投资转移效应。3.就业的增加从以上的讨论中我们知道，FTA原产的规则可以吸引国外直接投资到成员国，随着投资的增加，必然引起对成员国劳动力需求的上升，也就是说成员国因为投资的增加，就业也增加，另外又由于区域内贸易创造效应和贸易转移效应的影响，具体到某个成员国到底就业增加还是减少并不十分确定，要视具体产业和国情而有所不同。4.行政成本和生产成本的增加原产的规则的实施增加了成员国企业的生产成本和行政成本，在一定程度上成为影响企业利用FTA贸易优惠政策的障碍。而且随着规则的严格程度的增加，其对企业的影响也越严重。河南省出口企业利用FTA优惠政策状况调查与对策研究14由于原产地规则的复杂程度和严格程度，造成成员国企业在利用FTA优惠政策时，得到政府颁发的原产地证书不是一件容易的事情，比如要认定某类产品的原产地资格，或者随着时间的推移对规则进行改变都需要付出不少管理成本。在区域经济一体化快速发展的今天，各国都不止签订一个FTA协议，大多数国家都和很多国建签订有FTA自由贸易协定，每一个国家因为具体国情的不同在签订贸易协定时都会制定不同的原产地规则，各个原产地规则相互影响相互交叉就像意大利面条碗一样，给成员国企业利用FTA政策造成困难，不得不成立专门部门，招募专门人才管理企业相关问题，提高了行政成本。同时政府在对不同企业的不同产品的原产地进行认定的时候也增加了很多困难，政府也要设立专门部门培养专门人才对企业产品进行原产地认证，这也必然要增加政府的行政成本。原产地规则在增加企业行政成本的同时，也增加了企业的生产成本。由于原产的规则的严格要求，企业在原材料的选择上受到很大限制，比如说A，B两国签订了FTA贸易优惠政策，A国生产的产品要出口到B国，A国生产某种产品的原材料可以从B国进口也可以从C国进口，而且从C国进口的成本要低于从B国进口的成本，如果没有原产地规则的限制，我们可以相信A国一定会从C国进口原材料而不是从B国进口原材料，可是由于原产地规则的限制A国却要放弃成本低的C国的原材料，而选择成本高的B国的原材料，这就增加了A国的生产成本。同时企业要顺利申领原产地证书，也必须要成立专门的机构，招募专门的人才这样的支出也可以看做是企业生产成本的增加。从调查中也发现，生产成本的增加已经成为影响企业利用FTA政策的重要因素，当然一般情况下，企业得到的利益要远远大于所付出的行政、生产成本，但是不同的企业处于不同时期，出口不同的产品，出口对象国的不同等等都会影响到企业能获得的利益。第三章河南省企业利用FTA贸易优惠政策的状况与结果15第三章河南省企业利用FTA贸易优惠政策的状况与结果一、调查背景与理论反思（一）调查目的此项调查是河南省政府资助课题该课题要求在全省多个城市对出口企业进行完全一样的调查，总的目的是了解河南省出口企业利用贸易优惠政策的状况，从而根据具体情况制定合适的政策来促进出口企业扩大出口。具体地讲，调查的主要目的即明确以下问题：1.河南省出口企业在出口时是否利用FTA政策；2.已经利用的利用的程度和效果怎样（与其他贸易优惠政策做比较分析）；3.如果很少利用或者根本没有利用，障碍在那里；4.无论是否已经利用，出口企业需要什么帮助，来扩大FTA贸易优惠政策的利用等等。在实现上述目的，即了解河南省企业利用FTA政策状况的基础上，另一个重要目的就是完成准确的并提供给相关的决策部门，同时，根据课题主持人杨宏恩教授的要求，向出口企业宣传FTA政策并提供有关建议也是此次调查的重要目的。（二）调查对象为保证调查结果的可靠性与结论的准确性，课题要求调查对象具有广泛的代表性。为此课题组确定了从全省范围所有重点城市进行实地调查，课题组主持人杨宏恩教授在广泛采用小组各个成员建议的前提下精心设计了调查问卷，问卷从公司基本情况，利用各种贸易优惠政策情况，利用FTA优惠政策的相关问题等多方面了解企业，力争做到调查全面、有效。同时在企业的选择上，以《2008-2009年度“河南出口名牌”企业名单》（共55家企业）为重要参考，挑选了30多家进行调查，课题组共分三组每组两人，每组负责三个城市的企业，并且对所有企业的调查都采用上门调查的方式，而不是采取电话问询等方式，保证了信息的准确性与严肃性。河南省出口企业利用FTA优惠政策状况调查与对策研究16（三）理论反思在调查中当企业相关负责人被问到利用FTA优惠政策可以带来什么贸易利益时，大多数都认为出口产品关税降低可以扩大出口量，是其得到的最大利益。换句话说就是企业利用FTA政策就是为了扩大出口量。我们来分析一个问题那就是当河南省出口企业利用FTA贸易优惠政策并提供原产地证明时，对方进口商可以得到怎样的利益，对方进口商在利用FTA优惠政策时可以降低或者完全省去进口关税，也就是说进口商的成本会因为利用FTA政策降低相当于原先的关税额度的利益。那么进口商在本国就可以有更多的定价空间，比如原来国内卖100元一件的衣服，假如说出口商的卖价是50元也就是说进口商的进价是50元再假设进口商要交的关税是每件20元，不考虑其他因素的话进口商的总成本就是70元，那么他的纯利润就是每件30元。现在利用FTA优惠政策，为了简单起见假设关税为零，那么进口商的所有成本就由原来的70元变为50元，进口商如果在国内还是卖100元一件的话，就可以净赚50元，比原来每件可以多赚20元，这样的话关税降低的好处就被进口商独自享用。另外进口商也可以在国内降低卖价，比如说降到90元一件，根据需求定理进口商必然可以扩大自己的销售量，同时每件的净利润是40元还是比没利用FTA政策时要高10元，这时他还可以得到销售量扩大的好处。那我们就想为什么我们的出口商不相应的提高出口价格呢？如果原来是每件50元（进口商加上关税成本是70元每件）现在为什么不提高到60元每件呢？即使提高到60元每件，因为此时的关税为零那么进口商的的成本就是60元，相对于没利用FTA时的70元的成本，他还是有利可图的。这个时候关税节省的20元的利益就被出口企业和进口商平分，各自得到10元的利益。然而事实上却不是如此，我们的出口企业根