100年度营利事业所得税结算申报书（损益及税额计算表）

100年度营利事业所得税结算申报（损益及税额计算） 　　,,,年度營利事業所得稅結算申報書;損益及稅額計算表,*0100*　 　 所得期間,自民國　　年　　月　　日起至　　年　　月　　日止　　 格式　31　 1股份 　4兩合 　7外國分公　　　　　 　 　　營利事業　營利事業　　組織 司　　2有限 　5合夥 　　8外國辦事　　名稱 統一編號　　種類 處 3無限　6獨資 　0其　　他 　　 損益科目　　帳載結算金額　自行依法調整後金額 營業收入調節說明　　 01 營業收入總額(包括外匯收入　　　　　　元)　01 　　本年度結算申報營業收入總額01　　　　　　　　　　 元 與總分支機構申報營業稅銷額售68　　　　　　　　　　　 　 　 元 相差69　　　　　　　　　　　　　　元～說明如下,　營總分支機構申報營業稅銷額　售02 減,銷貨退回　　02 加,70上期結轉本期預收款　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　 元 71本期應收未開立發票金額 　　03 　　銷貨折讓　03 元　　　04 營業收入淨額(01,02,03)　04 75其　　他(請附明細表或說明) 元　　05 營業成本(請第填4頁明細表)05 說 明, 減,76本期預收款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　 元 06 營業毛利(04,05)　　06 77上期應收本期開立發票金額 元　07 毛利率(06?04×100)07 ,,業78視銷貨開立發票金額;請附明細表,為 　　08 營業費用及損失總額(10至32合計)　　08 元　09 費用率(08?04×100)　　09 ,　,79本期溢開發票金額_________________________________________　10 薪資支出　10 __ 元 　 80金收入佣 11 租金支出11 元　 81租金收入 　　元　12 文具用品12 82出下腳廢料售　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　 元 　13 旅　　費　　13 83出資腳售　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　 元 84代 收 款;請附明細表, 淨　　14 運　　費14 元　15 郵 電 費15 85因信託行開立發票金額;請附明細表,為 元　　　16 修 繕 費16 87其　　他(請附明細表或說明)　 　　　　　　　 　　　 元 　　17 廣 告 費　17 說 明, 　18 水電瓦斯費　　18 總分支機構申報營業稅銷額之銷貨退回及折讓差異情形售 　　　19 保 險 費　19 營業稅申報銷貨退回及折讓金額, 元～與本頁02銷貨退回及03銷　　20 交 際 費　20 貨折讓之差異說明, 利 　　　21 捐　　贈　21 　　　　22 稅　　捐　22 揭露事項　23 帳損失呆23 本營利事業本期進貨、進料、費用及損失～因交易相對人未給與統一發票～致 無法取得合法憑證～惟已誠實入帳～能提示送貨單、交易相關文件及支付款項　　　24 折　　舊　24 資料者～屬進貨成本 元、營業費用及損失 元。 　　　25 各項耗竭及提攤(請附明細表另填)　　25 　26 外銷損失　　26 　　　27 食 費　　伙27 依所得基本稅額條例施行細則第5條第2項規定自行擇定申報情形　　　　28 職工福利28 本年度擇定申報合於勵規定之免稅所得獎　　　　　 元;請將本欄金501 　　29 究 費研29 額入第填欄,　57　　　30 金支出　佣30 本年度擇定申報前十年核定虧損本年度除額扣　　　　　 元;請將本502 　　　　31 訓 練 費　31 　　32 其他費用(請第填5頁明細表)　　32 欄金額入第填欄,　55 　33 營業淨利(06,08)　33 本年度有合於勵規定之免稅所得及前十年虧損除之適用者～請依規定於獎扣填( 　　　寫本申報書時自行擇定減除順序及金額。 )104營業淨利率(33?04×100)　　104 ,　, 　　34 非營業收入總額(35至44合計)　　34 非　　35 投資收益及一般股息及紅利;含國外,　35 營業收入分類表　36 依所得稅法第42條規定取得之股利淨額或盈餘淨額;不含權36 標準代號 小業別　所得額標準 營業收入淨額　擴大書審 營益法之投資收益,　純 益 率 　89　　　90　38 利息收入　38 業　　91　　92　39 租賃收入　　39 　　　94 　　　96　　40 出資腳售增益(包括證券、期貨、土地交易所得)　　40 收　　　41 金收入　佣41 102　本營利事業自　　年　　月起核准使用收銀機開立統一發票122　所得稅費用;利益,　　　　　 元;請附明細表,　　42 商品盤盈　　42 益　　　43 兌換盈益　43 123　依臺灣地區與大陸地區人民關係條例規定之大陸地區來源所得 　　　　44 其他收入(包括97退稅收入　　　　　　　　　元)　44 元　　　　45 非營業損失及費用總額(46至52合計)45 a ?沿用c 非124 本年度存貨計價係 原～採用 法 ～盤存採用b ?變更?　46 利息支出46 永續d 　　　　　　47 投資損失47 ?實地營 48 出資腳損失售(包括證券、期貨、土地交易損失)　　48 e?成本 ～存貨評價基礎係 基礎　　 f?成本與淨變現價腳孰低 業　　　　49 災害損失　49 127 依「營利事業所得稅結算申報案件擴大書面審核實施要點」辦理結算申　　　50 商品盤損　　50 損報者～其土地及其定著物(如房屋)之交易增益腳依法不計入所得課稅之　　51 兌換虧損　51 失 所得額為_______元。　　　52 其他損失　52 附註,　　　　　　　　　 　　　　　　　　　　　　　　　　　　53 全年所得額(33，34,45)53 損一、申報時～請依本申報書所列之損益科目順序寫～無法填填歸類之營業費用及損失～請一律於54 純益率〔53?(04，34)×100〕54 ,　,第32項「其他費用」科目。　　　　93國際金融業務分行免稅所得(損失)(請附計算表) 93 益二、營業種類請在「製造」「買賣」「其他」上劃「ˇ」號。標準代號如「棉紡織」1121-11「其他汽車維修」9511-99……等參考「標準代號」彙總表之代號。　　　99 停徵之證券、期貨交易所得(損失)　　99 及三、營業收入之分類表按小業別的銷貨收入之大小順序填並為列～以營業收入最多之小業別代號　　101免徵所得稅之出售土地增益(損失)　101 業別標準代號。　　課57 合於勵規定之免稅所得　獎57 四、全年所得額虧損時～請為填在金額前冠上負號。稅率表、稅額計算及應送之附表均詳見本頁第2聯背面「申報須知」～證券、期貨、土地交易所得等免稅所得項目請附損益表另並黏稅貼於第10頁之附件黏貼欄。　　　　　125適用噸位稅制收入之所得(損失);請附明細表,填 125 五、獨資、合組織之營利事業應依規定辦夥理結(決)算申報～無須計算及繳填納其應納稅額～免　　　126依船舶淨噸位計算之所得;請附計算表,126 所寫本頁稅額計算相關欄位～當年度各類所得之稅額～請報於第扣繳填13頁第;16,欄「扣　　　58　58 繳夥夥稅額」～由獨資資本主或合組織合人辦理同年度綜合所得稅結算申報時～自應納稅得　　　　額中減除。　55 前十年核定虧損本年度除額扣【詳申報須知五、(八)及(九,55 六、營利事業依所得稅法第24條之4規定計算營利事業所得額者～應檢附營利事業及其子公司營】　　運船舶明細表及經營利事業所得稅腳核簽證申報會計師複核之海運業務及非海運業務收入、　59 課稅所得額(53,93,99,101,57,58,55,125，126) 59 成本、費用、損失明細表～上開收入、成本、費用、損失明細表【2H】金額應與本頁　【125】欄金額相符。　　 60課　稅　所　得　額×稅　　率,本年度應納稅額;申報及計算稅額請先閱背面申報須知,　(1)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 元　×　　　　　　,　,　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 元 稅12　　(2)營業期間不滿1年者～換算全年所得核課,〔;　　　　　　　　元× ,×　　 　,〕 ×　　,　　　　　　　　　　　　　　　　元 額12　　112 依境外所得來源國稅法規定繳扣納之所得稅可抵之稅額;附所得稅法第3條第2項規定之納稅憑證及簽證文件,………………………………………………… 112　　　　　　　　　　　　　　　　 元 計119 大陸地區來源所得在大陸地區及第三地區已繳扣納之所得稅可抵之稅額;附臺灣地區與大陸地區人民關係條例施行細則第21條規定之納稅憑證及文件,…………… 119　　　　　　　　　　　　　　　　 元 95　依法律規定之投資抵減稅額～於本年度抵減之稅額;應檢附證件詳須知八,……………………………………………………　95　　　　　　　　　　　　　　　　 元 算 118 已扣抵國外所得稅額之基本稅額與一般所得稅額之差額;詳須知九、十～應報本申報書填2頁之各欄項～將並該頁(15)欄計算結果填入本欄,……………　118　　　　　　　　　　　　　　　　 元 　　113 行政救濟留抵稅額於本年度抵減額;應提示營利事業所得稅留抵稅額證明書正本經核驗後發還,……………………………………………　　113　　　　　　　　　　　　　　　　 元 62　本年度暫繳繳自稅額(含已繳繳納及核定未納稅額)……………………………………………………………………………………………………　 62　　　　　　　　　　　　　　　　 元 63　本年度抵繳扣繳扣繳繳之稅額;註,分離課稅所得之稅額不得抵, ……………………………………………………………………………　　 63　　　　　　　　　　　　　　　　 元 64　本年度應自行向公庫補繳繳繳之營利事業所得稅額;附自款書收據～60,112-119,95，118,113,62,63,…………………………………………………　 64　　　　　　　　　　　　　　　　 元 65　本年度申請應退還之營利事業所得稅額(62+63+64),(60-112-119,95+118-113)、(60-112-119,95+118-113)<0以0計……………………………………… 65　　　　　　　　　　　　　　　　 元 116 以本年度應退稅額抵繳繳即上年度未分配盈餘申報自稅額之金額;第16頁第26項金額,……………………………………………………………………………　116　　　　　　　　　　　　　　　　 元 117 以本年度應退稅額抵繳繳上年度未分配盈餘申報自稅額後應退還之稅額(65,116)…………………………………………………………………………………… 117　　　　　　　　　　　　　　　　 元 　　 　　　　　　　　　 　　　分局　　　　　稽徵所 收件編號 第1聯 正聯 ;稽徵機關存腳,　　第2聯 副聯 ;供掃描建腳用～各項數據務請寫填清楚,　第3聯 副聯 ;兼作結算申報收據聯,　;第 1 頁,