标的物在境外使用有形动产租赁免税范本

XXX国家税务局 标的物在境外使用有形动产租赁增值税免税备案 工作范本 （20140201版） 政策依据： 1、《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》财税【2013】106号文件附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》 2、《营业税改征增值税跨境应税服务增值税免税（试行）》的公告》（国家税务总局公告2013年第52号） 第一节 基本工作程序 办税服务厅综合办税岗受理纳税人提供的备案申请资料并进行审核，转办税服务厅文书审核岗确认后，综合办税岗即时将一份备案表及《税务事项通知书》交纳税人,同时负责将申请资料进行归档。具体见下图： 第二节 备案申请受理的工作要求 （办税服务厅综合办税岗受理） 一、需要受理的具体申请资料项目 从事标的物在境外使用的有形动产租赁服务的单位和个人，申请增值税免税备案时，应提交以下资料： （一）《XXX国家税务局增值税备案资料清单》一份（附件1）。 （二）《跨境应税服务免税备案表》三份（附件2）； （三）与国外客户签订的资产租赁业务的或原件及一份复印件。 （四）被国外客户所租赁的资产原始发票原件及一份复印件。 （五）被国外客户所租赁的资产运送至国外的相关证明材料。 （六）服务接受方机构所在地在境外的证明材料原件及复印件. （七）服务地点在境外的证明材料原件及复印件. 二、申请资料审核工作要求 （一）受理环节： 1、审核申请资料填写是否完整准确、齐备，印章、附报资料是否齐全； 2、审核纳税人提供的复印件与原件是否相符，是否由纳税人注明“与原件相符”字样并签字盖章； 3、纳税人纸质资料不全或填写不符合规定的，应当场一次性告知纳税人补正或重新填报。申请资料齐全、符合法定形式的，或者纳税人按照税务机关要求提交全部补正材料的，应当受理纳税人的备案申请。 （二）审核确认环节 文书审核岗审核纳税人提供的资料是否有效，是否符合政策规定，做出是否同意备案的决定，对不予备案的说明原因和理由。对准予备案的，在《跨境应税服务免税备案表》上签字确认并移交综合办税岗。 （三）发放及电子信息流转环节 综合办税岗将《跨境应税服务免税备案表》及《税务事项通知书》发给纳税人并同时在金税三期核心征管系统中发起备案类文书流转，具体模块为【优惠】-【税收减免备案】-【税收减免备案受理】-【境内的单位和个人提供的部分跨境应税服务免征增值税】录入相关信息后点击推送至下一环节办理人员，直至文书终审结束。 金税三期业务流程 （四）、资料归档 将一份签字盖章完毕的《跨境应税服务免税备案表》转交给税源监控岗位相关税源管理人员，其他资料由办税服务厅实施归档。 第三节 减免税备案后续管理工作要求 （增值税管理科室与税源管理科共同进行） 后续管理 （一）税源监控管理人员应于接收到《跨境应税服务免税备案表》三十日内对企业进行纳税辅导；三个月内对企业进行实地监管； （二）由增值税管理科室每年组织一次税收优惠专项检查。 附件1 XXX国家税务局增值税备案资料清单 纳税人识别号 名称 受理文书类型 增值税免税备案事项 具体经营免税项目 标的物在境外使用的有形动产租赁服务增值税免税备案 序号 备案资料名称 份数 备注 1 《跨境应税服务免税备案表》 3份 □必报，齐全； 2 与国外客户签订的资产租赁业务的合同或协议原件及一份复印件。 1份 □必报，与原件相符； 3 被国外客户所租赁的资产运送至国外的相关证明材料 1份 □必报，与原件相符； 4 被国外客户所租赁的资产原始发票复印件 1份 □必报，与原件相符； 5 服务接受方机构所在地在境外的证明材料原件及复印件. 1份 □必报，与原件相符 6 服务地点在境外的证明材料原件及复印件 1份 □必报，与原件相符 备注：本表一式一份。 纳税人经办人： 备案日期： 年 月 日 经办人电话： 单位固话： 业务办理情况查询电话：XXXXXXX XXXXXXX 服务承诺投诉电话： XXXXXXX 跨境应税服务免税备案表 纳税人名称（公章） 纳税人识别号 跨境服务名称 　 接受服务单位名称 　 接受服务单位机构所在地（国家/地区） 　 服务发生地 合同名称及编号 　 合同注明的跨境服务价款或计价标准 　 合同约定付款日期 　 本次提交的备案材料 1、《跨境应税服务免税备案表》 2、与国外客户签订的资产租赁业务的合同或协议原件及一份复印件。 3、被国外客户所租赁的资产运送至国外的相关证明材料 4、被国外客户所租赁的资产原始发票复印件 5、服务接受方机构所在地在境外的证明材料原件及复印件. 6、服务地点在境外的证明材料原件及复印件 7、 8、 9、 10、 纳税人声明 我承诺此备案表所填内容及备案材料是真实、可靠、完整的。 法定代表人签章： 年 月 日 注：本表一式三份。纳税人一份存档；文书审核岗复核无误后转税源管理部门一份；办税服务厅留存一份。 以下由税务机关填写： 受理人： 受理日期： 年 月 日 受理部门负责人： 年 月 日 烟台市XXX国家税务局 税务事项通知书 烟莱国税通〔2014〕0203 号 XXXXXXXXXXXXXXX ：（纳税人识别号：XXXXXXXXXXXX ） 事由：申请标的物在境外使用的有形动产租赁增值税减免。 依据：《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》财税【2013】106号文件附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》、《营业税改征增值税跨境应税服务增值税免税管理办法（试行）》的公告》（国家税务总局公告2013年第52号）的相关规定 通知内容：1.你（单位）于20XX年XX月XX日提交的申请办理增值税减免税备案资料，经审核，符合有关规定，同意登记备案，有效期从20XX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日止。 2.你（单位）享受税收减免期间，应按税法规定办理纳税申报；税收减免期满应及时恢复缴纳税款；税收减免条件发生变化的，应当自发生变化之日起15日内向主管国税机关。 3.如发现你（单位）生产经营不符合税收优惠条件，将取消减免税资格，并按规定补缴税款。 税务机关（签章） 2014年02月07日 送达人： 受送达人：