计提短期借款利息

计提短期借款利息 【例】A股份有限公司于20x7年1月1日向银行借入一笔生产经营用短期借款，共计 120000元;期限为9个月，年利率为8,。根据与银行签署的借款协议，该项借款的本金到 期后一次归还;利息分月预提，按季支付。A股份有限公司的有关会计处理如下: ?1月1日借入短期借款: 借:银行存款120000 贷:短期借款120000 ?1月末，计提1月份应计利息: 借:财务费用800 贷:应付利息800 本月应计提的利息金额=120000元×8,?12=800(元) 本例中，短期借款利息800元属于企业的筹资费用，应记入“财务费用”科目。 2月末计提2月份利息费用的处理与1月份相同。 ?3月末支付第一季度银行借款利息: 借:财务费用800 应付利息1600 贷:银行存款2400 本例中，1月至2月已经计提的利息为1600元，应借记“应付利息”科目，3月份应当计提 的利息为800元，应借记“财务费用”科目;实际支付利息2400元，贷记“银行存款”科目。 第二、三季度的会计处理同上。 ?10月1日偿还银行借款本金: 借:短期借款120000 贷:银行存款120000 如果上述借款期限是8个月，则到期日为9月l日，8月末之前的会计处理与上述相伺。9月1日偿还银行借款本金，同时支付?月和8月已提未付利息: 借:短期借款120000 应付利息1600 贷:银行存款121600