净资产类净资产是指事业单位资产扣除负债后的余额净资产类净资产是指事业单位资产扣除负债后的余额
净资产类 净资产是指事业单位资产扣除负债后的余额。 会计等式
资产=负债+净资产
资产—负债=净资产
资产=负债+净资产+(收入—支出)
包括 事业基金、非流动资产基金、专用基金、财政补助结转,财政补助结余、非财政补助
结转 事业结余 经营结余 非财政补助结余分配
事业基金
事业单位拥有的非限定用途的净资产,主要为非财政补助结余扣除结余分配后滚存的金额
1.年末,将“非财政补助结余分配”科目余额转入事业基金
借(或贷):非财政补助结余分配
贷(或借):事业基金...
净资产类净资产是指事业单位资产扣除负债后的余额
净资产类 净资产是指事业单位资产扣除负债后的余额。 会计等式
资产=负债+净资产
资产—负债=净资产
资产=负债+净资产+(收入—支出)
包括 事业基金、非流动资产基金、专用基金、财政补助结转,财政补助结余、非财政补助
结转 事业结余 经营结余 非财政补助结余分配
事业基金
事业单位拥有的非限定用途的净资产,主要为非财政补助结余扣除结余分配后滚存的金额
1.年末,将“非财政补助结余分配”科目余额转入事业基金
借(或贷):非财政补助结余分配
贷(或借):事业基金
2.年末,将留归本单位使用的非财政补助专项(项目已完成)剩余资金转入事业基金
借:非财政补助结转
贷:事业基金
3. 以货币资金取得长期股权投资、长期债券投资 借:长期投资
贷:银行存款
借:事业基金
贷:非流动资产基金——长期投资
4.对外转让或到期收回长期债券投资本息
借:银行存款 (实收数)
贷:长期投资 (账面价)
其他收入 (可借可贷)
借:非流动资产基金——长期投资
贷:事业基金
非流动资产基金:核算事业单位长期投资、固定资产、在建工程、无形资产占用的金额。
旧 固定基金 固定资产标准 一般设备500
专用设备800
购买固定资产30000
借:固定资产30000
贷:非流动资产基金30000
借:事业支出 30000
贷:银行存款 30000
固定资产计提折旧
无形资产进行摊销
借:非流动资产基金
贷:累计折旧
累计摊销
出售时调整非流动资产基金
专用基金 事业单位按规定提取或者设置的具有专门用途的净资产,主要包括修购基金、职
工福利基金等 期末余额在贷方
提取修购基金
事业收入100万,经营收入70万,按6%计提修购基金
借:事业支出 6
经营支出 4.2
贷:专用基金—修购基金10.2
提取职工福利基金
从本年度非财政补助结余总额300万 中按40%提取 借:非财政补助结余分配 120万
贷:专用基金—职工福利基金 120万 使用专用基金
以修购基金购买设备20万
借:固定资产200 000
贷:非流动资产基金200 000
借:专用基金—修购基金 200 000
贷:银行存款 200 000
财政补助结转(新增)核算事业单位滚存的财政补助结转资金,包括基本支出结转和项目支出结转
期末 将财政补助收入 转入 财政补助结转
借:财政补助收入
贷:财政补助结转
将事业支出—财政补助支出 转入财政补助结转
借:财政补助结转
贷:事业支出—财政补助支出
年末:将符合结余性质的项目余额转入财政补助结余
财政补助结余 由财政补助结转转为财政补助结余
非财政补助结转 专项资金收入与其相关支出相抵后剩余滚存的、须按规定用途使用的结转资金。
期末(平时)将将事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入本期发生额中的专项资金收入结转入非财政补助结转
将事业支出、其他支出本期发生额中的非财政专项资金支出结转入非财政补助结转
年末,完成上述结转后,应当对非财政补助专项结转资金各项目情况进行分析,将已完成项目的项目剩余资金区分以下情况处理:
缴回原专项资金拨入单位的,借记本科目(××项目),贷记“银行存款”等科目; 借:非财政补助结转
贷:银行存款
留归本单位使用的,
借:非财政补助结转
贷:事业基金”科目
事业结余:核算事业单位一定期间除财政补助收支、非财政专项资金收支和经营收支以外各项收支相抵后的余额
平时,将各项收支(除财政补助收支、非财政专项资金收支和经营收支以外)转入到事业结余
年末将事业结余结转入“非财政补助结余分配“
经营结余:事业单位一定期间各项经营收支相抵后余额弥补以前年度经营亏损后的余额
2013 全年 经营收入100 经营支出80 取得收入 借:银行存款 100
贷:经营收入 100 发生支出 借:经营支出 80
贷:银行存款 80 期末结转 借:经营收入 100
贷:经营支出 80
经营结余 20
年末 借:经营结余 20
贷:非财政补助结余分配 20
2013 全年 经营收入100 经营支出130 取得收入 借:银行存款 100
贷:经营收入 100 发生支出 借:经营支出130
贷:银行存款130
期末结转 借:经营收入 100
经营结余 30
贷:经营支出 130
年末未借方余额 30发生亏损
非财政补助结余分配
1.年终,将事业结余,经营结余(贷方)转入非财政补助结余分配
2;企业所得税缴纳义务的事业单位计算出应缴纳的企业所得税
借:非财政补助结余分配
贷:应缴税费——应缴企业所得税” 3. 按照有关规定提取职工福利基金的 借:非财政补助结余分配
贷:专用基金——职工福利基金
4.年终余额转入事业基金
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